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税务专业基础考研专业硕士考研真题中央财经大

发布时间：2021-04-02   来源：文档文库   
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税务专业基础考研专业硕士考研真题中央财经大
中央财经大学税务学院433税务专业基础［专业硕士］考研真题及详解
中央财经大学
二零一四年硕士研究生入学考试试题 考试科目；税务专业基础（433）
注意；本试题所有答案，应按试题顺序写在笹题纸上，不必抄题，写淸题号。 写在试卷上不得分。
一・单项选择题（20小题，毎小题1分，共20分。） 1. 下列各项中■农述正确的是（）
A. 税目是区分不同税种的主要标志 B. 税率包括比例税率.累进税率和定颔税率 C. 纳税人就是缴纳税款的法人和自然人
D •征税对欽就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
2. 纳税人将所缴纳的税款，通过提髙商品或生产要索的价格的方式，转嫁给商 品或牛产要素的购买者或按终消费者负担的税负转嫁方式是O A. 前转 8后转 C.税收洗本化 D.混转
3. 我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政
府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（）
A. 消费税、增值税 B.关税、城镇土地使用税
C•午辆购魁税、消费税I）•增值税.营业税
4. 一般纳税人销傅下列货物中.不适用13%税率征收増值税的是（）
A. 商场超市销售的各种水果 B.乳品生产企业销倡的调制乳
C.油田销售的天然气
D.报刊国书电子出版物
5. 某食晶厂（增值税一般纳税人）因管理不善将一批从农民手中购迸的大麦毁 损，账面成木9600元，其不能抵扣的进项税为（） A. 1248 元 B. 1434 元 C. 1632 元 D. 1966 元
6. 纳税人有（）情形的，应当向税务机关报告.并依法缴淸税款。 A•合并.分立B・变更经营范围
C.变更法人代表
D.变更财务人员
7・下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）
A•合伙企业B.股份制企业C・外商投资企业D•有经营所得的其他组织 8. 企业公益性捐赠支出的限额计算的依据是（）
税务专业墓础（433〉 訥II页共128页


A•工资总额B.销售收入C•利润总额D•营业收入
9. 按照个人所得税法，以下不属丁•特许权使用费所得的项目是（）
A. 转让技术诀窍B.转辻技术秘密C•转让专利权D.转让土地使用权
10. 根据土地增值税相关规定，下列行为中.需要缴纳丄地堆值税的是（）
A. 茱人将自己一套闲程的住房出售 B. 某人将个人的房产无偿赠与自己的子女
C. 某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资 D・某企业通过残疾人联合会将•套房产无偿赠与当地一家福利企业 H. 下列选项中，属于房产税纳税人的是（） A.房屋的出典人
B.拥有农村房产的农民
C.允许他人无租使用房产的房管部门D.产权不明的房屋的使用人 12. 下列合同中不按照财产租赁合同计算贴花的是（） A.出租设备的合同 C.出租柜台的合同
B.出租机动车辆的合同
D.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同
13. 对于跨国劳务所得，中国个人所得税法规定，应该按照什么原则进行征税: （） A•劳务提供地 B.纳税人居民国C•合同签订地D.劳务报酬支付地
14・根据我国现行个人所得税法规定,个人取得月工资超过3500元以上的部分
按照规定计算缴纳个人所得税。该3500元的规定属于（） A.起征点 B.税收优惠 C.费用扣除额 D.免征额
15・对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的最终居民身份的判定，税 收协定范本所规定的首要标准是（）
A.习惯性住所B.重要利益中心C.永久性住所 D.国籍 16.下列哪项行为不属于视同销售行为（）
A. 将外购的货物用于本单位集体福利 B. 将外购的货物分配给股东和投资者 C. 将外购的货物无偿赠送给其他个人 D. 将外购的货物作为投资提供给其他单位
17・下列哪个消费税税目属于定额和定率的复合计税方式（） A.化妆品
B•啤酒 C.雪茄烟
D•白酒
18. 下列经营项目采用5%税率征收营业税的有（） A.交通运输业 B.娱乐业 C.服务业 D.文化体冇业
19. 年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人
所得税，均应按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理纳税 申报 A ］个月 B 2个月 C 3个月 D 4个月
20. 根据企业所得税法的规定，企业来源于中国境外的所得的抵免限额，除国
务院财税务专业基础（433） 第12页共128页


政、税务主管部门另有规定外，应当（） A•分国（地区）分项计算 B•所有国家汇总计算 C•分国（地区）不分项计算 D•每类项目汇总计算
二、多项选择题（10小题，每小题2分，共20分。每题的备选项中，有2 个或2个以上符合题意，少选.错选.多选均不得分） I. 税收的本质是一种（）
A •经济关系B•分配关系C•契约关系D •政治权力税务专业基础（433） 第12页共128页


2. 辨别公共产品与私人物品通常应用的基本标准是（＞
A.
可分劃性与不可分剖性 B.排他性与非排他性
C.竟争性与非竞争性 D•盈利性与非盈利性 3. 亚当•斯密的税收原则有（）
A•公平原则B•确实原则C.厳少征收费用原则
D.税务行政原则
4. 能在一定程度上如实反映一个国家的积累水平■总体税负状况和税负承受能
力的宏观税负指标是（）
A.国民生产总值税收负担率 国内生产总值税收负担率 C.国民收入税收负担率 D.企业综合税收负担率 5. 商品劳务课税的显著特征是（）
A.商品劳务课税的税基广泛，税源可旅 B.税收负担具有累退性 C.税负较易转嫁 D•商品劳务课税计征复杂，不易征管
6. 根据企业所得税法相关规定，下列关于所得来源地的说法正确的有（） A•销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B•提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
D. 股息.红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 7. 企业缴纳的下列保险费可以在税前扣除的有（） A. 为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 B. 支付的财产保险费
C. 为投资者或者职工支付的商业保险费
D. 为员工缴纳的补充养老保险金不超过工资总额5%的部分
&下列所得中，按“工资.薪金所得腐缴纳个人所得稅的有（） A. 编剧从任职单位取得的剧本使用费
B. 雇主为员工购买的商业性补充养老保险 C. 个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得
D•出版社的专业作者撰写.编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得 的所得
9, 下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）
A. 卷烟的生产和批发环节
B. 金银首饰的生产和零售环节 C. 金银首饰的寥售环节
D •化妆品的生产环节
10. 根据中国所实现的税收骨辖权制度，下列哪些所得应该在中国纳税：（） A.中国居民甲某向境外转让一项专利获得的收入
B •美国公民乙某在中国短暂停留期间获得的由美国公司支付的工资薪金收入 G日本居民丙某转让位于中国的房产获得的收入 D•德国居民丁某贷款给爱尔兰的-家企业获得的利息
税务专业基础（433） 第13页按128页


三. 判断题（10小题，每小题2分，共20分）
1. 从立法过程来看.税法屈于习惯法；从法律性质來看.税法属于义务性法 规。 2. 党的十八大提出耍在改善民生中建设和谐社会，要千方百计增加居民收 入，初次分配和再分配都要兼顾效率和公平，再分配更加注重效率。
3. 中华人民共和国境外（以下称境外）的单位或者个人在境内提供应税服务. 在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人。
4. 根据“营业税改征增值税”试点的有关规定，应税服务的年应征境值税销 售额超过50万的纳税人为一般纳税人。
5. 将自产.委托加工或购买的货物作为投资•提供给其他单位或个体经营者. 不构成销售行为.不征收增值税. 6. 纳税人未按照规定使用税务登记证件・或者转借-涂改、损毁、买卖、伪 造税务登记证件的，可以处2000元以下的罚款；情节严重的・处2000元以 ±30000元以下的罚款。
7. 纳税人在任职单位取得谨事费收入.应按照'■劳务报酬所得”缴纳个人所 得税。
8. 因国家建设需要而搬迁.由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转 让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案。
9. 两国税务机关签订双边税收协定的主要目的是协助两国国内税款的征收。 10. 在中国境内有习惯性住所.以及虽然没有习惯性住所但是居住满1年的 个人，构成中国个人所得税税法的居民。
四、 计算题（6小题，每小题5分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤运 算得数精确到小数点后两位）
1. 某饭店共设两层餐厅和10个包间.包间免费为客人提供免费卡拉OK设 备。某月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万元：另收服务费0.2万元^ 附设独立核算小卖部取得收入共计2万元：出租柜台销借工艺品•销伪收入1 万元.月租金0」万元。请问该饭店当月应纳营业税为多少？
2. 某市大型电器专卖公司为增值税一般纳税人，2012年11月发生下列购销 业务：
（1） 销售给某宾馆300台空调，开具的增值税专用发票上注明每台不含税价 格为3400元；
（2） 购进空调200台.取得増值税专用发票上注明价款360000元.己通过 认证，货款已支付：另支付运输企业开具的货栗上注明的运费21000元？
（3） 从国外进口原装液晶电视50台，关税完税价格为6200元每台-关税税 率为20%o
耍求：根据上述资料计算：
（1） 该公司国内销啻应缴纳的销项税额； （2） 该公司国内采购应缴纳的进项税额（3）该公司进口应缴纳的关税和增值税： <4）该公司该月应缴纳的增值税税款。
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某房地产开发公司销售一檢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办 公楼原价480万元，己提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置 成本价800万元，成新度折扣率五成，销够时缴纳相关税费30万元。请计算 该房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税。
4・赵某拥有两处住房• 一处原值60万元的房产供自己及家人居住.另一处 原值20万元的房产于2012年7月1日出租给王某用于办公.按市场价毎月 收収租金收入1200元•请计算赵某当年应缴纳的房产税。
5. 2012年政府有关部门批准向某企业出让土地一块，该企业做纳土地出让金 100万元、土地补偿费10万元、拆辻补偿费12万元，按当地规定契税税率为 3%。请计算2012年该企业共计应缴纳的契税。
6. 某汽车制造厂主要生产小轿车，2012年5月将自己生产的排鈕为1.2升的 新型小轿车10辆奖励给本厂职工，尚无同类产品销倍价格，其生产成本为 30000元.国家税务总局核定的该产品的成本利润率是8%,该小轿车适用的 消费税率为3%。请计算该企业应纳消费税税额。
3. 五. 综合分析题（2小题,每小册15分，共30分。要求列出计算步骤，每 步骤运算得数精确到小数点后两位）
1. 某中国居民企业2012年经营业务如下：
（1〉収得销售收入2500万元，営业外收入70万元： （2） 销售成本1100万元: （3） 发生销售费用670万元（其中广告费450万元）：管理费用480万元（其 中业务招待费15万元）：财务费用60万无： （4） 销售税金160万元（含增值税120万元人
（5） 营业外支出50万元〈含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠30万元， 支付税收滞纳金6万元人
（6） 计入成本.费用中的实际工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元、 支出职工福利费25万元和职工教育经费4万元：
（7） 该企业第一.二、三、四季度已分别预缴企业所得税税軟10万元.20 万元.15万元和18万元。
要求：计笄该企业2012年度实际应纳的企业所得税及年终汇筛淸缴应补缴的 税款•
Z中国居民赵先生为一国有企业的工程师.2012年取得以下收入： （1） 毎月取得企业支付的工资薪金6000元：
（2） 2月份，出版了 一本书稿.获得稿酬35000元，后因出版社添加印数， 追加稿酬12000元：
（3） 5月份，为某企业提供专业技术服务，取得劳务报酬5600元：
（4） 6月份，从A国取得转让专利茨折合人民币25000元.己在A国按税法税务专业魁础（433） 朝15页共128页


规定缴纳了 2500元的个人所得税，并取得完税凭证；
(5 8月份.出国访问期间应邀给B国某大学讲学，取得收入10000元，未
缴纳税款：
(6 10月份.取得5年期国债利息收入8700元。
要求：根据上述资料，计算：
(1 赵先生全年工资薪金应缴纳的个人所得税： (2 赵先生稿酬所得应缴纳的个人所得税；
(3 赵先生取得劳务报酬应缴纳的个人所得税；
(4 赵先生从A国取得特许权便用费所得应补缴的个人所得税： (5 赵先生在B国的讲学收入应补缴的个人所得税： (6 赵先生国懺利息所得应缴纳的个人所得税： (7 赵先;生全年在中国应缴纳的个人所御税。
工资、駢金所得个人所得税税率表
级数 1 2 3 4 5 6

全月应纳税所得额
不超过1500元(含的 趙过1500-4500元的部分 超过4500-9000元的部分 超过9000-35000元的部分 超过35000到55000元的部分 趙过55000到80000元的部分 趙过80000
税率C%
3 10 20 25 30 35 45
速算扣除数
0 105 555 1005 2755 5505 13505
7
六. 论述题(2小题，每小题15分，共30分
1•请阐述税收原则中公平原则与奴率原则的内涵。 2. 请论述我国个人所得税制度目前存在的问题和改革的思路。
税务专业堆础(433 第16页共128臾
2014年中央财经大学税努学院433税努专业基础［专业硕士］考研真题及详解
考试科目：税务专业基础(433


注意:本试题所有答案,应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题，写清题号。 写在试卷上不得分。
一、单项选择题（20小题，每小题1分，共20分。）
1.下列各项中，表述正确的是（ A•税目是区分不同税种的主要标志
）。
B. 税率包括比例税率、累逬税率和定额税率 C•纳税人就是缴纳税款的法人和自然人
D. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
【答案】B查看答案
【解析】A项，征税对象是区别不同税种主要标志；C项，纳税人即税法上 规定的直接负有纳税义务的单位和个人；D项，征税对象不仅包括物品,还包括应 税劳务。
2 .纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素的价格的方式，转嫁给商品或
生产要素的购买者或最终消费者负担的税负转嫁方式是（
）。
A .前转 B .后转
C. 税收资本化 D .混转
【答案】A查看答案
［解析】B项，后转又称逆转,是指纳税人以压低原材料进价的方式，以将
税款向后转移给原材料供应商的方式。C项，税收资本化也称为资本还原,是指生
产

要素购买者通过预期，将所购买生产要素未来应缴纳的税款，从其购入价格中作 —次扣除以压低购进价格，从而税负全部或部分向后转嫁给生产要素出卖者，它是 税收后转的一种特殊形式。D项，混转又称散转,在税款不能完全向前顺转,又不 能完全向后逆转时采用的将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担的方式。
3
•我国税收收入分为中央政府固走收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共
享收入，属于中央政府固定收入的包括( O
A •消费税、增值税 B •关税、城镇土地使用税 C •车辆购置税、消费税 D •增值税、营业税
【答案】C查看答案
【解析】A项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B项，
关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D项，营业税属于地方税。
4 •—般纳税人销售下列货物中，不适用13%税率征收增值税的是( A. 商场超市销售的各种水果 B. 乳品生产企业销售的调制乳 C•油田销售的天然气 D. 报刊图书电子出版物
。
【答案】B查看答案


【解析】调制孚怀属于初级农产品,其增值税税率为17%。税率为13%的
货物有如下几类：①粮食、食用植物油；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石 油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志；④饲料、化肥、 农药、农机、农膜；⑤国务院规定的其他货物。
5•某食品厂（增值税一般纳税人）因管理不善将一批从农民手中购进的大麦毁损，
账面成本9600元，其不能抵扣的进项税为（
）。
A . 1248元 B. 1434 元 C . 1632 元 D . 1966 元
【答案】B查看答案
【解析】从农民手中购得农产品的税率为13%。题中，应先将账面成本转
化为不含税商品价格，进而求得不能抵扣进项税额，则其不能抵扣的进项税为9600 4-（1- 13% ） xl3% 二 1434.48 （元）。 6•纳税人有（ A •合并、分立 B. 变更经营范围 C. 变更法人代表 D. 变更财务人员
【答案】A查看答案
【解析】纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告,并依法缴清
税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税
）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。


义务;纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担 连带责任。BCD三项，变更行为发生时应及时向税务机关报告，但并不需缴清税款。 7•下列单位不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A. 合伙企业 B. 股份制企业 C. 外商投资企业
D. 有经营所得的其他组织
【答案】A查看答案
【解析】企业所得税纳税人，即所有实行独立经济核算的中华人民共和国
境内的内资企业或其他组织，包括以下八类：①国有企业；②集体企业;③私营企 业；④联营企业；⑤股份制企业；⑥外商投资企业；⑦外国企业；⑧有生产经营所 得和其他所得的其他组织。自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停 止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得 征收个人所得税。
8•企业公益性捐赠支出的限额计算的依据是( A•工资总额 B. 销售收入 C•利润总额 D.营业收入
【答案】C查看答案
。
［解析】企业所得税税法规定,企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度
利润总额12%的部分，准予扣除。


9•按照个人所得税法,以下不属于特许权使用费所得的项目是( A. 密上技术诀窍 B. 新上技术秘密 C. 转让专利权 D. 转让土地使用权
【答案】D查看答案
。
【解析】特许权使用费,是个人提供专利权、商标权、著作权、非专W支
术以及其他特许权的使用权而取得的所得。D项，转让土地使用权所得，属于财产 新上所得。
10 •根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是( A•某人将自己一套闲置的住房出售 B•某人将个人的房产无偿赠与自己的子女
C•某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资 D•某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业
【答案】C查看答案
。
【解析】A项，从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土
地增值税；B项，房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直 系亲属或承担直接赡养义务人，免征土地增值税；C项，房地产开发企业以建造的 商品房作价入股对外投资应视同销售房地产，应缴纳土地增值税；D项，公益性捐 赠属于免税行为。
11 •下列选项中，属于房产税纳税人的是( A•房屋的出典人

。

B .拥有农村■房产的农民
C. 允许他人无租使用房产的房管部门 D•产权不明的房屋的使用人
【答案】D查看答案
【解析】A项，产权出典的，由承典人缴纳，产权所有人、承典人不在房产
所在地的,或者产权未确定及出典纠纷未解决的,由房产代管人或使用人缴纳；B 项,农村地区不在房产税征税范围；C项，纳税单位无租使用房管部门的房产的, 由纳税单位缴纳房产税；D项，产权未确定的房屋，由代管人或使用人缴纳房产税。
12 •下列合同中不按照财产租赁合同计算贴花的是（ A•出租设备的合同 B•出租机动车辆的合同 C•出租柜台的合同
D. 企业与主管部门签订的租赁承包经营合同
）。
【答案】D查看答案
［解析】D项，企业与其主管部门签订的租赁承包合同不属于财产租赁合
同,而属于承包经营合同。
13 .对于跨国劳务所得,中国个人所得税法规定,应该按照什么原则进行征税? （ ）
A. 劳务提供地 B•纳税人居民国 C. 合同签订地


D. 劳务报酬支付地
【答案】B查看答案
［解析】对从事独立个人劳务者,其居住国对其取得的收益可独享征税权。
14 •根据我国现行个人所得税法规定,个人取得月工资超过3500元以上的部分按
照规定计算缴纳个人所得税。该3500元的规定属于（
）。
A .起征点 B. 税收优惠 C•费用扣除额 D .免征额
【答案】D查看答案
【解析】A项，起征点是指税法规走对征税对象开始征税的起点数额。征税
对象的数额达到起征点的就全部数额征税,未达到起征点的不征税。B项，税收优 惠是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制 度,按预定目的，在税收方面相应采取的激励和照顾措施。C项，费用扣除额即征 税时允许从个人收入中扣除的费用限额。收入低于费用限额时不纳税，收入高于费 用限额时仅对超过部分征税。D项，免征额是税法规定的扣税对象全部数额中免予 征税的数额,超过免征额只对超过部分征税。
15 •对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的最终居民身份的判定，税收协
定范本所规定的首要标准是（
）。
A. 习惯性住所 B. 重要利益中心 C. 永久性住所


D. 国籍
【答案】C查看答案
【解析】自然人双重居民身份的判定JII页序:①永久性住所；②重要利益中 心;③习惯性居所;④国籍；⑤双方国家协商解决。
16 •下列哪项行为不属于视同销售行为？（
）

A .才辭卜购的货物用于本单位集体福利 B•将外购的货物分配给股东和投资者 C. 将外购的货物无偿赠送给其他个人 D. 将外购的货物作为投资提供给其他单位
【答案】A查看答案
［解析】A项属于不得抵扣进项税情况；BCD三项均为视同销售情况。
17 .下列哪个消费税税目属于定额和定率的复合计税方式（ A •化妆品 B .啤酒 C. 雪茄烟 D .白酒
【答案】D查看答案
）o
【解析】消费税中只有白酒和卷烟实行复合计税方式。化妆品、雪茄烟适
用于比例税率（从价计征）；啤酒适用定额税率（从量计征）O
18 •下列经营项目采用5%税率征收营业税的有（ A. 交通运输业 B .娱乐业 C .服务业 D.
文化体育业）。
【答案】C查看答案


【解析】A项，交通运输业已从征营业税改为征增值税；B项，娱乐业适用
5% ~ 20%的幅度税率，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府确定；D项，文
化体育业税率为3%o
19 •年所得12万元以上的纳税人,无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所
得税,均应按照规定，于纳税年度终了后（ ）内，向主管税务机关办理纳税申 报。
A. 1个月 B. 2个月 C. 3个月 D. 4个月
【答案】C查看答案
【解析】《所得税条例》第36条规定：年所得12万元以上的纳税义务人, 在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报，需由个人向税务局进行纳税 申报。
20 .根据企业所得税法的规走，企业来源于中国境外的所得的抵免限额,除国务院
财政、税务主管部门另有规定外，应当（
）。
A. 分国（地区）分项计算 B•所有国家汇总计算 C•分国（地区）不分项计算 D•每类项目汇总计算【答案】C查看答案


【解析】我国目前企业所得■税法规定,对境夕H氐免限额实行分国不分项计
算方法。
二 多项选择题（10小题，每小题2分，共20分。每题的备选项中，有2个或2 个以上符合题意，少选、错选、多选均不得分）
1.税收的本质是一种（ A. 经济关系 B. 分配关系 C•契约关系 D.政治权力
）。
【答案】ABC查看答案
【解析】税收是国家为了实现其职能，凭借其政治权力,强制无偿地向纳
税人征税取得财政收入的一种方式。税收的本质是国家以法律规定向经济单位和个 人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系，此关系集中反映国家与各阶级、各 阶层的经济关系、利益关系。
2•辨别公共产品与私人物品通常应用的基本标准是（ A. 可分割性与不可分割性 B. 排他性与非排他性 C. 竞争性与非竞争性 D. 盈利性与非盈利性
【答案】BC查看答案
）。
【解析】公共产品具有与私人产品显著不同的三个特征：效用的不可分割


性、消费的非竞争性和受益的非排他性。而辨别公共物品和私人物品通常应用两个 基本标准：一是排他性和非排他性;二是竞争性和非竞争性。公共物品具有非排他 性和非竞争性,而私人物品具有排他性和竞争性。
3 •亚当•斯密的税收原则有( 。 A. 公平原则 B. 确实原则 C. 最少征收费用原则 D. 税务行政原则
【答案】BC查看答案
【解析】亚当•斯密的税收原则是其于1976年在《国富论》中提出的，他
普名的税收四原则为"平等"、"确定"、"便利"和"最少费用"。
4
•能在一定程度上如实反映一个国家的积累水平、总体税负状况和税负承受能力的
宏观税负指标是( O
A. 国民生产总值税收负担率 B. 国内生产总值税收负担率 C. 国民收入税收负担率 D. 企业综合税收负担率
【答案】ABC查看答案
【解析】D项，企业综合税收负担率为微观层面的税负指标。
5.商品劳务课税的显著特征是( 。
A. 商品劳务课税的税基广泛，税源可靠


B•税收负担具有累退性 C•税负较易转嫁
D.商品劳务课税计征复杂，不易征管
【答案】ABC查看答案
【解析】商品劳务课税是指以销售商品或提供劳务而取得的销售收入额或
营业收入额为征税对象的一类税，在我国也被称为流转税。商品劳务课税的特征： ①税基广泛，税源可靠；②是一种间接税，较易转嫁，具有累退性；③课税隐蔽， 课税阻力小;④计征简便,易于征管,征纳成本较低。
6•根据企业所得手兑法相关规定，下列关于所得来源地的说法正确的有（ A. 销售货物所得,按照交易活动发生地确定 B. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
D. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
【答案】ABD查看答案
）。
【解析】所得来源地标准如下：①销售货物所得,按照交易活动发生地确
定。②提供劳务所得，按照劳务发生地确定。③转让财产所得：a .不动产转让所得 按照不动产所在地确走；b .动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所 在地确定；c .权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确走。④股息、红利 等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确走。⑤利息所得、租金所得、特 许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按 照负担、支付所得的个人的住所地确定。⑥其他所得，由国务院财政、税务主管部
门确

定。
7•企业缴纳的下列保险费可以在税前扣除的有（ A•为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 B. 支付的财产保险费
C•为投资者或者职工支付的商业保险费
）。
D .为员工缴纳的补充养老保险金不超过工资总额5%的部分
【答案】ABCD查看答案
【解析】以下保险费可税前扣除：①为职工缴纳的"五险一金"；②补充
养老保险和补充医疗保险；③企业财产保险；④为特殊工种职工支付的法定人身安 全保险；⑤商业保险。此外，不允许税前扣除的保险费用支出有：①外企为境内员 工支付的境外保险费;②商业保险费。
8 •下列所得中，按"工资、薪金所得"缴纳个人所得税的有（ A•编剧从任职单位取得的剧本使用费 B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险 C•个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得
）。
D•出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的
所得
【答案】BCD查看答案
【解析】A项属于特许权使用费范畴。D项，相关规走如下：①任职记者、 编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应与其当月工 资收入合并，按"工资、薪金所得"项目征收个人所得税，除上述专业人员以外， 其他人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按"稿酬所得"项目

征 收个人所得税；②出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式 出版而取得的稿费收入，应按"稿酬所得"项目计算缴纳个人所得税。
9.下列环节既征收消费税又征收增值税的有（ A.卷烟的生产和批发坏节 B•金银首饰的生产和零售坏节 C. 金银首饰的零售环节 D•化妆品的生产环节
【答案】ACD查看答案
）。
【解析】应税征收消费税的商品均普遍缴纳增值税。A项，卷烟的生产和批 发环节均需缴纳消费税；C项”金银首饰(金、银和金基、银基合金首饰，以及金、 银和金基、银基合金的镶嵌首饰、钻石及钻石饰品、钳金首饰在零售坏节缴纳消 费税，税率为5% ,不在上述范围内的其他珠宝玉石及贵重首饰在生产、进口、委 托加工环节缴纳消费税，税率为10% ; D项，化妆品在生产环节缴纳消费税。
10 .根据中国所实现的税收管辖权制度，下列哪些所得应该在中国纳税( A•中国居民甲某向境外转让一项专利获得的收入
B•美国公民乙某在中国短暂停留期间获得的由美国公司支付的工资薪金收入 C•日本居民丙某转让位于中国的房产获得的收入 D. 德国居民丁某贷款给爰尔兰的一家企业获得的利息
【答案】AC查看答案
。
【解析】A项，我国税法规定居民国对本国居民取得的来自其他国家的特许 权使用费拥有征税权；B项，在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连 续或累计工作不超过90日,或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住


不超过183日的个人，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担 的工资薪金，免予申报缴纳个人所得手兑；C项，转让不动产所得应在不动产所在地
纳税；D项，居民国对其居民所获得的他国股息享有征税权，因此丁某应在德国纳 税。


本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/8b5ee2c3f38583d049649b6648d7c1c709a10b6a.html

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