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专用存款账户
专用存款账户
发布时间:2020-08-03 来源:
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专用存款账户
(一)使用范围
1
、‘
单位银行卡账户
’的资金必须由基本存款账户转
入,该账户
不得
办理
现金收付
业务。
2
、‘
财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易
保证金和信托基金
’专用存款账户,
不得支取现金
。
3
、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发
资金、金融机构存放同业务资金账户需要支取资金的,应在
开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地
分支行应根据国家现金管理的规定审查批准。
4
、粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和
党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金
管理的规定办理。
5
、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财
政专用存款账户划缴款项外,只收不付,不得支取现金。
业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外,只付不
收,其现金支付必须按照国家现金管理的规定办理。
(二)开户要求
出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本
1
存款账户登记证和各项专项有关证明文件。
(三)注意问题
1
、临时存款账户的有效期最长不得超过
2
年
2
、临时存款账户支取现金,应按照国家现金管理的规
定办理。
3
、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付,注
册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。
4
、增资验资临时存款账户的使用和撤销比照注册验资
开立的临时存款账户管理。
2
个人银行结算账户的开户要求
身份证、户口簿、驾驶执照、护照、军官证等有效证件。
注意事项:
1
、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的
款项,每笔‘超过
5
万元’的,应向其开户银行提供付款依
据。
2
、从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款
项应纳税的,税收代扣单位付款时应向其开户银行提供‘完
税证明’
。
3
、个人持出票人(或申请人)为单位,且一手或多手
3
背书人为单位的支票、银行汇票或银行本票,向开户银行提
示付款并将款项转入其个人银行结算账户的,应当提供最后
一手背书人为单位且被背书人为个人的收款依据。
(单位
--
个人)
4
、储蓄账户仅限于办理现金存取业务,不得办理转账结算。
5
、单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项
的,银行应按规定认真审查付款依据或收款依据的原件,并
留存复印件,按会计档案保管。未提供相关依据或相关依据
不符合规定的,银行应拒绝办理。
银行结算账户的管理
(一)中国人民银行的管理(央行)
负责监督、检查;核准开户许可证;对违法行为给
予行政处罚。
(二)银行的管理(开户银行
1
、负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理
2
、银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户
‘撤销后
10
年’
4
3
、对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。
4
、对存款人使用银行结算账户的情况进行监督。
违反银行账户结算管理制度的罚则
(一)存款人违反账户管理制度的处罚
1
、区分‘非经营性存款人’和‘经营性存款人’
非经营性存款人不一定是个人,经营性存款人也不一
定是企业。
(
1
对非经营性的存款人的罚款金额都是
1000
元;
(
2
对经营性存款人的罚款金额有
3
种:
1000
元、
1
万
-3
万、
5
千
-3
万。情节严重的要追究刑事责任。
对经营性存款人:变更违规罚
1000
;
开立、撤销违规
+
伪造变造开户许可证罚
1
万以上
3
万
以下;使用违规罚
5
千以上
3
万以下。
5
本文来源:
https://www.2haoxitong.net/k/doc/b04fb538bc1e650e52ea551810a6f524ccbfcb97.html
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