2018年初级会计考试《经济法基础》真题
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5月12日上午经济法
一、单选
1、根据车船税法律制度的规定，下列车船税中，应缴纳车船税的是（）。
A.商用客车
B.捕捞渔船
C.警用车辆
D.养殖渔船
【答案】A。
【解析】考点：车船税纳税范围。B、C、D 属于免征车船税项目。
2、王某于某年 12 月因业绩优秀，获得第四季度奖金 3000 元，当月工资收入 4000 元，则王 某 12 月应纳个人所得税（）元。
A.（4000-3500）×3%+3000×10%-105=210
B.（4000-3500）×3%+3000×3%=105
C.（4000+3000-3500）×10%-105=245
D.（4000-3500）×3%=15
【答案】
C.
【解析】考点：工资薪金个税计算。除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、 补贴也被列入工资、薪金税目。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收人的是（）
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.接受捐赠收入
D.转让股权收入
【答案】A。
【解析】考点：企业所得税不征税收入。 不征税收入包括：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
B.选项属于免税收入，C、D 选项属于应纳税收入，计入收入总额。
4. 甲公司为增值税一般纳税人，2015 年 10 月采取折扣方式销售货物一批，该货物不含税 销售额 90000 元，折扣额 9000 元，销售额货物折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，已 知增值税税率为 17%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是 （ ）。
A.（90000-9000）÷（1+17%）×17%=11769.23（元）
B.23（元）
C.90000÷（1+17%）×17%=13076.92（元）
D.（90000-9000）×17%=13770（元）
【答案】D。
【解析】考点：增值税特殊业务的销售额。当折扣销售时，销售额和折扣额在同一张发票上 的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。
5、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务” 税目计缴增值税的是（ ）
A.文化创意服务
B.车辆停放服务
C.广播影视服务
D.旅游娱乐服务
【答案】D。
【解析】选项 A、B、
C.属于现代服务，D 选项属于生活服务。
6.甲便利店为增值税小规模纳税人，2016 年第四季度零售商品取得收入 103000 元，将一批 外购商品无偿送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格 721 元。已知增值税征收率 为 3%，计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（） A（103000+721÷（1+3%））x3%=3111 元
B（103000+721）x3%=3111.63 元
C（103000÷（1+3%）+721）x3%=3021.63 元
D（103000+721）÷（1+3%）x3%=3021 元
【答案】D。
【解析】零售价通常包含增值税，外购货物用于无偿赠送给其它单位和个人视同销售。
7.根据规定，单张记名预付卡资金限额不得超过（ ）元。
A.1000
B.2000
C.5000
D.10000
【答案】C。
【解析】单张记名预付卡资金限额不得超过 5000 元，单张不记名预付卡资金限额不得超过 1000 元。
8.根据相关规定，中国人民银行当地分支行应于规定时间内对开户银行报送的核准类账户的 开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本存款账户开户许可证。 该规定时间为（）
A.10 个工作日
B.2 个工作日
C.5 个工作日
D.1 个工作日
【答案】B。
【解析】中国人民银行当地分支行应于 2 个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资 料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本存款账户开户许可证。不符合 开户条件的，应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回报送银行，由报送银 行转送存款人。
9.我国车船税的纳税形式是（）
A.地区差别比例纳税
B.有幅度的比例纳税
C.有幅度的定额纳税
D.全国统一的定额纳税
【答案】C。
【解析】我国车船税的纳税形式是有幅度的定额纳税。
10、根据关税法律制定的规定，下列应纳税额计算方法中，税率税着进口商品价格的变动而 反方向变动的是（ ）。 A、滑准税计算方法 B、复合税计算方法 C、从量税计算方法 D、从价税计算方法
【答案】A。
【解析】税率税着进口商品价格的变动而反方向变动的是滑准税计算方法。
11.2017 年 5 月，某国有企业转让 2009 年 5 月在市区购置的一栋办公楼，取得收入 10000 万元，签订产权转移书据，相关税费 115 万元，2009 年购买时支付价款 8000 万元，办公楼 经税务机关认定的重置成本价为 12000 万元，成新率 70%，该企业在缴纳土地增值税时计算 的增值额为（）万元
A.400
B.1485
C.1490
D.200
【答案】B。
【解析】考点：土地增值税。评估价格＝12000×70%＝8400（万元）；增值额＝10000－8400 －115＝1485（万元）。
12.2016 年 7 月 10 日，刘某上班，9 月 10 日发现公司拖欠工资，2017 年 1 月 10 日中止劳 动关系，下列关于仲裁时效说法正确的是（）
A.16 年 7 月 10 日期 3 年内有效
B.17 年 1 月 10 日起 1 年内有效
C.16 年 9 月 10 日起 1 年内有效
D.16 年 9 月 10 日起 3 年内有效
【答案】B。
【解析】考点：劳动仲裁时效。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请 仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出。
二、 多选
4 ： 根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的有（ ）。
A. 职工应当缴纳的社会保险费，由用人单位代扣代缴
B. 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或补足
C. 未在用人单位缴纳社会保险的非全日制的从业人员可直接向社会保险费征收机构缴纳 社会保险费
D. 用人单位应当自用工之日起 30 日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登 记
【答案】ABCD。
【解析】表述正确。
三、 综合题：
（一）、甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2017 年 8 月有关经营情况如下：
(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入 1431 万元；
(2)出租设备理得含增值税收入 29.25 万元,出租房屋取得含增值税收入 5.55 万元；
(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入 11.1 万元；
(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计 10 万元；
(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额 1.2 万元； (6)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额 1.7 万； (7)从农业合作社购进菜,取得农产品销售友票住明买价 100 万元； 已知:有形开动产租摄服务增值税税率为 17%不动产租赁服务增值税税率 11%, 生活活服务、现代服务(除有形力产租赁服务和不动产租服务外)增值税税率 6%， 交通运输服务业增值税税率为 11%:农产品扣除率为 11%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
1. 甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计征增值税的是（BC）
A.餐饮服务
B.房屋租赁服务
C.餐饮设备租赁服务
D 住宿服务
【解析】考点：增值税一般征税范围，其中 AD 属于生活服务，B
C.现代服务中的租赁服务。
2. 下列关于甲公司增值税进项税额表述中，正确的是（ ACD ）
A.支付技术咨询服务费的进项税额准予扣除
B.火车票、飞机票的进项税额准予扣除
C.购进蔬菜的进项税准予扣除
D.购进卫生用具的进项税额准予扣除
【解析】考点：增值税进项税额抵扣。可以抵扣的进项税额的扣税凭证包括：增值税专用发 票、机动车销售统一发票、农产品收购（销售）发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭 证。
3. 计算甲公司当月增值税额销项税额的下列算式中，正确的是（ ABCD ）
A.车辆停放收入的销项税额=11.1/(1+11%)*11%=1.1 万元
B.房屋出租收入的销项税额=5.55/（1+11%）*11%=0.55 万元
C.餐饮设备出租收入的销项税额=29.25/（1+17%）*17%=4.25 万元 D 餐饮、住宿收入销项税额=1431/（1+6%）*6%=81 万元
【解析】考点：增值税税率划分。车辆停放服务和房屋出租属于不动产经营租赁服务，税率 11%，餐饮设备出租属于有形动产租赁，税率 17%，餐饮住宿收入属于生活服务，税率 6%。
4 计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（ B）
A.1.2+1.7=2.9 万元
B.1.2+1.7+100*11%=13.9 万元
C.10*11%+1.2=2.3 万元
D.10*11%+1.7+100*11%=13.8 万元
【解析】考点：增值税进项税计算。由题 2 得本案例中可以凭票抵扣抵扣的项目，其中农产 品的扣除率为 11%，则 1.2+1.7+100x11%=13.9 万元。
（二）、2018 年 4 月，某市财政部门对甲大型国有企业（以下简称“甲企业”）进行监督检 查，发现如下问题： （1）王某为甲企业总会计师，王某取得会计师任职资格后，主管甲企业财务会计工作已 满四年。 （2）因人手紧张，出纳张某同时负责会计档案的保管。 （3）甲企业 2017 年度亏损 20 万元，甲企业厂长邓某授意会计人员李某采取伪造会计凭 证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利 50 万元，李某拒绝执行。厂长 邓某遂将李某调离会计岗位。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
1.针对事项（1），下列说法中正确的是（ AD ）。
A.甲企业必须设置总会计师
B.甲企业可以不设置总会计师
C.总会计师是会计机构负责人
D.总会计师是单位行政领导成员
【解析】考点：会计法律制度会计人员。全民(国有)所有制大、中型企业必须设置总会计 师；事业单位和业务主管部门根据需要，经批准可以设置总会计师。总会计师是单位的行政 领导成员，主要负责协助单位行政领导人工作。会计机构负责人是财政部门的财务经理，负责会计财务部门的日常运作。
2.针对事项（2），下列说法中正确的是（ ACD ）。
A.张某不能同时负责会计档案的保管工作
B.张某可以负责会计档案的保管工作
C.张某可以兼管固定资产明细账的登记工作
D.张某同时负责会计档案保管工作，不能达到内部控制制度的要求
【解析】考点：会计人员。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、 债权债务账目的登记工作。但是，并非所有的账目工作都不能登记，除现金和银行存款日记 账必须由出纳人员登记外，出纳人员还可以登记财产物资的明细账和固定资产卡片账。
3.针对事项（3），下列说法中正确的是（ACD）。
A.厂长邓某的行为构成了对李某的打击报复
B.厂长邓某的行为构成犯罪的，依法追究刑事责任
C.厂长邓某的行为尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分
D.对李某应当恢复其名誉和原有职务、级别
【解析】考点：会计法律责任。授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、 变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计 凭证、会计帐簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以 处五千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位 依法给予降级、撤职、开除的行政处分。受到打击报复的会计人员应当恢复其原有的职务、 级别。
4.下列人员中，应当在甲企业对外提供的财务会计报告上签名并盖章的是（ ACD ）。
A.单位负责人
B.单位内部审计负责人
C.总会计师
D.会计机构负责人
【解析】考点：会计法律制度。财务报表由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机 构负责人（会计主管人员）签名并盖章。设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。
（三）、某市财政部门在对辖区内的一个生产企业进行会计执法检查中发现下列问题： （1）该企业销售货物时将应向购买方收取款项的 8%金额作为发票金额开具发票，其他款项 记入私密账本。 （2）该企业规定对经理级以上人员交来的发票，一律不必审核，直接作为记账凭证的依据。 （3）该企业对外提供的财务报告上只有会计机构负责人的签名。 （4）该企业从设立以来坚持每年销毁一次会计档案，销毁时要求企业负责人、会计机构负 责人及会计人员均应在场。 要求：根据上述材料，回答第 1-4 题。
1.下列有关事项（2）的说法中，正确的有( ABC)。
A.该企业的这一规定不符合会计法律制度的规定
B.会计机构会计人员必须审核原始凭证，这是法定职责
C.记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制
D.会计机构会计人员对领导交来的原始凭证，只能无条件地接受
【解析】考点：记账凭证。记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项 的内容加以分类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。为了正确登记账簿和监督 经 济业务，除了编制记账凭证的人员应当认真负责、正确填制、加强自审以外，同时还应建立 专人审核制度。
2.下列有关财务报表的签章，表述错误的有( AC)。
A.财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员) 签名或盖章
B.财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员) 签名并盖章
C.设置总会计师的单位，还须由总会计师签名或盖章
D.设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章
【解析】考点：会计法律制度。《会计法》第 21 条规定，财务会计报告应当由单位负责人 和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的单 位，还须由总会计师签名并盖章。
3.根据事项（1）的内容，下列说法中正确的有(ABCD)。
A.该企业的行为属于私设会计账簿
B.县级以上人民政府财政部门应当责令其限期改正
C.可以对该企业处 3000 元以上 5 万元以下的罚款
D.可以对该企业直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 2000 元以上 2 万元以下的 罚款
【解析】考点：法律责任。该做法属于私设会计账簿，由县级以上人民政府财政部门责令限 期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接 负责人员，可以处二千元以上二万元以下罚款；属于国家工作人员的还当由其所在单位或有 关单位依法给予行政处分。
4.下列针对事项（4）的说法中，不正确的有(B)。
A.会计档案应当根据法定期限妥善保管，不得随意销毁
B.会计档案的保管年限均一样
C.会计档案的销毁应当由单位档案管理机构提出销毁意见，会同会计机构共同鉴定，严格审 查，编造销毁清册，报单位负责人批准后，由单位档案管理机构和会计机构共同派员监销
D.对故意销毁的会计人员，5 年内不得从事会计工作
【解析】考点：会计档案。会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱 丢失，选项A正确。会计档案的保管期限分为永久、定期(一般分为 10 年和 30 年)两类;会 计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起，选项B错误。会计档案的销毁时会计 档案保管期限满,需要销毁时,应由本单位档案部门提出销毁意见,会同会计部门共同鉴定、 严格审查,编造会计档案销毁清册,经本公司负责人审查批准后销毁。但其中未了结的债权债务的原始凭证,应单独抽出,另行立卷,由档案部门保管到结清债权债务时为止，选项C正确。 有下列行为之一，情节严重的，五年内不得从事会计工作： 1、不依法设置会计账簿的； 2、私设会计账簿的； 3、未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的； 4、以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的；5、随意变 更会计处理方法的； 6、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的； 7、未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的； 8、未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的； 9、未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供 有关会计资料及有关情况的； 10、任用会计人员不符合本法规定的。
（四）中国公民王某为境内甲公司技术人员。2017年6月有关收支情况如下：
（1）取得基本工资6000元，全勤奖200元，季度效益奖3600，加班补贴500元。
（2）提供维修服务，取得劳务报酬所得1500元，购买修理用工具支出200元。
（3）发表专业文章，取得稿酬所得5000元，将其中2000元直接捐赠给灾区灾民。
（4）取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。
已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元，减除费用800元，稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用；利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、王某当月取得的下列所得中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税是
（ABCD）
A、基本工资6000元
B、加班补贴500元
C、全勤奖200元
D、季度效益奖3600元
2、计算王某当月提供维修服务劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，
正确的是（B）
A、（1500-200）*20%=260元
B、（1500-800）*20%=140元
C、（1500-800-200）*20%=100元
D、1500*20%=300
3、计算王某当月发表专业文章稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确
的是（D）
A、（5000-2000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=336元
B、（5000-2000）*20%*（1-30%）=420元
C、【5000*（1-20%）-2000】*20%*（1-30%）=280元
D、5000*（1-20%）*20%*（1-30%）=560元
18 年初级经济法 5 月 12 日下午
一、单项选择题
1、2017 年 7 月 1 日，李某到甲公司工作，按月领取工资 3000 元。同年 9 月 1 日，甲公司 与李某签订书面劳动合同。已知：当地月最低工资标准为 1800 元，当地上年度职工月平均 工资为 3500 元。因未及时与李某签订书面劳动合同，甲公司应向其补偿的工资数额为 （ ）。 A、7000 元 B、1800 元 C、3500 元 D、3000 元 【答案】D 【解析】用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同，应当 向劳动者每月支付 2 倍的工资。起算时间为用工之日起满 1 个月的次日，截止时间为补订 书面劳动合同的前 1 日。
2、根据劳动合同法律制度的规定，对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或 者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，但竞业限制不得超过一定年限。该期限为 （ ）。 A、1 年 B、2 年 C、3 年 D、5 年 【答案】B 【解析】从事同类业务的竞业限制期限，不得超过 2 年。 3、甲贸易公司位于市区，实际占地面积为 5000 平方米，其中办公区占地 4000 平方米，生 活区占地 1000 平方米。甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，实际占地面积为 1500 平方 米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为 5 元，计算甲贸易公司全年应缴纳城镇 土地使用税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A、5000×5=25000 元 B、（5000+1500）×5=32500 元 C、（4000+1500）×5=27500 元 D、4000×5=20000 元 【答案】A 【解析】城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单 位和个人，以其实际占用的土地面积（生产、办公及生活区）为计税依据，按照规定的税 额计算征收的一种税。征税范围不包括农村。 4、根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，可以透支的是（ ）。 A、储值卡 B、信用卡 C、储蓄卡 D、预付卡 【答案】B 【解析】信用卡可以透支。 5、2017 年 12 月甲啤酒厂生成 150 吨啤酒，销售 100 吨，取得不含增值税销售额 30 万元、 增值税税额 5.1 万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为（ ）。 A、35.1 万元 B、30 万元 C、100 吨 D、150 吨 【答案】C 【解析】啤酒按照从量定额征收消费税。 6.2017 年 10 月甲公司向税务机关应缴纳增值税 15 万元，实际缴纳 12 万元；应缴纳消费 税 14 万元，实际缴纳 13 万元。已知城市维护建设税使用率为 5%。计算甲公司当月应缴纳 城市维护建设税税额的下列算式中，正确的事（） A.14x5%=0.7 万元 B.（12+13）x5%=1.25 万元 C.（15+14）x5%=1.45 万元 D.12x5%=0.6 万元 【答案】B 【解析】城市维护建设税，按照实际缴纳的“增值税、消费税”为计税依据。 7.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（） A.财务情况说明书 B.审计报告 C.会计报表附注 D.会计报表 【答案】B 【解析】审计报告不属于财务报告的组成部分。
8.根据会计法律制度的规定，记账凭证的保管时间应达到法定最低期限，该期限为（） A.20 年 B.5 年 C.30 年 D.10 年 【答案】C 【解析】记账凭证的保管期限是 30 年。
9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（） A.合伙企业中的自然人合伙人 B.一人有限责任公司 C.个体工商户 D.个人独资企业的投资者个人 【答案】B 【解析】一人有限公司不是个人所得税的纳税人。合伙企业、个人独资企业、个体工商户 是个人所得税的纳税人。
10.2017 年 8 月 18 日，甲公司向乙公司签发一张金额为 10 万元，用途为服务费的转账支 票，发现填写有误。该支票记载的下列事项中，可以更改的是（） A.收款人名称 B.用途 C.出票日期 D.出票金额 【答案】B 【解析】票据的出票金额、收款人名称、出票日期是绝对不得更改事项，更改后的票据无 效。
11.刘某在甲公司工作 3 年。已知刘某累计工作 18 年且符合享受年休假条件。刘某可享受 的当年年休假天数为（） A.10 天 B.15 天 C.20 天 D.5 天 【答案】A 【解析】职工累计工作已满 10 年不满 20 年的，年休假 10 天。
12.根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存 放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。该期限为（） A.10 年 B.15 年 C.20 年 D.5 年 【答案】D 【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年。
13.下列各项中，不属于涉税专业服务机构提供的涉税业务的是（） A.税收策划 B.公证服务 C.涉税鉴证 D.纳税申报代理 【答案】B 【解析】涉税业务包括：纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务询问、税收策划、涉税 鉴证、纳税情况审查、代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项。
14.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。 A.游艇 B.摩托车 C.挂车 D.拖拉机 【答案】D 【解析】拖拉机属于车船税免税项目。 15.2017 年 10 月李某受邀讲学取得收入 5000 元。已知劳动报酬所得个人所得税税率为 20%； 每次收入 4000 元以上的，减除 20%的费用，计算李某当月讲学收入应缴纳个人所得税税额 的下列算式中，正确的是（）。 A.5000×(1+20%)×20%=1200 元 B.5000×20%=1 000 元 C.5000÷(1-20%)×20%=1250 元 D.5000×(1-20%)×20%=800 元 【答案】D 【解析】劳务报酬所得个税计算，当每次收入超过 4000 元，应纳税额=每次收入*（1-20%） *20%.
16.根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是（） A.农村的房屋 B.建制镇的房屋 C.城市的房屋 D. 县城的房屋 【答案】A 【解析】房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位 和个人。
17.2018 年 3 月李某出版一部小说，取得稿酬 10000 元，已知稿酬所得个人所得税税率为 20%；每次收入 4000 元以上的，减除 20%费用，计算李某当月稿酬所得应缴纳个人所得税 税额的下列算式中，正确的是（） A.10000*（1-20%）*20%*（1-30%）=1120 元 B.10000*20%=2000 元 C.10000*（1-20%）*20%=1600 元 D.10000*20%*(1-30%)=1400 【答案】A 【解析】稿酬所得个税计算，当每次收入超过 4000 元，应纳税额=每次收入*（1-20%） *20%*（1-30%）.
18.根据消费税法制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是 A.调味料酒 B.葡萄酒 C. 药酒 D.果木酒 【答案】A 【解析】按照国家标准调味料酒属于调味品，不属于配置酒和泡制酒，对调味料酒不再征 收消费税。
19.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是 （） A.自产自用应税资源品目的，为移送使用应税产品的当天 B.销售应税资源品目采取预收货款结算方式的，为收讫销售款的当天 C.销售应税资源品目采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天 D.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天 【答案】B 【解析】纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应 税产品的当天。
20.下列各项中，属于法律行为的是（） A.火山爆发 B.台风登陆 C. 签发支票 D.流星陨落 【答案】C 【解析】签发票据是法律行为，其他属于法律事件。
21．甲酒店为增值税小规模纳税人，2017 年第三季度提供住宿餐饮服务取得含税销售额 103 万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额 1.7 万元，已知增值税征收率为 3%，计 算甲酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（） A.103+（1+3%）*3%=3 万元 B.103*3%-1.7=1.39 C.103*3%=3.09 万元 D.103+（1+3%）*3%-1.7=1.3 【答案】A 【解析】考查小规模纳税人的应纳税额的计算，小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率。 销售额=含税销售额/（1+征收率）。小规模纳税人的进项税额不得抵扣。
22．根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的 是（） A.出租住房取得的租金 B.军人的转业费 C.国债利息 D.国家发行的金融债券利息 【答案】A 【解析】个人出租住房，不区分用途，减按 4%的税率征收。
23．根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列关于劳动争议终局裁决效力的表述中， 正确的是（） A.一方当事人逾期不履行终局裁决的，另一方当事人可以向劳动仲裁委员会申请强制执行 B.用人单位对终局裁决不服的，应向基层人民法院申请撤销 C.终局裁决被人民法院裁定撤销的，当事人可以自收到裁定书之日起 15 日起 15 日内向人 民法院提起诉讼 D.劳动者对终局裁决不服的，不得向人民法院提起诉讼 【答案】C 【解析】A 选项当事人逾期不履行的，另一方当事人可以向人民法院申请执行。B 选项用人 单位对终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起 30 日内向劳动争议仲裁委员会所在 地的中级人民法院申请撤销。D 选项劳动者对终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之 日起 15 日内向人民法院提起诉讼。
24．根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税。放弃 免税以后，在一定期限内不得再申请免税。 A.48 个月 B.36 个月 C.54 个月 D.42 个月 【答案】B 【解析】放弃免税权后，36 个月内不得申请免税。
二、多项选择题
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物的有（） A.将外购货物用于广告 B.将外购货物用于赞助 C.将外购货物用于赔偿 D.将外购货物用于捐赠 【答案】ABCD 【解析】企业所得税视同销售行为。企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳 务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，应当视同销售货 物、转让财产和提供劳务，国务院财政、税务主管部门另有规定的除外
2．根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，正确的有（） A.签发银行承兑汇票必须记载付款人名称 B.商业承兑汇票可以由收款人签发 C.商业承兑汇票可以有付款人签发 D.银行承兑汇票应当由承兑银行签发 【答案】ABC 【解析】商业汇票。付款人名称是必须记载事项。出票人是交易中的收款人，即卖方，或 者交易中的付款人，即买方。银行承兑汇票由承兑申请人签发，承兑银行进行承兑。
3．根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有 （） A.销售采矿权，应当向矿业所在地主管税务机关申报纳税 B.销售广告服务，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税 C.销售设计服务，应当向设计服务发生地主管税务机关申报纳税 D.销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地主管税务机关申报纳税 【答案】CD 【解析】增值税纳税地点。固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
4.根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的有（） A.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴 B.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补 足 C.未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员可以直接向社会保险费征收机构缴纳社 会保险费 D.用人单位应当自用工之日起 30 日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记 【答案】ABCD 【解析】社会保险制度。均正确选项。
5.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（） A.资本、基金的增减 B.款项和有价证券的收付 C.债权债务的发生和结算 D.财务成果的计算和处理 【答案】ABCD 【解析】会计核算内容。下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：（一） 款项和有价证券的收付；（二）财物的收发、增减和使用；（三）债权债务的发生和结算； （四）资金、基金的增减；（五）收入、支出、费用、成本的计算；（六）财务成果的计 算和处理；（七）需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项。
6.根据劳动合同法律制度的规定，下列解除或者终止劳动合同的情形中，用人单位不向劳 动者支付经济补偿的有（）。 A.用人单位通知非全日制用工劳动者终止用工的 B.用人单位因劳动者在试用期间被证明不符合录用条件而解除劳动合同的 C.自用工之日起 1 个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人订立劳动合同，用人 单位书面通知劳动者终止劳动关系的 D.劳动者达到法定退休年龄而终止劳动合同的 【答案】ABCD 【解析】劳动合同法。双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，单 位不向劳动者支付经济补偿。试用期不合格的无需支付经济补偿。以及劳动者单方解除劳 动合同的无需支付经济补偿。劳动者到达法定退休年龄解除劳动合同无需支付经济补偿。
7.根据会计法律制度的规定，下列关于总会计师地位的表述中，正确的有 A.是单位内部审计机构负责人 B.是单位会计机构负责人 C.是单位行政领导成员 D.是单位会计工作的主要负责人 【答案】CD 【解析】总会计师职责。总会计师是单位的行政领导成员，主要负责协助单位行政领导人 工作。会计机构负责人是财政部门的财务经理，负责会计财务部门的日常运作。
8.下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有( ) 。 A.印花税 B.个人所得税 C.关税 D.房产税 【答案】ABD 【解析】税收征收管理。关税由海关征收。
9.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税 所得额时，不得扣除的有（） A.个人所得税税款 B.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失 C.业主的工资薪金支出 D.税收滞纳金 【答案】AC 【解析】个人所得税。计算个体工商户个人所得税时，个人所得税款和业主的工资不可以 扣除。
10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花稅缴納方法的有（） A.代扣代缴 B.汇贴汇缴 C.自行贴花 D. 委托代征 【答案】BCD 【解析】印花税。印花税的纳税方式有三种，自行贴花、委托代征、汇贴汇缴。
11.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可作为非全日制用工劳动者劳动报酬支付 周期结算单位的有（） A.月 B.日 C.周 D.小时 【答案】BCD 【解析】非全日制用工。非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过十五日。
12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有（）。 A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入 B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入 C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入 D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入 【答案】ABD 【解析】企业所得税。选项 C 属于中国境外所得。
13.根据消费税法律制度的规定，下列选项中，纳税人应当以同类应税消费品的最高销告价 格作为计税依据的有（ ） A.将自产应税消费品用于投资入股 B.将自产应税消费品用于对外捐赠 C.将自产应税消费品用于换取消费资料 D.将自产应税消费品用于换取生产资料 【答案】ACD 【解析】消费税。纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应 税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税
14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。 A.向当事各方询问与发票有关的问题和情况 B.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况 C.调出发票查验 D.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 【答案】ABCD 【解析】税收管理。税务机关在发票管理中有权进行检查：（1）检查印制、领购、开具、 取得和保管发票的情况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料； （4）向当事各方询问与发票有关的问题和情况；（5）在查处发票案件时，对与案件有关 的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。 。
15.下列法律责任形式中，属于民事责任形式的有（）。 A.罚款 B.支付违约金 C.罚金 D.恢复原状 【答案】BD 【解析】法律责任。A 属于行政责任，C 属于刑事责任
三、判断题
1.税务代理职业人员可以以个人名义直接接受税务代理委托，签订税务代理委托协议。（） 正确 错误 【答案】错 【解析】税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。税务代理执业人员承办税务代 理业务由涉税专业服务机构委派。
2.国务院制定和发布的规范性文件都是法律（） 正确 错误 【答案】错 【解析】国务院制定的规范性文件属于行政法规。
3.县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作（） 正确 错误 【答案】对 【解析】表述正确
4.国家机关承受房屋用于办公，免征契税（） 正确 错误 【答案】对 【解析】表述正确
5.大型国有控股公司应当设置总会计师（） 正确 错误 【答案】对 【解析】国有企业和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。
6.一个单位可以根据实际需要在银行开立两个以上基本存款账户（） 正确 错误 【答案】错 【解析】一个单位只能有一个基本存款账户。
7.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被被背书人栏内记载自 己的名称与背书人记载具有同等法律效力（） 正确 错误 【答案】对 【解析】表述正确
9.除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人（） 正确 错误 【答案】对 【解析】个体工商户以外的其他个人，只能是小规模纳税人。
10.在中国境内设立机构，场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构，场所 有实际（）题目不全 正确 错误
四．不定项选择
（一） 甲公司法定代表人为赵某， 在 P 银行开立支票存款账户，预留签章为公司单位公章加会计 机构负责人刘某的个人名章。2017 年 1 月 11 日，赵某派业务员李某采购原料，刘某签发 一张转账支票交给李某，但支票上未填写金额和手快人名称。李某和乙公司签订合同后， 将支票交付给乙公司会计人员张某，张某在支票上填写合同金额 10 万元，并在收款人栏填 写乙公司。1 月 12 日张某持支票到本公司的开户银行 Q 银行，拟通过委托收款方式向 P 银 行提示付款。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.刘某填写支票时，出票日期 2017 年 1 月 11 日正确的填写形式是（）。 A.贰零壹柒年壹月零拾壹日 B.贰零壹柒年零壹月零拾壹日 C.零壹柒年壹月壹拾壹日 D.贰零壹柒年零壹月壹拾壹日 【答案】D 【解析】支票。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾 的，应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
2.刘某签发支票时，下列拟在支票上的签章中，正确的是（)。 A 甲公司单位公章加赵某的个人名章 B 甲公司财务专用章加赵某的个人名章 C 甲公司单位公章加刘某的个人名章 D 甲公司财务专用章加刘某的个人名章 【答案】C 【解析】支票。银行预留公章和会计机构负责人刘某个人签章。
3.下列关于该支票出票及补记行为的描述中，正确的是（） A 张某可以补记支票金额 10 万元 B 张某可以补记收款人为乙公司 C 刘某未填写支票金额，支票无效 D 刘某未填写收款人名称，支票无效 【答案】AB 【解析】支票。支票可以授权补记收款人和金额。
4.张某委托 Q 银行收取支票款项，应当办理的手续是（） A 在支票背书人签章栏记在“委托收款”字样 B 在支票被背书人栏记载 Q 银行 C 在支票上记载背书日期 D 填制进账单 【答案】ABCD 【解析】支票。委托收款背书是支票的背书的一种。为了区别转让背书，委托收款背书时， 要在支票的背书人栏内注明“委托收款”字样。被背书人应该填写甲公司的开户行 P 银行, 应该填写进账单和背书日期。
（二） 甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下， (1) 销售电冰箱收入 8 000 万元; 出租闲置设备收入 500 万元;国债利息收入 50 万元; 理财产品收益 30 万元。 (2) 符合条件的广告费支出 1500 万元。 (3) 向银行借入流动资金支付利息支出 55 万元; 非广告性赞助支出 80 万元; 向客户支 付违约金 3 万元; 计提坏账准备金 8 万元。 (4) 全年利润总额为 900 万元。
己知: 广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业) 收入 15%的部分，准予扣除。 要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中，应计入 2017 年度企业所得税收的是( )。 A.国债利息收入 50 万元 B.出租闲置设备收入 500 万元 C.销售电冰箱收入 8000 万元 D.理财产品收益 30 万元 【答案】BCD 【解析】企业所得税。国债利息收入属于免税范围。
2.甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时,扣除的广告费支出是( )。 A.1275 万元 B.1200 万元 C.1287 万元 D.1500 万元 【答案】A 【解析】广告费和业务宣传费计算基数即主营业务收入、其他业务收入、视同销售（营业） 收入额的 15%以内可以税前扣除。（8000+500）x15%=1275
（三）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2017年9月有关经营情况如下：
（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴
纳关税4.25万元。
（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明的税额17万元，支付其
运输费，取得增值税专用发票注明税额0.44万元。因管理不善该批化妆包全
部丢失。
（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额
68万元。
（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。
（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款702万元，另收取包装物押金
3.51万元。
已知：增值税税率17%，高档化妆品消费税税率15%。取得的扣税凭证均已通过税务
机关认证。要求:
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中，正确的是（C）
A.80÷（1-15%）×17%=17万元
B.85×17%=14.45万元
C.(85+4.25)÷(1-15%)×17%=17.85万元
D.（85+4.25）×17%=15.1725万元
2.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是(ACD)
A.支付运输费的进项税额0.44万元
B.购进生产用化妆包的进项税额17万元
C.购进生产用酒精的进项税额13.6万元
D.支付加工费的进项税额68万元
3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（AD）
A.进口高档护肤类化妆品
B.购进生产用酒精
C.购进生产用化妆包
D.委托加工高档美容类化妆品
4.计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是（D）
A.702×15%=105.3万元
B.(702+3.51)÷(1+17%)×15%=90.45万元
C.[702÷（1+17%）+3.51]×15%=90.5265万元
D.702÷（1+17%）×15%=90万元
5月13日上午经济法
1、2015年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金及相关税费3000万元；住宅开发成本2800万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；销售过程中缴纳城市维护建设税和教育费附加495万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，房地产开发加计扣除比例为20%。则该企业在计算应缴纳的土地增值税税额是，准予扣除的项目金额合计为（ C）万元。
A、6595B、7914C、8035D、8335
多选
2、根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税额时，不得扣除的有（ ABC ）
A税收滞纳金B个人所得税税款
C业主的工资薪金支出D在生产经营活动中因自然灾害造成的损失
3、根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的是（ ABCD ）
A 职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴
B 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足
C 未在用人单位参加社会保险的非日制从业人员可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费
D 用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记
4、根据消费税法律的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有（ ABD ）
A.将自产应税消费品用于换取生产资料B.将自产应税消费品用于换取消费资料
C.将自产应税消费品用于对外捐赠D.将自产应税消费品用于投资入股
5、下列各项中，应通过应交税费核算的是（ CD ）
A、交纳的印花税B、缴纳的耕地占用税
C、为企业员工代购代缴的个人所得税
D、增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额
答案：CD
（一）甲公司法定代表人为赵某，公司在P银行开立支票存款账户，预留签章为公司单位公章加会计机构负责人刘某的个人名章。2017年1月11日，赵某派业务员李某采购原料，刘某签发一张转账支票交给李某，但支票上未填写金额和收款人名称。李某与乙公司签订合同后，将支票交付乙公司会计人员张某，张某在支票上填写合同金额10万元，并在收款人栏填写乙公司。1月12日张某持支票到本公司的开户银行Q银行。拟通过委托收款方式向P银行提示付款。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、刘某填写支票时，出票日期2017年1月11日正确的填写形式是（ D）
A、贰零壹柒年壹月壹拾壹日B、贰零壹柒年壹月零拾壹日
C、贰零壹柒年零壹月零拾壹日D、贰零壹柒年零壹月壹拾壹日
2、刘某签发支票时，下列拟在支票上的签章中，正确的是（ A ）
A、甲公司单位公章加刘某的个人名章
B、甲公司财务专用章加刘某的个人名章
C、甲公司财务专用章加赵某的个人名章
D、甲公司单位公章加赵某的个人名章
3. 下列关于该支票出票及补记行为的表述中，正确的是（ AC ）
A. 张某可以补记支票金额10万元B. 刘某未填写收款人名称，支票无效
C. 张某可以补记收款人为乙公司D. 刘某未填写支票金额，支票无效
4.张某委托Q银行收取支票款项，应当办理的手续是（ ABCD ）
A. 在支票上记载背书日期B. 在支票背书人签章栏记载“委托收款”字样
C. 在支票被背书人栏记载Q银行D. 填制进账单,
（二）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：
（1）销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。
（2）符合条件的广告费支出1500万元。
（3）向银行借入流动资金支付利息支出55万元；非广告性赞助支出80万元；向客户支付违约金3万元；计提坏账准备金8万元。
（4）全年利润总额为900万元。
已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是（ ABCD）。
A、出租闲置设备收入500万元
B、国债利息收入50万元
C、销售电冰箱收入8000万元
D、理财产品收益30万元
2、甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（ D ）
A、1275万元B、1500万元C、1287万元D、1200万元
3、甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（ CD ）
A、向银行借入流动资金支付利息支出55万元B、向客户支付违约金3万元
C、计提坏账准备金8万元D、非广告性赞助支出80万元
4、计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ B）
A、900+（1500-1287）+80+3+8=1204万元
B、900-50+（1500-1275）+80+8=1163万元
C、900-500+55+8=463万元
D、900-30+（1500-1200）=1170万元
5月14日下午经济法
【单选题】甲企业位于A市。本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元；本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。
该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（ ）
A、（7000+5000）*7%
B、（6000+4000）*7%
C、（7000+5000）*5%
D、（6000+4000）*5%
答案：B
【单选题】对触犯刑律被追究刑事责任的会计人员。（ ）不得从事会计工作。
A、终身
B、5年内
C、10年内
D、15年内
答案：A
【单选题】下列公司哪个可以作为电子银行承兑汇票承兑人（）。
A.运输公司
B.商贸公司
C.财务公司
D.建筑公司
答案：C
【多选题】一般纳税人可以开具下列哪种发票？（ ）
A、电子普通发票
B、增值税专用发票
C、增值税普通发票
D、机动车销售发票
答案：ABCD
【经济法-不定项】中国公民李某为国内某大学教授，2017年6月收支情况如下：
（1）取得基本工资6 000元，岗位补贴1 950元，托儿补助费40元，职务津贴1 800元
（2）在某杂志发表一篇学术论文，取得收入3 000元
（3）在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入60 000元
（4）取得某项专利权经济赔偿收入2 000元
（5）领取原提存住房公积金15 000元
（6）领取W上市公司非限售股票1 600元，随后将该股票转让取得收入30 000元，该股票于2017年1月购入。
已知：稿酬所得、特许权使用费每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税税率为20%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、李某的下列各项收入中，应按照“工资、薪金所得”税费计提个人所得税的是（）
A、托儿补助费40元
B、职务津贴1 800元
C、岗位补贴1 950元
D、基本工资6 000元
答案：BCD
2、计算李某当月发表学术论文取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）
A、（3 000-800）*20%=440元
B、3 000*20%=600元
C、（3 000-800）*20%*（1-30%）=308元
D、3 000*20%*（1-30%）=420元
答案：C
3、计算李某当月公开拍卖手稿原件取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算是中，正确的是（）
A、60 000*20%*（1-30%）=8 400元
B、60 000*（1-20%）*20%*（1-30%）=6 720元
C、60 000*20%=12 000元
D、60 000*（1-20%）*20%=9 600元
答案：D
4、李某当月的下列收入中，不缴纳个人所得税的是（）
A、专利权经济赔偿收入2 000元
B、W上市公司非限售股股票股息1 600元
C、W上市公司非限售股股票转让收入30 000元
D、领取原提存住房公积金15 000元
答案：D
【判断题】票据金额应以中文大写和阿拉伯小写数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的，以中文大写金额数字为准。
A、对 B、错
答案：B
【不定项】甲公司为居民企业，主要从事电器产品的生产与销售业务。2017年有关经营情况如下：
（1）销售商品收入2000万元，销售原材料收入35万元，转让股权收入1000 万元，转让使用过的设备收入15万元。
（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。
（3）向乙小学直接捐赠支出2万元，非广告性赞助支出5万元，向股东支付股息60万元。
（4）预缴企业所得税税款28万元。
（5）全年利润总额为160万元。
已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是（）。
A.销售商品收入2 000万元
B.转让股权收入1000万元
C.转让使用过的设备收入15万元
D.销售原材料收入35万元答案：ABCD
2.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。
A.100万元
B.10.175万元
C.10万元
D.60万元答案：B
3.甲公司下列支出中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。
A.预缴企业所得税税款28万元
B.非广告性赞助支出5万元
C.向股东支付股息60万元
D.向乙小学直接捐赠支出2万元答案：ABCD
4.计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。
A.160-35+（100-60）+60=225万元
B.160+（100-10.175）+60+2+5=318.825万元
C.160+（100-60）+60+5=265万元
D.160+（100-10.175）+2+5=258.825万元答案：B
【不定项】2016年8月7日，王某为购物消费便利，到甲支付机构一次性购买一张记名预付卡和若干张不记名预付卡，共计金额6万元。购卡后，王某在生活中广泛使用。2017年5月王某因被派驻国外工作，将剩余不记名预付卡交由妻子刘某使用，同时委托妻子刘某将记名预付卡代理自己赎回。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、甲支付机构向王某出售预付卡时，下列信息中，应当登记的是（）
A、王某的身份证名称和号码
B、王某的联系方式
C、购卡总金额
D、预付卡卡号
答案：ABCD
2、王某本次购买预付卡，下列拟使用的资金结算方式中，正确的是（）
A、借记卡刷POS机6万元
B、现金支付6万元
C、手机银行转账6万元
D、信用卡刷POS机6万元
答案：AC
3、刘某为王某代理赎回预付卡时，下列各项中，必须出示的是（）
A、王某的记名预付卡
B、刘某与王某的结婚证件
C、刘某的有效身份证件
D、王某的有效身份证件
答案：ACD
【不定项】甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转入等相关金融服务。2017年第三季度有关经营情况如下：
（1） 取得含增值税贷款利息收入6 360万元，支付存款利息1 590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。
（2） 本季度销售一批债券，卖出价805.6元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。
（3） 租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。
已知：金融服务增值税税率为6%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、甲商业银行W分行提供的下列金融服务中，应按照“金融服务-直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（）
A、货币兑换
B、基金管理
C、贷款
D、资金结算
答案：ABD
2、计算甲商业银行 W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）
A、（6 360-1590+530-477）/（1+6%）*6%=273万元
B、（6360+530-477）/（1+6%）*6%=363万元
C、（6 360-1590+530）/（1+6%）*6%=300万元
D、（6 360+530）/（1+6%）*6%=390万元
答案：D
3、计算甲商业银行W分行第三季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列
算式中，正确的是（）
A、（805.6+795）/（1+6%）*6%=90.6万元
B、805.6/（1+6%）*6%=45.6万元
C、（805.6-795）/（1+6%）*6%=0.6万元
D、805.6*6%=48.336万元
答案：C
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