四川省审计厅关于世界银行贷款四川小城镇发展项目2016年1

四川省审计厅关于世界银行贷款四川小城镇发展项目2016年1月至2017年6月财务收支和项目执行

情况的审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定和相关贷款协定以及审计署授权，四川省审计厅对世界银行贷款四川小城镇发展项目2016年1月至2017年6月财务收支和项目执行情况进行了公证审计。现将审计结果公告如下。

一、审计师意见

审计师意见

四川省人民政府水资源规划城建环保项目领导小组办公室：

我们审计了世界银行贷款四川小城镇发展项目2017年6月30日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、贷款协定执行情况表和指定账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注（第4页至第15页）。

（一）项目执行单位及四川省财政厅对财务报表的责任

编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表及贷款协定执行情况表是你办的责任，编制指定账户报表是四川省财政厅的责任，这种责任包括：

1．按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表，并使其实现公允反映；

2．设计、执行和维护必要的内部控制，以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

（二）审计责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作，上述准则要求我们遵守审计职业要求，计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据，我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序，这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，为了设计恰当的审计程序，我们考虑了与财务报表相关的内部控制，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是适当的、充分的，为发表审计意见提供了基础。

（三）审计意见

我们认为，第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制，公允反映了世界银行贷款四川小城镇发展项目2017年6月30日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和指定账户收支情况。

（四）其他事项

我们还审查了本期内报送给世界银行的第17至21号提款申请书及所附资料。我们认为，这些资料均符合贷款协议的要求，可以作为申请提款的依据。

本审计师意见之后，共同构成审计报告的还有两项内容：财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。

四川省审计厅

2017年10月30日

地址：中国四川省成都市永兴巷15号

邮政编码：610012

电话：86-028-********

传真：86-028-********

二、财务报表及财务报表附注

Ⅱ. Financial Statements and Notes to the Financial Statements

（一）资金平衡表

i. Balance Sheet

资 金 平 衡 表

BALANCE SHEET

2017年6月30日

(As of June 30, 2017)

项目名称：世界银行贷款四川小城镇发展项目

Project Name: Sichuan Small Towns Development Project Financed by the World Bank

编报单位：四川省人民政府水资源规划城建环保项目领导小组办公室 货币单位：人民币元

Prepared by: Sichuan Urban Environment Project Office Currency Unit: RMB Yuan

后续（To be continued）

（二）项目进度表

ii. Summary of Sources and Uses of Funds by Project Component

项 目 进 度 表（一）

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS

BY PROJECT COMPONENT Ⅰ

本期截至2017年6月30日

(For the period ended June 30, 2017）

项目名称：世界银行贷款四川小城镇发展项目

Project Name: Sichuan Small Towns Development Project Financed by the World Bank

编报单位：四川省人民政府水资源规划城建环保项目领导小组办公室 货币单位：人民币元

Prepared by: Sichuan Urban Environment Project Office Currency Unit: RMB Yuan

项 目 进 度 表（二）

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS

BY PROJECT COMPONENT Ⅱ

本期截至2017年6月30日

(For the period ended June 30, 2017）

项目名称：世界银行贷款四川小城镇发展项目

Project Name: Sichuan Small Towns Development Project Financed by the World Bank

编报单位：四川省人民政府水资源规划城建环保项目领导小组办公室 货币单位：人民币元

Prepared by: Sichuan Urban Environment Project Office Currency Unit: RMB Yuan

（三）贷款协定执行情况表

iii. Statement of Implementation of Loan Agreement

贷 款 协 定 执 行 情 况 表

STATEMENT OF IMPLEMENTATION OF LOAN AGREEMENT

本期截至2017年6月30日

(For the period ended June 30, 2017）

项目名称：世界银行贷款四川小城镇发展项目

Project Name: Sichuan Small Towns Development Project Financed by the World Bank

编报单位：四川省人民政府水资源规划城建环保项目领导小组办公室 货币单位：美元/人民币元

Prepared by: Sichuan Urban Environment Project Office Currency Unit: USD/ RMB Yuan

注：美元与人民币兑换率为1美元=6.7744元人民币（Exchange Rate:USD1=RMB 6.7744yuan）

（四）指定账户报表

iv. Designated Account Statement

指 定 账 户 报 表

DESIGNATED ACCOUNT STATEMENT

本期截至2017年6月30日

(For the period ended June 30, 2017）

项目名称：世界银行贷款四川小城镇发展项目 开户银行名称：四川省建设银行岷江支行

Project Name: Sichuan Small Towns Development Depository Bank: Mingjiang Branch, Project Financed by the World Bank Construction Bank of Sichuan

贷款号：8042-CHA 账号：51014016700221002515

Loan No. 8042-CHA Account No. : 51014016700221002515

编报单位：四川省财政厅 货币种类：美元

Prepared by: The Finance Department of Sichuan Province Currency: USD

（后续To be continued）

（五）财务报表附注

财务报表附注

1. 项目概况

世界银行贷款四川小城镇发展项目贷款号为8042-CHA，旨在通过该项目实施，改善城镇环境，逐步实现城乡公共设施和服务的共享，推动产业向城镇集聚，发挥小城镇在县域经济中的主导作用，对促进城乡互动和县域经济发展具有重要的示范带动作用。四川小城镇发展项目涉及成都、遂宁、南充、眉山、内江、攀枝花等六城市八个重点城镇，主要项目内容包括城区道路、供排水管网、污水处理、河堤整治、桥梁等城镇基础设施建设。该项目《贷款协定》于2011年6月30日签订，2011年9月28日生效，2016年12月31日关闭账户。项目计划总投资为人民币11.98亿元，其中世界银行贷款总额为1亿美元，按汇率（1 USD=6.2855 RMB）折合人民币6.2855亿元。截止2017年4月30日，所有子项目及大英、洪雅中调项目均已完成工程建设并投入使用，世行贷款提款报账工作顺利完成，累计使用世行贷款93,318,218.75美元。

2.财务报表编制范围

本财务报表的编制范围包括成都市新津县、遂宁市大英县、南充市顺庆区和嘉陵区、眉山市彭山区和洪雅县、内江市资中县以及攀枝花市米易县等八个县、区项目办的财务报表及财政厅指定账户报表。

3.主要会计政策

3.1 本项目财务报表按照财政部《世界银行贷款项目会计核算办法》（财际字〔2000〕13号）的要求编制。

3.2会计核算年度采用公历年制，即公历每年1月1日至12月31日。由于该项目世行贷款于2016年12月31日关账，报账截止日期为2017年4月30日，为全面反映世行贷款及项目支出情况，本期财务报表期间涵盖2016年1月1日至2017年6月30日。

3.3本项目会计核算以 “权责发生制”作为记账原则，采用借贷复式记账法记账，以人民币为记账本位币。

3.4 按照中国人民银行2017年6月30日汇率，即USD 1=人民币6.7744元。

4.报表科目说明

4.1项目支出

本期项目支出人民币258,793,630.63元，累计项目支出人民币972,414,179.72元，占总投资计划的81.17%。

4.2货币资金

2017年6月30日货币资金余额为人民币10,855,823.56元，比上年减少3,628,099.82元，其中指定账户存款折合人民币70,553.82元。

4.3预付及应收款

2017年6月30日余额为人民币289,141.68元，主要是资中县财政局投资专户工程质保金余额。

4.4项目拨款

2017年6月30日余额为人民币312,074,705.43元，是各项目县、区财政及项目业主单位到位的无偿配套资金，占计划的54.8%。

4.5项目借款

2017年6月30日项目借款余额为人民币632,174,941.10元。其中：国际复兴开发银行贷款额为93,318,218.75美元，折合人民币632,174,941.10元。

截至2017年6月30日，累计提取世界银行贷款资金93,318,218.75美元，占贷款总额的93.32%。其中：土建工程类累计提款88,476,019.07美元，占该类计划的93.33%；咨询服务及培训类累计提款3,900,250.97美元，占该类计划的90.70%；货物类累计提款691,933.71美元，占该类计划的106.45%；项目先征费250,000.00美元，占该类计划的100%；项目指定账户周转金15.00美元为财政厅指定账户退款时对方银行收取的手续费。

4.6应付款

2017年6月30日余额为人民币39,239,046.23元，主要为应付工程款及保留金。

5.指定账户使用情况

本项目指定账户设在四川省建设银行岷江支行，账号为 51014016700221002515，币种为美元。指定账户首次存款10,000,000.00美元。2016年指定账户期初余额为895,527.74美元，本期世行贷款回补总额为30,096,857.86美元，利息收入4,472.06美元，本期支付30,986,402.89美元，银行服务费支出40.00美元，期末余额10,414.77美元。

6.其他需要说明的事项

项目资金平衡表中国际复兴开发银行贷款期末数、期初数之差,项目进度表中相应本期发生额与贷款协定执行情况表人民币本期提款数不一致是由于历年汇兑损益造成的。

项目贷款协定执行情况表中指定账户周转金与指定账户报表中本期期末指定账户首次存款净额之差为项目贷款关账后财政厅退回账户周转金时对方银行收取的手续费。

三、审计发现的问题及建议

审计发现的问题及建议

除对财务报表进行审计并发表审计意见外，审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位对国家法规和项目贷款协定的遵守情况、内部控制和项目管理情况、项目绩效及上年度审计建议整改落实情况。我们发现存在如下问题。

（1）违反国家法规的问题

未按招标规定选择设备供应商，涉及金额人民币2431905.00元。

2016年8月10日，洪雅县柳江镇子项目总承包单位重庆建工第四建设有限责任公司和重庆艾特兰德园林建设（集团）有限公司联合体（以下简称“联合体”）在重庆建工集团股份有限公司网站上发布公告，就柳江镇供水厂设备（机电及自控设备，暂定金额150万元）进行招标，共收到三家单位的投标文件，招标人邀请了5位专家（其中：联合体代表2人，国际咨询公司代表1人，洪雅县住房和城乡建设局和设计院各1人）进行评标，最后重庆川仪自动化股份有限公司中标，中标价为2431905.00元。

以上做法违反了《中华人民共和国招标投标法》第十六条“招标人采用公开招标方式的，应当发布招标公告。依法必须进行招标的项目的招标公告，应当通过国家指定的报刊、信息网络或者其他媒介发布……”、第三十七条“评标由招标人依法组建的评标委员会负责。……前款专家应当从事相关领域工作满八年并具有高级职称或者具有同等专业水平，由招标人从国务院有关部门或者省、自治区、直辖市人民政府有关部门提供的专家名册或者招标代理机构的专家库内的相关专业的专家名单中确定……”规定。建议你办督促洪雅县住房和城乡建设局和项目总承包单位严格执行相关规定，规范招标行为，今后不得发生类似情况。你办已接受审计建议。

（二）项目管理方面存在的问题

1.未按规定办理工程结算、决算。

南充市嘉陵区火花镇子项目于2015年12月竣工验收。由于项目内容调整较多，甲乙双方存在分歧，截至审计日，尚未办理竣工结算、竣工财务决算。

资中县子项目于2015年12月16日通过有关单位和部门竣工综合验收。截至审计日，尚未办理竣工财务决算。

以上做法不符合《基本建设财务规则》（财政部81号令）第二十八条 “……竣工价款结算一般应当在项目竣工验收后2个月内完成，大型项目一般不得超过3个月”和第三十三条“项目建设单位在项目竣工后，应当及时编制项目竣工财务决算，并按照规定报送项目主管部门。”的规定。建议你办督促南充市嘉陵区城乡规划建设局按规定办理项目工程竣工结算、竣工财务决算，督促资中县住房和城乡规划建设局按规定办理项目工程竣工财务决算。你办已接受审计建议。

2.提款报账不及时。

南充市嘉陵区子项目办于2015年5月和8月向南充市嘉陵区财政局报送3份提款申请，折合人民币335030.41元，上述3份提款申请中有2份于2016年4月上报省项目办审核汇总，有1份于2016年7月才上报省项目办审核汇总。

以上做法不符合《世界银行贷款四川小城镇发展项目实施管理办法》第十四条 提款报账“.....（2）各级项目办及市（县）财政部门应于收到提款报账申请5个工作日内完成审核确认工作；”的规定。建议你办督促南充市嘉陵区相关部门严格按照《世界银行贷款四川小城镇发展项目实施管理办法》及时办理提款报账手续，今后不得发生类似情况。你办已接受审计建议。

（三）项目绩效方面存在的问题

项目竣工未及时投入使用，未发挥资产使用效益。

洪雅县柳江镇供水厂子项目于2016年12月30日竣工验收，截至审计日，仍未投入使用，未能发挥资产使用效益。

以上做法不符合《行政单位国有资产管理办法》（财政部35号令）第十九条“行政单位应当认真做好国有资产的使用管理工作，做到物尽其用，充分发挥国有资产的使用效益；……”的规定。建议你办督促洪雅县住房和城乡规划建设局进行整改，尽快投入使用，充分发挥国有资产使用效益。你办已接受审计建议。

（4）上一年度审计发现问题未整改情况

审计发现，上一年度审计报告中披露的5个问题中，部分县子项目减少工程内容未按规定履行审批手续、档案资料管理不规范2个问题尚未整改到位。建议你办切实制定和落实整改措施，完善制度，加强管理，促进项目规范管理。你办已接受审计建议。

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/0d039987c9d376eeaeaad1f34693daef5ef713e1.html