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中央银行内部审计如何有效发挥风险防控作用

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２０１４年３月　内蒙古科技与经济　
Ｉｎｎｅｒ　Ｍｏｎｇｏｌｉａ　Ｓｃｉｅｎｃｅ　Ｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙ＆Ｅｃｏｎｏｍｙ　
Ｍａｒｃｈ　２Ｏ１４　
第５期总第３０３期　
ＮＯ．５　Ｔｏｔａｌ　Ｎｏ．３０３　
中央银行内部审计如何有效发挥风险防控作用　
贺　谦　
（中国人民银行乌海市中心支行，内蒙古乌海
Ｏ１６ＯＯ０）　
摘　要：通过对照中国内部审计协会提出的转型Ｉｇ标与特点，分析当前制约中国人民银行内部审计转　型的主要问题，对内部审计转型策略进行了探讨，提出了５个方面的途径推进其内部审计转型的思考。　
关键词：内部审计转型；审计方式方法；审计成果转化　中图分类号：Ｆ２３９．４５　
文献标识码：Ａ　
文章编号：１００７　６９２】（２０１４）０５一Ｏ０３７　Ｏ２　
对象而言，内审系统开发严重滞后于业务发展。现　
２０１４年，中国人民银行作为中央银行，深化内部　审计转型已经走过了近４年的历程，内审工作从理念　转型推进到了实践转型，要做好转型、深化转型必须　要正视内控管理和组织协调中存在的缺陷和问题，将　风险导向审计理念贯穿于审计的全过程，通过对内部　
行内审手段和方法还处于传统阶段，基本上靠手工　的方法进行相关信息资料的汇总分析和比较鉴别。　内审部门以落后的手工方式去审计信息化处理的业　务，显得极为不协调，很难做出正确和全面的审计结　
控制构成要素的测试与分析，促进中国人民银行分支　机构建立充分、合理的内部控制体系，增强内部审计　在中国人民银行内控管理中预防、提示功能。　
１　目前内部控制与管理中。制约内部审计风险防控　
论，审计效果和效率受到制约。　
１．４　审计工作重过程、针对问题分析成因表面化，　审计成果转化不理想　
审计成果转化是审计工作的核心，能全面地显　
作用发挥的主要问题　
１．１　内控管理中审计防范风险作用发挥有限　
《人民银行内部控制审计方案》要求在审计过程　中，对中国人民银行业务流程关键控制环节进行测　
示被审计单位的情况，有综合反映的职能。内审部　门根据审计中发现的带有普遍性的问题，提出从制　度上和根本上解决问题的方法。一方面应为领导决　
策提供参考依据，另一方面还应该成为被审计对象　改进工作的重要依据。目前，审计工作突出表现在　审计数量多、总结经验少；对某些问题没能认真剖析　
试，将风险导向审计理念贯穿于审计的全过程，中国　人民银行有很多业务部门涉及比较大的资金风险，　
如国库、会计、发行等部门，这是中国人民银行业务　内控防范的基本风险点，但审计时间一般是在各项　业务完成后进行事后审计，停留在事后查账过程中　发现内控存在的问题，提出的只是直观的错弊或管　理方面的缺陷，只能是发挥有限的作用，无法发现和　
其成因和潜在的隐患，审计整改建议和意见就事论　事多，从管理层高度提出的合理化建议少，审计报告　和结论领导在决策时参考不多，造成审计工作开展　
得轰轰烈烈，而最终却效果平平，利用效果不理想。　１．５　内部审计人员专业素质和知识水平结构单一，　
客观评价被审计部门的潜在风险，不能满足中国人　民银行业务发展中风险控制的需要。　
１．２　内控管理监督面临许多新领域、新系统，考验　
审计适应能力　
专业技术有待提高　
中国人民银行的内审对象涵盖全行各部门、各　
项业务，是一项面广、点多的工作，审计人员的政策　法规、专业知识水平、分析判断能力、工作经验都对　审计２１２作质量都有重要影响。目前央行内审人员知　识结构单一，面对内审对象业务内容的拓展，缺少应　
随着中国人民银行职能转换，反洗钱和征信业　
等新知识、新领域的不断拓展，现代化支付系统等新　
系统的信息技术不断运用，其风险控制和管理对内　
审工作的适应能力提出了严峻的考验。个别审计人　员因对新的业务流程、有关的政策、法规以及相关的　
有的风险意识和安全控制知识，不能识别审查和评　价业务的风险与内控制度等问题，已不能适应新形　势的需要，直接影响到内审工作开展的深度和广度，　制约了内审工作的科学发展。　
内控规章制度等方面了解不全面或收集文件不到　位，抓不住主要问题与审计重点，分析不深不透不　
２转变内审理念。充分发挥内审在央行内控管理中　
作用　
细，凭借主观猜测，经验判别，无法深层次的披露审　
计发现，形成中国人民银行内审对新业务、新知识监　督的薄弱环节，影响审计工作质量。　
１．３　审计方法滞后于业务发展，束缚了内审功能的　
充分发挥　
中国人民银行内审职能应该从强化内部管理人　手，提升内审工作质量，规避审计风险，为构筑全面　风险管理的内部控制组织机制，提供有效的服务。　２．１　坚定信念，持续推进内审转型工作　
按照内审转型的发展要求，结合央行业务和辖　
近年来，中国人民银行会计核算业务、支付结算　业务、国库业务相继实行了电子化核算，相对于审计　
收稿日期：２０１３～１２—１６　
区实际，深刻把握内审转型的内涵和实质，将风险导　
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本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/aac9ee9c89eb172dec63b73b.html