新企业所得税

企业所得税：

1、某企业为一般纳税人，该企业本年度取得产品销售收入1340万元。本年度产品制造成本620万元，销售费用、管理费用和财务费用合计57.6万元。营业外收支净额合计为36.4万元，上年度弥补亏损20万元。缴纳增值税100.5万元，交纳城建税及附加8.04万元，计算该企业本年度应纳企业所得税税额。

2、某县属集体商业企业一至三季度应税利润为16.8万元，已预缴所得税6.3万元。第四季度经营情况如下：零售收入15万元，代销手续费收入7600元，各项成本费用12.3万元，实际缴纳增值税2.73万元，城市维护建设税和教育费附加945.6元，营业外净额支出860元，财产溢余收入760元。试计算该企业年终汇算清缴应补缴(退)的所得税。

3、 某企业全年取得销售收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；无形资产受让支出30万元，通过某地救灾委员会向灾区捐赠50万元，直接向某贫困地区某企业捐赠10万元，非广告性赞助支出20万元。计算该企业应缴纳的企业所得税。

4、 某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售额为6000万元，销售成本3600万元，交纳增值说30万元，交纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计47万元，发生财务费用40万元、管理费用320万元（其中业务招待费50万元，研究开发新产品支出为150万元），销售费用支出120万元（其中广告费和业务宣传费支出98万元），计算该企业应交纳的企业所得税。

5、 某国有企业当年度应纳税所得额为2000万元，所得税税率为25%。在A、B两国均设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得为600万元，其中生产经营所得为500万元，税率为40% 特许权使用费用所得为100万元，税率为20%。B国机构当年应纳税所得为400万元，其中生产经营所得为250万元，税率为30%，租金所得为150万元，税率为10%。(1)计算该公司当年在我国应纳的所得税。

6、某贸易公司二月份取得货物销售收入3800万元。货物进价成本2400万元，货物增值税税金238万元，附加税23.8万元，本年度有关销售费用268万元（其中支付业务招待费56万元）。向其他企业拆借资金400万元，使用期为1年，支付借款利息80万元(银行借款利率为10%)。计算该公司当年应纳所得税税额。

7、某生产性外商投资企业，经营期在十年以上。开办后前6年获利情况为：第1年-100万元；第2年150万元；第3年-50万元；第4年180万元；第5年250万元；第6年300万元。试根据上述资料，计算该企业6年内总计应纳的所得税。

8、某合资经营企业我国的法人企业，其享受的减免期限已满。在A国和B国分别设有一分支机构。今年第一季度在我国的总机构实现利润2320万元；A国分支机构实现获得利润460万元、租金收入100万元，已在该国按25%和10%的税率缴纳所得税；B国分支机构实现利润80万元，已在该国按35%的税率缴纳所得税。计算该企业本纳税年度的企业所得税。

9、某在深圳经济特区的先进技术生产性外商投资企业，经营期为20年，1998年投产，获利情况如下：

单位：万元

计算该外商投资企业年应纳的企业所得税。（免征地方所得税）

10、某外商投资企业2008年第一季度产品销售收入3500万元，产品销售成本1800万元，各项费用300万元，费用中向关联企业支付管理费15万元，支付给总机构特许权使用费10万元。发生交际应酬费20万元，列支境内职工境外保险费35万元。该公司购买美国公司的股票取得税后股息所得135万元，已纳所得税15万元，设备出租给美国公司取得税后租金所得48万元，在美国已纳所得税12万元；以设备方式投资，设备折价100万元，而该设备的帐面净值80万元，转让B股取得股票转让净收益40万元；转让合资企业部分股权2000万元，其出资额为1500万元；计算该外商投资企业应纳的企业所得税。

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