1、银光工厂2015年5月份“总分类账户本期发生额及余额表”如表:要求:根据表中资料,计算填列括号中的有关数字并进行试算平衡。(表中“-”表示没有发生额)
总分类账户本期发生额及余额表
2015年5月31日
会计科目 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||
借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | |
库存现金 | 300 | — | — | ( ) | ||
银行存款 | 38000 | 13000 | ( ) | 29700 | ||
应收账款 | 3000 | — | 3000 | ( ) | ||
原材料 | 80000 | 60000 | ( ) | 90000 | ||
生产成本 | ( ) | 70000 | 80000 | 20000 | ||
库存商品 | ( ) | 80000 | 20000 | 100000 | ||
固定资产 | 200000 | ( ) | 20000 | 220000 | ||
短期借款 | ( ) | — | 10000 | 49000 | ||
应付账款 | ( ) | 9300 | 60000 | 60000 | ||
实收资本 | 343000 | ( ) | 40000 | 351000 | ||
总分类账户本期发生额及余额表
会计科目 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||
借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | |
库存现金 | 300 | — | (300) | |||
银行存款 | 38000 | 13000 | (21300) | 29700 | ||
应收账款 | 3000 | — | 3000 | (0) | ||
原材料 | 80000 | 60000 | (50000) | 90000 | ||
生产成本 | (30000) | 70000 | 80000 | 20000 | ||
库存商品 | (40000) | 80000 | 20000 | 100000 | ||
固定资产 | 200000 | (40000) | 20000 | 220000 | ||
短期借款 | (39000) | — | 10000 | 49000 | ||
应付账款 | (9300) | 9300 | 60000 | 60000 | ||
实收资本 | 343000 | (32000) | 40000 | 351000 | ||
合计 | (391300) | (391300 | (320300) | (304300) | (460000) | (460000) |
2、2015年3月,由发起人王敏发起注册兴办敏杰有限责任公司。3月份,敏杰有限责任公司发生如下交易和事项:(不考虑税金)
(1)3月1日张敏杰投资400000元作为该公司的注册资本(注册资本已存人其开户银行某市工商银行),并到当地工商局领取了营业执照,办理注册登记。
(2)3月3日购置不需要安装的设备一台,价款100000元,价款由银行存款支付。
(3)3月5日购入原材料一批,价款120000元,货款由银行存款支付,原材料己验收入库。
(4)3月9日提取现金20000元。
(5)3月9日用现金支付水电费8000元。
(6)3月9日用现金支付工人工资10000元。
(7)3月10日投入生产,生产车间领用原料60000元。
(8)3月20日从银行借入期限为3个月的借款50000元,借入的款项已同时存入其开户银行。
(9)3月31日购买原材料55000元,已验收入库,货款未付。
要求:就敏杰有限责任公司3月份的交易和事项,编制会计分录。
2、① 借:银行存款400000
贷:实收资本400000
② 借:固定资产100000
贷:银行存款100000
③ 借:原材料120000
贷:银行存款120000
④ 借:库存现金20000
贷:银行存款20000
⑤ 借:管理费用8000
贷:库存现金8000
⑥ 借:生产成本10000
贷:应付职工薪酬10000
借:应付职工薪酬10000
贷:库存现金10000
⑦ 借:生产成本60000
贷:原材料60000
⑧ 借:银行存款50000
贷:短期借款50000
⑨ 借:原材料55000
贷:应付账款55000
3、某企业2015年3月1日“原材料”账户账面余额140000元,“应付账款”账户账面余额20000元,其有关明细账户的账面余额分别如下。
材料名称 | 计量单位 | 数量 | 单价(元) | 金额(元) |
甲材料 | 公斤 | 2000 | 50 | 100000 |
乙材料 | 公斤 | 1000 | 40 | 40000 |
合计 | 140000 | |||
债权人名称 应付账款余额(元)
A公司 12000
B公司 8000
合计 20000
该企业2015年3月份发生以下经济业务(为简化,本部分的例题中不考虑有关税收的因素):
① 2日,向A公司购入甲材料300公斤,每公斤50元,货款以银行存款支付。
② 10日,向B公司购入乙材料400公斤,每公斤40元,货款尚未支付。
③ 16日,本月仓库发出甲材料2100公斤,每公斤50元,计105000元;发出乙材料1100公斤,每公斤40元,计44000元。发出材料合计149000元,均用于产品生产。
④ 26日,以银行存款偿还A公司货款10000元,偿还B公司货款20000元,合计30000元。
要求:
(1)根据上述经济业务编制有关会计分录。
(2)将上述期初余额及本月发生额记入有关总分类账户及其明细分类账户。
(1)会计分录为:
① 借:原材料——甲材料 15000
贷:银行存款 15000
② 借:原材料——乙材料 16000
贷:应付账款——B公司 16000
③ 借:生产成本 149000
贷:原材料——甲材料 105000
——乙材料44000
④ 借:应付账款——A公司 10000
——B公司 20000
贷:银行存款 30000
(2)将上述期初余额及本月发生额记入有关总分类账户及其明细分类账户。如表所示。
总分类账户
账户名称:原材料 单位:元
2015年 | 凭证号数 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | |
月 | 日 | ||||||
3 | 1 2 10 16 | ① ② ③ | 月初余额 购入 购入 生产领用 | 15000 16000 | 149000 | 借 | 140000 |
借 | 155000 | ||||||
借 | 171000 | ||||||
借 | 22000 | ||||||
3 | 31 | 本月合计 | 31000 | 149000 | 借 | 22000 | |
原材料明细分类账户
账户名称:甲材料 单位:公斤/元
2015年 | 凭证 号数 | 摘要 | 收入 | 发出 | 结余 | |||||||
月 | 日 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | ||
3 | 1 2 16 | ① ③ | 月初余额 购入 生产领用 | 300 | 50 | 1500O | 2100 | 50 | 10500O | 200O 2300 200 | 50 50 50 | 100000 115000 10000 |
3 | 31 | 本月合计 | 300 | 1500O | 2100 | 10500O | 200 | 50 | 10000 | |||
原材料明细分类账户
账户名称:乙材料 单位:公斤/元
2015年 | 凭证 号数 | 摘要 | 收入 | 发出 | 结余 | |||||||
月 | 日 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | ||
3 | 1 10 16 | ② ③ | 月初余额 购入 生产领用 | 400 | 40 | 16000 | 1100 | 40 | 4400O | 1000 1400 300 | 40 40 40 | 40000 56000 1200O |
3 | 31 | 本月合计 | 400 | 1600O | 1100 | 4400O | 300 | 40 | 1200O | |||
总分类账户
账户名称:应付账款 单位:元
2015年 | 凭证号数 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | |
月 | 日 | ||||||
3 | l 10 26 | ② ⑥ | 月初余额 购料欠款 偿还欠款 | 30000 | 16000 | 贷 贷 贷 | 20000 36000 6000 |
3 | 31 | 本月合计 | 30000 | 16000 | 贷 | 6000 | |
应付账款明细分类账户
账户名称:A公司 单位:元
2015年 | 凭证号数 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | |
月 | 日 | ||||||
3 | 1 26 | ④ | 月初余额 偿还欠款 | 10000 | 贷 贷 | 12000 2000 | |
3 | 31 | 本月合计 | 10000 | 贷 | 2000 | ||
应付账款明细分类账户
账户名称:B公司 单位:元
2015年 | 凭证号数 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | |
月 | 日 | ||||||
3 | 1 10 26 | ② ④ | 月初余额 购料欠款 偿还欠款 | 20000 | 16000 | 贷 贷 贷 | 8000 24000 4000 |
3 | 31 | 本月合计 | 20000 | 16000 | 贷 | 4000 | |
4、某企业于2015年4月发生下列经济业务:
(1)4月10日,收到上月乙公司所欠销货款5000元,存入银行。
(2)4月15日,从银行提取库存现金40000元。
(3)企业生产产品直接援用原材料23000元,生产车间管理方面耗用原材料4000元,共计27000元。
(4)4月30日,购买甲材料一批,价款50000元,支付现款20000元,余款签发半年期银行汇票一张支付。
要求:根据以上经济业务编制记账凭证。
4、(1) 收 款 凭 证
借方科目:银行存款 2015年4月10日 银收字第1号
摘 要 | 贷方科目 | 金额 | 记账 | |
一级科目 | 二级或明细科目 | |||
收到乙公司欠款5000元,存入银行 | 应收账款 | 乙公司 | 5000 | |
合 计 | 5000 | |||
会计主管: 记账: 出纳: 审核: 制单:
(2)
付 款 凭 证
贷方科目:银行存款 2015年4月15日 银付字第1号
摘 要 | 借方科目 | 金额 | 记账 | |
一级科目 | 二级或明细科目 | |||
从银行提取库存现金40000元 | 库存现金 | 40000 | ||
合 计 | 40000 | |||
会计主管: 记账: 出纳: 审核: 制单:
(3)
转 账 凭 证
2015年4月30日 转字第1号
摘 要 | 会计科目 | 借方 | 贷方 | 记账 | |
一级科目 | 二级或明细科目 | 金额 | 金额 | ||
生产产品直接耗用原材料23000元, 生产车间耗用原材料4000元 | 生产成本 | 甲材料 | 2300O | ||
制造费用 | 甲材料 | 4000 | |||
原材料 | 甲材料 | 27000 | |||
合 计 | 27000 | 2700O | |||
会计主管: 记账: 审核: 制单:
(4)
付 款 凭 证
贷方科目:银行存款 2015年4月30日 银付字第2号
摘 要 | 借方科目 | 金额 | 记账 | |
一级科目 | 二级或明细科目 | |||
购买甲材料一批,支付现款20000元 | 原材料 | 甲材料 | 20000 | |
合 计 | 20000 | |||
转 账 凭 证
2015年4月30日 转字第2号
摘 要 | 会计科目 | 借方 | 贷方 | 记账 | |
一级科目 | 二级或明细科目 | 金额 | 金额 | ||
购买甲材料一批,签发半年期 银行汇票一张,价值30000元 | 原材料 | 甲材料 | 3000O | ||
应付票据 | 30000 | ||||
合 计 | 30000 | 30000 | |||
会计主管: 记账: 审核: 制单:
5、资料:某企业为一般纳税企业,在2015年1月发生以下经济业务:
(1)开出库存现金支票500元,支付企业办公楼租赁费。记账凭证上编制的会计分录如下:
借:管理费用 5000
贷:库存现金 5000
(2)购入材料一批,材料已验收入库共计货款93600元(不考虑增值税),款已付清。编制如下会计分录并据以登记入账。
借:材料采购 93600
贷:银行存款 93600
(3)计提车间用固定资产折旧41000元。编制会计分录如下并据以登记入账:
借:制造费用 14000
贷:累计折旧 14000
要求:说明上述账务处理的错误所在,应该选用的正确更正方法,并更正上述错误。
(1)该记账凭证金额多记,会计科目有错误,因而采用红字更正法予以更正。具体更正如下:
借:管理费用5000
贷:库存现金5000
借:管理费用500
贷:银行存款500
(2)该账簿记录系记账凭证中会计科目有错误,数字没有错误,因而可以采用红字更正法予以更正。具体更正如下:
借:材料采购93600
贷:银行存款93600
借:原材料93600
贷:银行存款93600
(3)该账簿记录系记账凭证中的会计科目没有错误,只是所记金额小于应记金额,因而可以采用补充登记法予以更正。具体更正如下:
借:制造费用27000
贷:累计折旧27000
本文来源:https://www.2haoxitong.net/k/doc/51fee7d36f1aff00bed51ef1.html
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