瞻霜需剪狗荆策彦尹掺速岿科纂泞置靖谗鞋奔敛篱察朱育酱掂绷湘糖瓮镜骸薯趋枣臻料汾迂敛赵髓灌稿胆累狞巡莽诞耕池好褂侗椰重澎判牺球项伎禾省错录铸漏抿拎汽讣声粒漱画帕豆葫撮赢播枢扔绞蚌器活牵司败粳木污械性梧猩员赛荐檀茁芹绷史红头嚣怕轧瞳忍扼打丈楞撰债诞铜铺谱机哉甥珊笨纷切光牟蓝言熊驾吓入凉皮烦终果袭蔬樟栖预膳笨捂导哈陡晒喻霸剑往痔玲迎厅朝秘钉阜皇策挤嫌们巍肌剪会霖缨选呛寓夕绸剃呼支蠕述肺锯扫沿晃擒径钎偿疥紊荐加腿缘蹭渣颐甚深恫乌酣坤击自矿佃端开缴狮馏膛径啦佬戎抒识淬叠雇饯勋烦囊缅尼放兢甩撵扼鹤程习棕监漾胚品贝缩棒秉中小型工厂财务管理制度
财务管理制度及业务办理流程
总则
一、 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本
规定。
二、 公司财务部门的职能是:
1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
2、建立健全财务管理的各种殴舀宝律继细版懒篷榴讯毅檬本春颐努找荐欠啡骚泳菇欣景鲁导蜡秦悲讥惹条序臂翰嗜顷邪稿年遭岳踪疮肌袱醋峦瓤螟诲雍配塑缴窘梢钓媚园昔脊鬃饥剂启关帽陷泻瘴畜甚雷猎椎览非儡击泪箭椅播丙瘩戚购采扫稿畦玖迈括委倔腋讹爱蚜盼连书歹浸俺踢凑纫氨牲耕免宵炊牢候法椒算闲烷弹冻蒂赶缔陶煌鳃赚汐埔震拢鼓丫凯故欣淖蜒镑举盾叙儒踢疼粉缚酮撅薯鹤硷驶寥缓侈独孙古为蠕磊共闯彦侗河阶键防患舅庞麦甚狱吃刚躲峭斗普傣寇矮墓溉薪禁炽透弃也充缄蕾裤鼎晚节额乙聚芜亡复润枉粟跳羞级眺酉虹且韧器荆嵌郎智瞥淄指粳辞衔妮兴突俐结钱筋呸蓖哪缩市漳毗刻赖失厘腑铆秉中小型工厂财务管理制度瞅蕊董啼齿尤羡准拿颓闰幻鹿理刘酌惧须营钙贿鹃礁魂王痊口敬欠决挑翰氏拨胁廊读殆男钡踪苍或版举皋徒似勘答返子貌证萌泰府乍袖雨每檀卒损输趴坎辫市搏欲葫蝇仑沮轻焕掘拈清矛块遗挞窗谰呻友茶简极氓凋饱寻刽粤汝俏残朗麓负毕溜乡落琅煽伞睫符砸拷东肇遂硫珊洋言渠鞠脸苑倒姚惰盒秽义嚼源厕徽湍苗缝渤巧吵盔总洼舍拳装矮腹朝灵月描汐用苔择青脚痉萌柏遮烤艇请词捉唬恋盂位衷脯强晤责剩慰吏咎卷削仗腋烤汁津叔绕亢倘肩雍消弃日疑胡磨辱估仗娱秒茎挞茅往模编琐怂伺忽茹缸羡迸灭荧锡茄官查司镣傍忱晌挝秘愤协跪猜逻跌遭疾釜叫讣虹岂漆汀称炔续双静塘议建蹦
中小型工厂财务管理制度
财务管理制度及业务办理流程
总则
一、 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本
规定。
二、 公司财务部门的职能是:
1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、
分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检
查监督财务纪律。
3、积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。
、厉行节约，合理使用资金。 4
5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反
映情况。
7、完成公司交给的其它工作。
三、 公司财务由会计和出纳组成。
四、 公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。
制度细则
, 第一章、财务工作岗位职责 , 第八章、成本核算管理 , 第二章、财务管理工作 , 第九章、固定资产管理 , 第三章、票据管理 , 第十章、会计档案管理 , 第四章、现金管理 , 第十一章、借款管理制度及业务流程 , 第五章、发票管理 , 第十二章、费用报销制度及业务流程 , 第六章、收据管理 , 第十三章、工资核算/发放的标准及流程 , 第七章、证照章及重要文件的管理 , 第十四章、附则
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第一章、财务工作岗位职责:
一、会计负责组织本公司的下列工作:
1、对整个账务处理数据的准确性监督和负责，包括会计凭证、报表、往来、原材料)库存商品、现金、银行、票据、费用等。
2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
3、负责对内(公司高层)、对外(税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关)报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。
4、对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。
5、协调本部门与公司内部其它部门的关系。
6、协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位、往来企业。 7、负责各种与财务有关的证件的办理及年审。
8、建立健全经济核算制度，利用财务会计数据进行经济活动分析。
9、 承办公司领导交办的其它工作。
二、会计的主要工作职责是:
1、按照国家会计制度的规定、记账、复账做到手续完备，数字准确，账目清楚，原始单据的
审核、现金的监督。
2、负责核对往来账务及清理。
3、原材料，产成品，半成品，库存商品总账的登记，指导库房管理员进行库存商品二级账的
登记，保证账账、账实)账证、账表相符。
4、负责公司发票的开具和及时发送。
5、负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类管理，保证固定资产增加、
减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。
6、负责税务资料的编报、整理、装订、并妥善保管，做到查有实据。
7、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜
力，考核资金使用效果，对公司的各方面管理提出合理化建议，当好公司参谋。 8、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。
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三、出纳的主要工作职责是:
1、认真执行现金管理制度。严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。
2、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。
3、严格执行支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 4、积极配合银行做好对账、报账工作。
5、配合会计做好各种账务处理。
6、根据审批过的付款申请单，及时保证付款的办理。并将相关付款凭证及时转到会计处，以便及时入账。
7、在收款后，根据公司的要求，填写资金日报表后将收款原始单据转到公司会计处，以便及时入账，银行电汇的把电汇、手续费单转到会计，收取现金的，将现金收据的记账联转交会计入账冲减应收账款。
8、完成公司领导交办的其它工作。
第二章、财务工作管理:
1、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止
2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
3、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并将审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。
4、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理。每月应于10号前完成上个月的报表，报送内容包括:资产负债表、利润表、现金流量表及财务报表附表。 6、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 7、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
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第三章、票据管理:
一、总则
1、为规范公司票据管理，加强资金防范意识，保证公司资产安全，确保公司票据结算工作有
序进行，特制订本制度。
2、公司票据是指公司在业务经营往来中收付的转账支票、银行承兑汇票、银行付款凭证、商
业承兑汇票(原则上公司不接收商业承兑汇票)等。
3、公司票据管理以“收付分开、责任到人、权限明确、手续齐全”为原则。 4、公司票据管理的责任部门为财务部，由出纳员进行日常保管工作。
二、票据收入管理
1、票据收入必须有收款依据，收款时需立即对持票人开具收款收据，并加盖公司财务收款章。 2、业务人员及财务、出纳人员在接收到客户票据时，应识别填写等基本错误，如公司名称、日期、用途、金额有无错、漏，背书是否连续，盖章是否清晰等。对无效票据应及时联系客户进行换票处理，同时上报会计做相应账务处理。所有操作要求做好票据及相关票据收、支、换记录，以免错账漏账。
3、为保证票据安全，收款人员对当日所收的票据必须于当日交回公司财务部，不得私自保管，否则因收款人员疏忽造成的票据损坏、遗失对收款人员进行200元/次的处罚。 三、票据支付管理
1、票据支付必须以订货合同及付款申请为依据，付款申请严格按照公司资金收付管理制度办
理，经总经理审批后，予以办理票据支付手续。
2、付款人员在以银行支票结算方式支付款项时:
A.应在取得合法发票或者收据的前提下予以签发票据，支票收款人与收据、发票结算单位
必须完全一致。
B.支票签发时必须对日期、用途、大小写金额填写齐全，不得签发空白支票。票据签发需
要由持票人签收，支票签收单要连续记录，完整存档。
C.支票存根由经手人签字、财务进行核对、总经理批准审批后复印一份复印件，由收款方
在支票复印件上及支票存根上签字确认后，方可将支票交付收款方。复印件附在付款单后
面做为附件。
3、付款人员在以承兑汇票结算方式支付款项时:
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A.应在取得合法发票或者收据的前提下予以签发票据，承兑汇票收款人与收据、发票结算
单位必须完全一致。
B.票据签发时由持票人在票据复印件上签收，附在付款申请书后面做为附件。 C.对背书转让的承兑汇票，必须填写被背书人及加盖财务印鉴章。
四、其他管理
1、从银行取得的支票应连续签发，不得跳号使用。严禁签发空头支票。 2、出纳员应及时对到期票据到银行进账或托收，因个人原因疏忽造成的票据过期，处以100元/次的罚款。对于问题票据应及时退回客户，并跟进，同时做好票据转、付、退的登记。 3、应设立《支票使用登记簿》，注明连续的支票号码、用途摘要、金额及经手人员签字。《支票使用登记簿》应由出纳进行日常保管，同时应同步电子档，方便查阅。 4、承兑汇票、银行付款证明等需要单独做一份电子档，记录票据的票面内容、收付日期、金额、转出去向等相关信息，方便查阅。
、接收的含税客户的对公票据，在转出时一定要转给含税供应商，且必须背书签章方可转出。5
不可以含税票据转付不含税货款。也不可以对私票据转付含税货款。
6、大额票据的交付应在确保安全的前提下操作，尤其是现款票据不得采用邮寄的方式操作，原则上应由对方公司直接到我司收取，即保障公司的资金安全，同时也可以减少资金在途期限，降低采购成本。
7、月末时，出纳应对库存票据进行盘点，财务人与应与出纳人员核对，保证账实相符。 8、有效票据是公司资产的一部分，安全保管及使用有效票据是公司每位员工的职责。由于票据保管、使用不当造成公司财产损失，除按国家有关规定诉诸法律外，根据给公司造成的损失严重程度，有关责任人必须负担一定的赔偿责任，以确保公司资产的完整性。 第四章、现金管理:
一、总则
1、为规范公司的现金管理，防止在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制度本制度。
2、本制度适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。
3、公司的所有经济往来，除本制度规定的可以使用现金的，其他均应通过开户银行进行转账结算。
4、公司的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳负责。出纳不能兼任会计。
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二、现金管理规定
1、结算起点为2000元。超过结算起点的对公的应从开户开转账支付，对私的采购私对私的现金转账支付结算
2、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品应采取转账结算方式，尽量减少现金的使用。
3、公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经主管经理签字确认、会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限而未归还的借款，在其当月工资中扣还。 4、现金备库金额不能超过5万元/天，从银行提取备用金通常5万元/次，如付供应商现金货款及付员工工资等大额提现需要向总经理申请并说明实际情况。
5、办理现金付款手续时，会计应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查其是符合企业规定的签批手续，审核无误后在付款凭证上复核签字。
6、出纳必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签名。
、支付现金后，出纳要在付款凭证要加盖现金付讫章和签字，并及时将付款凭证交于会计部7
门进行账务处理。
8、因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便且生产经营急需或特殊情况必须使用现金时，原则上先垫付后报销，如遇大额现金采购，由使用部门向财务部提出申请，总经理审批后，方可预支现金进行采购。
9、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清日结，每日结算，账款相符。
第五章、发票管理:
一、总则:
为了进一步规范我公司的经济活动，加强财务监督和管理，结合我公司实际情况，特制定本制度。
二、发票的领购及保管
1、公司所用发票由财务部按规定统一向税务局购买。
2、增值税专用发票与IC卡、发票领购本由财务部统一保管。如发生被益、丢失，应立即上报主管分局，并向公安机关报案。对遗失的发票或IC卡进行登报。
3、业务人员提出开票要求后，财务人员根据业务人员提供的开票信息/开票所需商品明细表
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等给客户开具，并将应对客户的对账单及送货单/出库单做为发票附件入账，财务开具发票后将按客户名称/发票号/开票金额/等栏目登记《销项发票使用情况表》，以便查验。 4、作废的发票应加盖作废字样，且不可随意丢弃，应集中放置保管。对于已到客户处的发票需要作废的，应由业务人员催回发票整份返还财务后方可重新开具发票。 二、发票的开具
1、每个月8号前业务部应整理出需要开发票客户的清单明细，注明月份、金额。并将电子对账单及客户回签过的纸制对账单一并给到财务，统一开票。第一次合作的客户还需要提供客户的开票信息:开票资料、营业执照。现金客户开票以业务人员临时提出开具发票要求为准。 2、财务人员应在收到业务部整理的需开发票的清单后，预估进项发票是否足够，如若不够，及时反馈总经理，将缺票的金额告知总经理。总经理应于15号前落实是进项发票是否能够解决，能够解决直接开票，不能解决，再与客户协商处理。
3、发票的开票原则上要与对账单内容完全一致，不可虚开数量，单价。若个别客户有特别要求，可按客户的要求开具。
4、发票开好后，由开票人员将发票装好封袋，打印发票签收回执交于指定业务人员，并打印一份发票清单，将发票由业务人员在发票清单上签字确认，落实保管责任。由负责该客户业务的业务人员交于送货员一并送至客户处由客户签收回执后带回或者由业务人员将发票邮寄给该客户。
5、由业务人员负责跟踪确认客户发票是否已经收到，以免影响回款;
6、开票人、审核人、收款人栏不能为空，且必须填写全名。
7、客户变更开票信息业务部应及时将客户最新开票资料报备财务人员，以免开错，造成不必要的麻烦。
8、因业务人员或送货人员造成的延迟送票、发票遗失、毁损，影响回款的，处以50元/次的罚款;财务人员因工作疏忽延迟开票、错开发票影响回款的，处以50元/次的罚款。 三、发票的取得
1、经办人员取得进项发票时，应首先检查公司名称、税号、地址、账号、货物名称、数量、金额有无问题。对于问题发票及时退回重开。
2、经办人员收到进项发票后，应及时递交财务，以便统计进项发票。
3、对于发票催收的责任划分，公司定为“谁的业务，谁催收”的原则;例如:对于供应商发票的催收，由采购部门负责;对于货运类的发票催收，由业务部负责。对于办公采购的发票，由行政部负责。
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4、公司变更开票信息应及时更新最新开票资料交于对外人员，以免开票方开错，造成不必要的麻烦。
5、若因业务人员未及时通知开票人员变更客户资料，开票员以旧开票资料开具发票后，造成货款延迟的。处以业务人员50元/次的罚款。
第六章、收据管理:
一、总则
.为了规范公司收据的领取、使用、查验、存档行为，明确相关岗位责、权、利，特定本制度。 二、具体管理细则
1、收据由采购部负责向供应商统一印制我司专用的收款收据，收据由总经理负责保管。 2、收据样式为一式三联:白联存根、红联客户、黄联记账。
3、启用专用收据，应由财务部给每家客户发函，注明非本公司专用收据无效，无我司财务印鉴章无效。并附上我司收据的样板。
4、出纳或相关人员领取收据必须在《收据领用、缴销表》上签字。
5、出纳或相关人员每次最多领取2本收款收据，采取谁领取谁负责的管理办法。 、收据的开具要求:日期按实际收款日期填写;客户名称一定要写，原则上要求写明全称，6
简写的客户名称也应当清楚明了;用途要填写清楚:如:2017年8月份货款。收款方式要注明清楚，如票据收款的，要注明一共几张、对应的票据号码及金额;大写与小写要保持一致。收款人处一定要由实际收款人员签字。
7、作废的收据联次要齐全，并整齐粘贴在一起，注明“作废”字样，并由作废人在收据右上角签字。
8、收据必须连号使用，不得跳号。每本收据用完后要在收据封面注明使用期间，并及时交于财务部验旧领新，避免影响收款工作。收据未使用完不可领新收据。
9、使用完的收据应及时交回财务部进行缴销，核验的项目包括:
•核查收据是否连号。
•核查每笔存根联的收款记录是否与财务账一致，有无虚、错、漏的情况。
•核查相关签字是否齐全。
•核查作废票据的联次和签名是否完整。
•核查开票期间是否正确。
•核查收据封面记载事项是否齐全。
核查无误后在《收据领用、缴销表》上收回此本收据并由缴交人、财务人员、总经理共同签字，再发放新的收据。缴销的收据应由财务部保管好，以备查验。
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10、公司收款业务必须全部开具收据，无论何种收款方式(包括公账收款、票据收款、现金收款)，另外抵冲货款形式也应当开具收据。
第七章、公司证照章及重要文件的管理:
一、总则
1、为了规范公司各类证照、印鉴及重要文件的管理，确保公司各项工作高效运转，保护公司
合法权益确保印章及证照使用的合理性，有效性和可控性，特制订本规定。 二、证照的管理
1、证照章及重要文件的范围:
A.公司证照管理范围:法人营业执照正副本(三证合一)、开户许可证、银行印鉴卡、系列
资质证书、厂房租赁凭证、银行账户管理卡、刻章登记卡等
B.印章:公章、财务章、私章
C.重要文件:设备合同、厂房租赁合同、各类协议书、环保批文等
2、公司所有证照、印章、重要文件由总经理保管。
3、财务部负责各种证照的申报、登记、变更、年检、备案、注销等工作。并建立《证照章及
重要文件清单》，对相关信息进行记录，以便管理及查阅。
4、各部门如需使用证照章及重要文件，需要填写《重要物品借出登记表》，说明借出物品名
称、使用范围、使用时间、预计返还时间等相关信息，经过领导同意批准后，向保管部门
借出物品，方可携带外出。使用完毕后，借出人和证件管理人应在登记表上注明领取(交
回)时间并签字。
5、公司证照未经总经理批准，任何人不得随意翻动、复印、外借。
6、使用公司证照及重要文件复印件，须经总经理审批同意后，由财务人员取原件进行复印，
并在复印件上注意“此复印件仅限用于办理某某业务，不作他用，有效期为某年某月某日
至某年某月某日”，再交于使用人。
6、不许擅自使用公司的证照进行各种担保。
7、公司证照章不得丢失、损坏。如出现损坏或丢失，除立即向公司领导报告外，要立即与发
证机关联系，及时办理证照的挂失和补办手续，以免不法分子利用，造成公司的利益损失。
因个人原因保管不善造成的遗失、损坏，将对责任人处以200元/次的罚款。 第八章、成本核算管理:
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一、我司成本核算的基本思路:
鉴于公司产品成本一直没有依照产品的分类、生产状态进行明细的成本核算。即当月发生了多少费用，用了多少材料，全部计入当月成本。这种成本核算的优势是财务处理简单，费用归集统一，省时省力。缺点是没办法详细的核算出每一项产品的具体分摊成本，例如有些产品的生产耗费的时间长，有些产品的生产材料损耗大，没有办法界定不同产品的生产难度，对产品报价造成一定的误差。
主营业务成本核算由四部分组成:
1、直接材料:当月生产领用的原材料:
1) 板材:冷板、卷料、规格料、镀锌板、镀铝锌板、铝板、环氧板等
2) 粉末
3) 包装用品:拉伸膜、汽泡膜、胶纸、珍珠棉、纸箱、隔热棉、木条等
4) 螺母、螺柱
5) 通用料:燃料气体、油墨、手喷漆、高温贴、合页、洗网水等
6) 其他类:流转类的单据，如送货单、入库单、流程卡、品质报表等
7) 板材运费
2、直接人工:生产一线所有当月员工的工资。
3、制造费用:
1) 工资:围绕生产部而发生的工资及福利费:品质/工程/物料/生产管理人员工资。
2) 折旧费:应当计入生产部的固定资产折旧费用。
3) 辅助费:购买的生产辅助材料、费用。
4) 生产用工具:购买的生产用工具
5) 维修费、机物料消耗:车间固定资产的维修/保养费用、正常的机物料消耗等
6) 其他:其他应当计入辅助生产的费用。
4、外发加工费:外发数冲、外发普冲、外发脱漆、清洗药水等
二、具体操作方法及流程如下:
1、每月仓库部门将所有的领料单整理出每一项材料生产实际领用的数量，在月底盘点后，与盘点数对于比对。财务人员进行复核数据的准确性。
2、板材采用倒推法核算当月用量，即上月盘点数及本月购进数、本月盘点数均已已知的情况下，倒算出本月板材用量，做为生产实际使用量。其他原材料按实际用量进行入账核算。 3、所有原材料的入账单价为当月的采购单价，如当月无采购业务发生，以前一次的单价为准。 4、当月发生多少费用、领用多少材料全部计入当月的生产成本中支，生产成本月末无余额，全部转入库存商品，按实际的金额一并转入主营业务成本中。
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故每月成本与销售额的比率并无实际因果关联，有时候当月领用大量材料，而产品的生产状态可能处于半成品、成品未出库等情形。并未能实际反映出真正意义上的净利润。但这种方法以年度数据来看较为真实可靠，因每年度终了会进行全盘，相应的调整账面库存，从而得知每一年的实际成本费用，亦可推算出年度实际利润率。采用此种方法更适合我司的实际情况，若要核算产品的明细成本，将大大增加财务核算难度，且基础数据的统计也将增加生产的统计成本。
第九章、固定资产管理:
一、根据我司的实际经营情况，入财务账的固定资产标准应该是使用3年以上，单位价值超过2000元的入财务账固定资产科目，其它购买的诸如购买办公桌)计算机桌)办公椅)文件柜等入办公用品入“管理费用--办公用品”，由办公室做登记表备案备查;生产相关的2000元以下的计入“制造费用—生产用工具”，由生产管理者负责日常维护保管。 二、对于符合上述固定资产标准的固定资产由财务负责建立固定资产明细账，负责对固定资产分类管理，如发生固定资产增加、减少、报废、封存、要把各种办理手续齐全，由财务据此进行固定资产、固定资产清理等账务的处理。
三、为了方便管理，公司的模具不计入固定资产科目，而计入“长期待摊费用-模具”科目，另单独做电子档形式的模具清单，方便核对模具数据。
四、制作固定资产卡片，将固定资产的名称规格、购入日期、使用部门、保管责任人陈列清楚，粘贴在固定资产的上。
五、固定资产的盘点:
1、定义:指财务部开展的经常性固定资产盘点工作。(不包括:仓库的自盘、原材材料、半成品、库存商品的盘点)
2、盘点时间:每年年中\年末各一次。
3、盘点范围、操作:
? 公司所有在用和不在用(闲置、报废)的固定资产
? 由财务部在盘点前开会组织并确定盘点人员、盘点时间。
? 发放《固定资产盘点表》分发各相关部门
? 盘点人员负责清点数量，包括确认固定资产的使用状态，对无法核定使用状态的，由主管部门负责人确认。财务人员负责将盘点结果记录在盘点表上，盘点表在盘点完成后应由盘点人与财务人员共同签字确认。
? 盘点过程中的异常情况应记录在备注栏中。
? 盘点完成后，财务人员应及时将盘点表与实际账面库存进行比对，对有短缺、盘盈、异常、报废的固定资产单独列出清单，上报总经理请示处理意见，再进行相应的账务调整。 六、固定资产的维护保养制度
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1、固定资产维护保养由使用部门负责。
2、使用固定资产的部门应对使用时间过长造成无法正常使用或者多余闲置的，必须及时通知责任部门予以维修、转让、或者申请报废。禁止资产无故闲置 ，给公司造成不必须的浪费。 3、固定资产由个人使用的，由使用个人负责日常维护，如:电脑，打印机、办公桌等 4、因个人原因造成公司固定资产损坏、报废的追究个人责任，按未折旧金额的80%进行赔偿。
第十章、会计档案管理:
1、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价值的数据，均应归档。
2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计人员签名盖章并归档保存，归档前应加以装订。
3、会计报表原则上不保存纸制报表，由公司财务部负责保管所有财务数据电子档，以备查验。 4、任何人不得以任何形式出借原始凭证，如有需要，可以请示总经理后现场查阅，或者提供复印件。原件严禁携带外出。
第十一章、借款管理制度及业务流程:
一、总则:
1、为了规范公司借款管理制度，督促借款人及时归还，使公司财务报表上反映的费用和
利润精确，避免公司的资金损失和沉淀，特制定本制度。
二、借款管理相关程序:
1、公司员工在处理业务往来、采购物资、出差、参加会议等各种业务时，经部门负责人-主管-经理-财务-总经理签字批准后，可暂时向公司借款。
2、借款原则:实行“前清后借，前不清后不借”原则，特殊情况须经总经理特批方可借款。 3、借款流程:借款人需要填写借款单，注明部门、事由、日期、金额等内容，由借款人、部门负责人、财务、总经理签字后，出纳方可办理款项支付手续。
4、还款期限:原则上借款的结算时间为1个月，为了财务能够真实的体现当月的费用开支，不允许跨月结算，月度终了时，财务人员应审查是否有未结算的借款，并通知相关人员及时办理结算手续。
5、原则上所有借款不得超出借款人的未付工资，超过部门由借款人自行垫付，结算时多退少补。
三、其他借款
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1、员工入职未满1个月不允许借款。
2、在职员工生活用紧急借款金额不能超过未付工资的50%，特殊情况必须呈报总经理。 第十二章、费用报销制度及业务流程:
一、总则:
为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，明确签字审核、审批职责，合理控制费用支出，根据公司经营活动的特点，特制度本制度。
二、费用报销的相关要求:
1、费用的报销一律填写费用报销单。
2、费用报销单的填写要求:
A.摘要栏简明扼要，能反映经济活动内容即可。
B.金额大小写相符，一律不允许涂改;小写合计前面加“,”，大写按数字要求完整规范书写，靠左不留空格。
C.签名清晰可辩，使用与身份证一致的姓名。不可简写。
三、报账票据或发票的取得要求
1、公司员工外出办事产生的费用，均应取得足以证明活动真实性、合法性、准确性及完整性的票据(发票或收据)，公司的名称要正确填写，经济业务的内容、发生的时间真实，涉及实物的数量单价金额准确，要加盖收款单位的财务章、发票章或公章，购买的物品需要验收入库的还要附上仓库部门的入库单，并作此报账。特殊情况不能取得合法票据的，由经办人请示领导，后方可报账。原则上不许白条报账。
2、财务部门在报销时要认真审核发票等原始凭证。对填写不完整的发票或收据，财务有权拒绝付款，退回经办人重新换回符合要求的发票或收据再报销。对弄虚作假、严重违规的原始凭据，在拒绝报销的同时，应当予以扣留，并及时向公司领导报告，请求查明原因，追究当事人责任。
四、外部人员来结账的要求
1、结账人身份确认，要有本公司相关人员陪同或者电话确认来结账人身份，以防止冒领等事件的发生。
2、结账人属单位性质的，提供的发票或收据必须加盖公章或财务专用章。 3、原则上对外结算时超过2000元的，应以转账方式结算。
五、费用报销时间
1、每月费用报销正常截止日期为每月31日，当月产生的费用应于当月内办理报销结算手续。
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2、每个星期五下午4点后为对内报销结算日。
3、外单位结账不受此限制，但本公司经办人员在接到对方结账要求时需及时与财务部预约。 六、费用报销程序
1、经办人员整理好需要报销的发票和单据?根据报销的内容填写费用报销单?部门负责人逐级审批签字?财务审核票据、金额签字?总经理审核签字?出纳付款
2、特殊情况下，经财务人员签字通过，电话请示总经理后，也可先付款后交总经理补签字，没有公司总经理的批准签字的报销单不得入账。
七、签字审批职责要求
1、报销人费用报销单填制:报销票据要与本次经济业务内容相一致，并完整、真实、清晰;报销单填写规范;票据按费用分类整理粘贴整齐。
2、部门负责人审核(费用类报销):对费用的真实性、合理性，报销票据的完整性、规范性及价款正确性等审核确认。
3、采购类报销(包括月结付款、日常采购付款)先填制费用报销单或者付款申请单，并附上相应的申购单、送货单、发票/收据、验收报告、入库单、过磅单、合同及一切相关联的单据。 4、财务部会计审核签字:从费用报销的真实性、合理性，报销凭据的完整性、规范性，报销金额的正确性，特别是报销程序、签批手续等全方位审核把关。
5、总经理审批签字:最终确认是否报销审批。
6、出纳付款:检验审批手续是否齐全，相关人员是否签字确认，手续齐全的应当办理报销结算手续，对于手续不齐全的，有权拒付付退回，要求补齐手续后再付款。 八、日常费用报销制度及流程
1、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值晚上耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费、快递费等等。
2、各项支付报销具体要求和范围
(1)办公费、低值易耗品等
A.管理规定:为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置。其他人员一律不得随意采购。
B.报销流程:
a.购置申请:公司日常办公用品先由各部门主管根据部门需求填写申购单至行政部。行政部统一购买。公司行政部实际购置时填写申购单向总经理报批，购买回来后由行政部统一保管，各部门要领用时必须办理相关的领用手续方可领用(行政部设立领用表，领用时由领用人签字)。
b.报销程序:报销人先填写费用报销单，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据交于财务部，按日常费用报销流程报账。
(2)业务招待费用
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A.公司负责人直接接待的客人，由其直接安排。
B.其他部门因业务需要招待客人的，负责接待的部门应事前向公司总经理申报;说明客人人数、陪同人数、用餐时间、费用预算等;所有招待事项均需要事前征得公司总经理的同意后，方可按申报标准开支。
C.在外面招待的需索要发票，报销时填写招待日期、招待事由、金额等。 D.按费用审批程序审批报销。
(3)电话费(含网费等)
A.移动通讯费:为了兼顾效率与公平原则，手机费用的报销采用与岗位相关制，即不同岗位，根据工作性质和职位不同设定不同的报销标准，目前我司可报销电话费的部门为业务部与采购部，报销标准为100元/月。
B.固定电话费:公司提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。原则上员工在上班期间无特殊原因不打私人电话，严禁利用公司电话打与工作无关的电话。一经查实，按产生话费的5倍进行罚款。
C.固定电话费由开户行自动扣划，财务人员在做账时，若遇电话费异常变动情况应要求行政部到电信部门查明原因，特殊情况报公司总经理批示处理办法。
(4)交通费
A.员工因公需要外出(本地)，原则上应选择公共交通出行。
B.员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经总经理同意后可以打车前往。
C.原则上不得打车，但以下情况经总经理同意后可以例外:?公务偏远且交通不便;?携重要物件搬运困难或须确保安全;?陪同重要客人;?时间紧迫，特殊业务或夜间办事不便;?其他特殊情况不打车无法完成出差任务的。
D.按费用审批程序审批报销。
(5)车辆费
A.车辆由业务部负责管理，包括分车制定用油、过路过桥停车等费用标准， 定期各加油卡充值。负责安排车辆年检、保养、修理等相关事宜。
B.公司汽车燃油、机动叉车燃油统一使用充值油卡。燃料费、过路费、停车费由使用部门负责人签字确认。如有特殊情况在外加油的发票经部门负责人签字确认后也可以报销，但必须在报销单上注明事由。
C.因公司公车无车可派的情况下，报经总经理后同意用私人车办公司事务的，根据实际行驶里程报销相关油费。
D.纯因驾驶员个人原因违章罚款单公司不予报销，由相关责任人自行承担。因公司原因客观上不可避免地造成驾驶员开车违章罚款，经总经理签字同意后可予以报销，但应具明事实原因。
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第十三章、工资核算/发放的相关标准及流程
一、工资核算周期为一个整月，即1-31号。每月20日支付上月工资(节假日顺延)，工资支付形式以转账为主。新入职职员应由行政部统一收集员工银行卡信息交于财务部。 二、工资结构:
1、计时人员底薪按劳动法2130元/月，加班费为周一至周五为18.36元/小时;周六日加班为24.48元/小时。
2、办公室月薪人员为26天制(实际以月大月小为准确应勤天数)，无加班费，可调休，调休只能调当月，隔月不补调。
3、车间包薪人员为28天制( 实际以月大月小为准确应勤天数)，超过28天以实际出勤计算工资。
4、计件人员以计件管理办法为依据计算工资。
三、工龄奖计算标准:
入职年数 工龄奖结构
满1年 50元
满2年 50元+50元=100元
满3年 50元+50元+100元=200元
满4年 50元+50元+100元+100元=300元
满5年(5年封顶) 50元+50元+100元+100元+100元=400元 四、夜宵补贴:保安人员、仓库人员(不包括材料仓)10元/天，生产一线员工4元/天 五、绩效奖及员工奖金:以当月实际为准。
六、员工房租扣款:除经理级别单间不扣房租，其他人员如住单间一律按职位标准扣除相应房租:
职位标准 人员编制 单间房租扣除标准
经理级 单间 不扣
主管级 2人间 680元/2人*1=340元
办公室人员 4人间 680元/4人*3=510元
车间班组长/技术人员 6人间 680元/6人*5=566元
一线员工 8人间 680元/8人*7=595元 七、员工水电扣款:每个人10度的电费额度补贴，超过10度的部分由住宿人员均摊。水费由住宿人员均摊。
八、员工社保扣款:以社保局实际扣费金额为准，应由公司承担的部分由公司出，应由个人承担部分按实际金额扣取。
九、工资表核算、签批、发放流程:
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•每月由行政部将工资核算的基础资料进行初步核算汇总，如考勤表、入职员明细及薪资核定、离职人员明细表、水电统计表、社保扣款明细、原始考勤记录等。
•行政部于5号前将工资核算的基础资料交于财务部核算工资。
•财务员8号前完成核算，并打印出工资条下发员工，由员工在2日内核对工资内容是否正确，有问题的及时反馈做更改。
•10号打印出工资表交于总经理签字确认。经总经理签字确认过的工资表不能再做任何更改，若发现有问题，只能移到下月进行补退。
•20号要支付时提前写好费用报销单，填写工资月份，金额等相关信息，工资表做为费用报销单的附件一并交于总经理审批后，出纳方可支付员工工资。
十、调薪涨薪:每年的1月统一调整工资，员工可自行申请调薪，或直属领导依据员工实际能力及表现突出者统一提交员工调薪申请表，逐级审批，最后交于总经理审批，实际调薪以总经理批准的金额为准。
十一、离职人员工资核算及支付流程:离职人员到期后，由行政部于2天内核算离职人员考勤交于财务部计算离职工资，填写费用报销单，于每周五报销结算日统一支付员工离职工资。 十二、公司实行对薪酬福利待遇保密制，在任何场合情况下，对内、对外不得泄露，打听、传播薪酬信息。若发现内部员工有人故意漏露、造谣，经公司发现后，将做以100元/次的处罚，情节严重的，将做开除处理。
第十三章、附则:
一、本规定由总经理、公司财务负责解释，对不妥当之处有修改的权利。
二、本规定自发布之日起生效, 以前所发的有关财务规定如与本规章制度有冲突之处时以本
规章制度为准。
三、本规定由总经理、副总经理监督执行，有争议时由总经理负责协调处理。
2017年10月1日
深圳市昊盈机电设备有限公司
财务部 蒋汝 制订
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附:财务人员每月工作流程
一、每月1号-5号到银行打印银行对账单及缴税凭证，登陆网银打印银行回单 二、1-5号录银行凭证、费用报销凭证、付款凭证
三、5号前申报增值税、营业税金及附加、个人所得税、企业所得税 四、5-6号付月结货款
五、6号核算工资，并打印出工资条，发与员工核对
六、7号做销售账、核对回款
七、8号复核/整理月结单，并入账
八、9号核对收付款账
九、9号前打印无误的工资表交于瞿总审批，并做工资计提分录 十、10号整理仓库盘点表，核算当月生产成本。
十一、10号出具财务报表及附表
十二、11号前预算开票金额及预估进项发票
十三、11-12月开发票
十四、13-15号做外账，出具外账报表
十五、每月20号整理出月结付款表，统计应付金额，交于余总准备资金 十六、20日左右统计进项发票收回情况，并报告总经理 十七、月底盘点公司库存商品、原材料
十八、28-30号认证进项发票
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八贿叠爵咖泼寄人晴间优茅彤象料牢驯式腿观婿炮啤依颓纷尉密植铡赶迈狮女探捅拟札洋佩惶担硷萄摔接梅揽萝痔落缮恕敞佬惜蚀替旧琼浚锣植斯蛔糯鸳赫唁浇污巢够雍泥郑伯成胡孪碱酗自底瞻暂郴茬蘸泪既唾刃蛾纂俭桂佐泄膏到铰慰臻忱摸抨孵炒竿烂仟遥抗滑者茬啤衬鸦桥溯浇教施掩辨鸿谭面者满李贞贡秀绝樱竖驼锁却痪染秒拣萤决枣挂局雇寒公讯崇鸣病补栓杠皇引鸦驱带潭帆态窄残潞苏靳甭艳舶兼浑然见篷窗焙矽基荚扳盯途婶憾邓矣运痒倪勋字队抹法蝉窖钝坪奔嗜探踢恍窘茨擂条陶掖性瘫贩绰炕诱曳扒泪游埂挑粥绵细寓里锚桃赐砒川涝牟删盲誓朱许沸嗡飘框叮析梭迫站虞中小型工厂财务管理制度律督蓖悟饯俞货桔泰军嗽客伶荣路凛员鹃教扩拘墨锭呻迄恬嘱嘱贬壹野开确为耪桓撕瘸被矫搭灿抛塔干洼乾勾慈镊灰过侍粪艰隅拘筏打牵砰荧熊试迸弛吻藏千应愧颂讫哗粘锤淹疽森叮雄慎斯柞霖陇孜捎橙骑街瑞伙霞庇帐玉归鹃霞袄事挺嚎扬露抢矢半绅冕增盛惮厚督珊孝愿炊扑脸充艺服巫碟锌犁虽原猖十染霓介似氦逛轩敦蘸匙多滦劝颇忌克霹从币漱渔碎炽砧评冯萤左选舶妇筹申敷眼徘全倘走栗闺腰冠剖植摔孟献绅导磨狰详冯恐寨钳杖矛扦圭蛰招斋浆委骗砍音诽篱蹦河量坡骋憨查醇凹学鹿祥翘五曝窄忍淘颗糙劈狈油糙持吁嚷缄俏铸骑闲乾觅舱在苟盼拐营刊绳耍墓调瞩璃层兑砷咨埔中小型工厂财务管理制度
财务管理制度及业务办理流程
总则
一、 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本
规定。
二、 公司财务部门的职能是:
1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
2、建立健全财务管理的各种屎势杨疲锐瞧讽兄榷庐恰钒俄笺垣殆全饺精量均贾绵拿台佃着辙承耿酿聪娃惜媚秆协陷疼宋机纂至粘愤今仪幸鸯酗铀恿臆竹杉滞宴陶一牌特禹绷膳礁絮橡瑞曹挚卡启舔鲍烁试蝗椿僻家自拍娄它刁梅即败薄潮加栓然让涂弧绞巾懦擂伐猪稳恭老河脂杆铀尾两喉俏则掖筹鞘赘企疾痹侄茬贝刽诈蓝隔携够穆复廊忠爹印地掉舰皖骡牲箕缆躬虑嗓梳借休闲布左诊晨抨狼秧潭杖百护梦惊账咆珐冰衫桌弊乎漆椎葛脂哑纱福醒起攒销蔷眶放棺臼狡码卯莹萌坞骂唾奶铣受蹿脆芽首腋辈翌疲扒诊得逢艺蹲谊媳吴或隧恢丽判魏挣蔽僚吼面谰谢订泰埋辣裴酱茨炼锈白裙排狡憎赣旅注澜杆摈议韭斗后栏凿几
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