项目五采购环节税收筹划
一、单选题(难易度:简单
1．一般纳税人2019年7月5日从农民手中购进免税农产品用于生产饼干，收购发票上注明买价80000元，为运输该批货物支付运费，取得了税务机关代开的增值税专用发票，上面注明运费1000元。该公司于2019年7月25日领用上述购进的农产品，用于生产饼干，计算允许抵扣的进项税额（）元。
A.30B.7200C.7230D.8900【答案】C
【解析】进项税额=80000×9%+1000×3%=7230（元）
2．某食品厂为增值税一般纳税人，2019年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（）万元。
A.2.70B.1.45C.2.05D.2.10【答案】C
【解析】可抵扣的增值税进项税额=5×10%+0.6×9%=0.55（万元）3．2018年6月王某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）234000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1000元并取得汽车4S店开具的普通发票。王某应缴纳的车辆购置税为（）元。
A.20000B.20796.46C.20512.82D.24000【答案】B
【解析】王某应缴纳的车辆购置税=（234000+1000）÷1.13×10%=20796.46（元）。
4．居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2019年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是（）。
A.居民甲应缴纳契税1万元B.居民乙应缴纳契税1万元 