上旬
业务1、（1#）借：银行存款——工商银行 200 000
贷：短期借款 200 000
业务2、（2#）借：银行存款——中国银行 10 000
贷：其他应付款——利达五金电器商行 10 000
业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款） 10000
贷：原材料——酚醛树脂 10000
业务4（4#）
借：在途物资——柳桉原木3 360 650
应交税费——应交增值税（进项税额） 502 069.5
贷：银行存款——中国银行386 0000
——中国银行 2719.5
业务5（5#）借：原材料——复膜纸 244707
贷：在途物资——复膜纸 244707
业务6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。
业务7（6#）借：销售费用 2944
库存现金 2056
贷：其他应收款——张凯 5000
业务8（7#）借：管理费用——办公费 1000
贷：库存现金 1000
业务9（8#）借：银行存款——工商银行 2839941
贷：主营业务收入 2427300
应交税费——应交增值税（销项税） 412641
提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。
业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650
贷：在途物资——柳桉原木3360650
业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂 90000
贷：应收票据——成都兴阳建筑公司 90000
业务12（11#）借：其他货币资金 600 000
财务费用 21
贷：银行存款——工商银行 600 021
业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。
业务14 （12#）借：应收账款——淘相因 2547675
贷：主营业务收入 2177500
、 应交税费——应交增值税（销项税额） 370175
提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。
业务15（13#）借：管理费用——办公费 1850
贷：库存现金 1850
业务16（14#）借：库存现金 6000
贷：银行存款——中国银行 6000
业务17（15#）借：银行存款——工商银行 210000
贷：应收账款——大营盘公司 210000
业务18（16#）借：原材料——尿醛树脂 30000
——酚醛树脂 40000
——纯碱 20000
——油料 412800
应交税费——应交增值税（进项税额） 85476
银行存款——工行 11724
贷：其他货币资金 600000
业务19(17#)借：管理费用——业务招待费 8000
贷：银行存款——中国银行 8000
业务20（18#）借：其他应收款——李明 2500
贷：库存现金 2500
业务21（19#）借：银行存款——中国银行 70000
贷：应收票据——新达工厂 70000
业务22（20#）借：银行存款——中国银行 33257.25
贷：其他业务收入 28425
应交税费——应交增值税（销项税额） 4832.25
提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。
业务23（21#）借：固定资产——小轿车 550125
应交税费——应交增值税（进项税额） 85000
管理费用——税费 5830
贷：银行存款——工行 640955
业务24（22#）按照金额分配运费。
分配率=800/1052000=0.0008
借：原材料——管件 29023.2
——五金机电 1020816
—— 工具 3010.8
应交税费——应交增值税（进项税额） 178933.5
贷：应付账款——成都大世界五金 1230840
银行存款——工行 943.5
业务25 提示：暂不处理。
业务26（23#）借：周转材料——打印纸 1300
——墨盒 2400
贷：库存现金 3700
业务27（24#）借：销售费用——广告费 10000
贷：银行存款——中国银行 10000
业务28（25#）借：交易性金融资产——成本 299200
投资收益 154.6
贷：银行存款——成都银行 299354.6
业务29（26#）借：库存现金 900
贷：待处理财产损溢 900
业务30（27#）借：应付账款——龙泉驿区供电局 1500
贷：银行存款——工行 1500
业务31（28#）借：管理费用——税费 2000
营业外支出 200
贷：银行存款——工行 2200
业务32（29#）借：待处理财产损溢 900
贷：营业外收入 900
业务33（30#）借：应付职工薪酬——工资 446 924.77
贷：银行存款——中国银行 444 924.77
其他应收款——刘明 2000
业务34（31#）借：其他应付款——应付社保基金 65124.72
——应付住房公积金 57475
应付职工薪酬——社保基金 166741.74
——住房公积金 57475
贷：银行存款——中行 231866.46
——中行 114950
业务35（32#）借：应交税费——应交个人所得税 5225.51
贷：银行存款——中国银行 5225.51
业务36（33#）借：应交税费——未交增值税 140000
——应交营业税 20000
——应交城建税 8000
——应交教育费附加 4800
——应交地方教育费附加 3200
贷：银行存款——中国银行 140000
——中国银行 36000
中旬
业务37 提示：暂不处理
业务38（34#）借：管理费用——其他（差旅费） 2548
贷：其他应收款——李明 2500
库存现金 48
业务39（35#）借：固定资产清理 2520
累计折旧 2280
贷：固定资产——空调 4800
（36#）借：固定资产清理 545
贷：库存现金 545
（37#）借：库存现金 1500
贷：固定资产清理 1442.3
应交税费——未交增值税 57.7
（38#）借：营业外支出——处置非流动资产损失 1622.7
贷：固定资产清理 1622.7
业务40（39#）借：营业外支出——捐赠支出 100000
贷：银行存款——工行 100000
业务41（40#）借：银行存款——工行 2482350
财务费用——现金折扣 65325
贷：应收账款——淘相因装饰公司 2547675
业务42（41#）借：预付账款——太平洋财产保险6000
贷：银行存款——工行 6000
业务43（42#）借：在途物资——杨木原木 6438000
应交税费——应交增值税（进项税额） 962000
贷：应付账款——吉林敦化林木 7400000
业务44（43#）借：管理费用——职工薪酬及附加 37300
贷：银行存款——中国银行 37300
业务45（44#）借：原材料——酚醛树脂 10620
应交税费——应交增值税（进项税额） 1805.4
贷：应付账款——中原化工厂 12425.4
业务46（45#）借：预收账款——北方贸易公司 5972850
贷：主营业务收入 5105000
应交税费——应交增值税（销项税额） 867850
（46#）借：销售费用——手续费 153150 （=2314793.52*3%）
贷：预收账款——北方贸易公司 153150
业务47（47#）借：应付账款——西山林业公司 80000
贷：营业外收入 80000
业务48（48#）借：原材料——杨木原木 6438000
贷：在途物资——杨木原木 6438000
业务49（49#）借：库存现金 3500
贷：其他业务收入 3500
（50#）借：营业税金及附加 192.5
贷：应交税费——应交营业税 175
——应交城建税 8.75
——应交教育费附加 5.25
——应交地方教育费附加 3.5
（51#）借：应交税费——应交营业税 175
——应交城建税 8.75
——应交教育费附加 5.25
——应交地方教育费附加 3.5
贷：库存现金 192.5
业务50 提示：暂不处理。
业务51（52#）借：银行存款——工行 410000
固定资产——热压机 850000
应交税费——应交增值税（进项税额） 144500
贷：实收资本——好人家食品 700000
——川能股份 300000
资本公积——资本溢价 404500
业务52（53#）借：管理费用——修理费 1300
销售费用——修理费 300
贷：银行存款——中国银行 1600
业务53 (54#) 借：应收账款——淘相因装饰公司 410200
贷：其他业务收入 350000
应交税费——应交增值税（销项税额） 59500
库存现金 700
提示：期末加权平均结转成本。
业务54（55#）借：库存现金 12000
贷：银行存款——中国银行 12000
（56#）借：管理费用——职工薪酬及附加 12000
贷：应付职工薪酬——辞退福利 12000
（57#）借：应付职工薪酬——辞退福利 12000
贷：库存现金 12000
业务55（58#）支付困难补助费：
借：应付职工薪酬－职工福利费 580
贷： 库存现金 580
（59#）分配计入费用：
借：生产成本－辅助生产成本——运输车间（职工福利费） 580
贷：应付职工薪酬－职工福利费 580
业务56（60#）借：库存现金 1918
贷：营业外收入 1918
业务57（61#）借：银行存款——中国银行 2000
贷：库存现金 2000
业务58（62#）借：在建工程——成品仓库 1 200 000
贷：银行存款——工行 1 200 000
业务59（63#）借：银行存款——中国银行 300
贷：应收股利——四川路桥 300
业务60（64#）借：银行存款——工行 — 1088100
贷：主营业务收入 — 930000
应交税费——应交增值税（销项税额） — 158100
业务61（65#）借：银行存款——成都银行 21241.7
贷：交易性金融资产——四川路桥（成本） 16000
——四川路桥（公允价值变动） 3880
投资收益 1361.7
（66#）借：公允价值变动损益 3880
贷：投资收益 3880
业务62（67#）借：应付账款——吉林敦化林木 8 000 000
贷：银行存款——工行 8 000 000
业务63（68#）借：固定资产——旋切机 62 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 10 540
坏账准备 5000
营业外支出 22460
贷：应收账款——美特好家装公司 100000
业务64 提示：领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单价。
期末进行会计处理。
业务65（69#）借：应收股利——四川金华乳业 50000
贷：投资收益 50000
业务66（70#）借：无形资产 600 000
贷：银行存款——工行 600 000
业务67（71#）借：生产成本——辅助生产成本（运输部） 516
贷：库存现金 516
下旬
业务68（72#）借：银行存款——工行 200 000
贷：预收账款——滨江物资公司 200 000
业务69（73#）借：委托加工物资——大号包装箱 9135
应交税费——应交增值税（进项税额） 1365
贷：银行存款——中国银行 10500
业务70(74#)借：管理费用——办公费 3632
贷：银行存款——中国银行 3632
业务71(75#)借：管理费用——业务招待费 2100
贷：库存现金 2100
业务72暂不进行会计处理。
业务73(76#) 支付时：
借：应付职工薪酬— 职工教育经费
贷：库存现金 800
（77#）分配时：
借：管理费用——职工薪酬及附加 800
贷：应付职工薪酬——职工教育经费 800
业务74（78#）借：库存现金 1000
贷：其他应收款——王伟 1000
业务75（79#）借：财务费用——手续费 19.5
贷：银行存款——中行 19.5
业务76（80#）借：交易性金融资产——成本 948000
投资收益 279.3
贷：银行存款——成都银行 948276.3
业务77（81#）
（81#）借：生产成本——基本生产成本——单板车间（柳桉单板） 672.8
（杨木单板） 1009.2
——胶合车间（普通板） 719.2
（复膜板） 1078.8
——辅助生产成本——蒸汽车间 580
——调胶车间 406
——运输部 464
制造费用——单板车间 58
——胶合车间 58
管理费用 1914
销售费用 696
应付职工薪酬——职工福利费 1160
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 8816
（82#）借：应付职工薪酬——非货币性福利 8816
贷：银行存款——工行 8816
（83#）借：管理费用——薪酬及附加 1160
贷：应付职工薪酬——职工福利费 1160
业务78（84#）借：原材料——断尾材 45000
贷：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接材料） 22500
——杨木单板（直接材料） 22500
(85#)借：原材料——废单板 12000
贷：生产成本——基本生产成本——普通板（直接材料） 5700
——复模板（直接材料） 6300
业务79（86#）借：委托加工物资——包装箱 5375
应交税费——应交增值税（进项税额） 913.75
贷：银行存款——工行 6288.75
业务80（87#）借：应付职工薪酬——职工福利费 962.33
贷：银行存款——工行 962.33
（88#）借：管理费用——职工薪酬及附加 962.33
贷：应付职工薪酬——职工福利费 962.33
业务81
（89#）借：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（制造费用） 806.68
——杨木单板（制造费用） 1210.02
——普通板（制造费用） 615.76
——复膜板（制造费用） 923.64
——辅助生产成本——蒸汽车间 451.5
——运输部 21.5
——调胶车间 623.5
制造费用——单板车间 133.3
——胶合车间 73.1
管理费用 ——物料消耗及摊销 64.5
销售费用 12.9
应付职工薪酬——职工福利费 182.32
在建工程 36.46
应交税费——应交增值税（进项税额） 296.19
贷：银行存款——工行 5451.37
（90#）借：管理费用——职工薪酬及附加 182.32
贷：应付职工薪酬——职工福利费 182.32
业务82（91#）借：预收账款——滨河贸易公司 200000
银行存款——工行 7 112 032
贷：主营业务收入 6249600
应交税费——应交增值税（销项税额） 1 062 432
业务83（92#）借：周转材料——大号包装箱 14510
贷：委托加工物资 ——大号包装箱 14510
业务84（93#）借：管理费用——其他 4600
贷：银行存款——工行 4600
业务85
（94#） 借：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（制造费用） 5504
——杨木单板（制造费用） 8256
——普通板（制造费用） 5224.96
——复膜板（制造费用） 7837.44
——辅助生产成本——蒸汽车间 6758.4
——运输部 227.84
——调胶车间 6902.4
制造费用——单板车间 64
——胶合车间 57.6
管理费用 ——物料消耗及摊销 630.4
销售费用 151.04
应付职工薪酬——职工福利费 643.97
在建工程 146.76
应交税费——应交增值税（进项税额） 7074.4
贷：银行存款——工行 49479.21
（95#）借：管理费用——职工薪酬及附加 643.97
贷：应付职工薪酬——职工福利费 643.97
业务86（96#）借：销售费用 1000
贷：库存现金 1000
业务87（97#）借：银行存款——工行 30265.59
贷：财务费用 30265.59
业务88（98#）借：银行存款——中国银行 27267.41
贷：财务费用 27267.41
业务89（99#）借：银行存款——成都银行 5244.37
贷：财务费用 5244.37
业务90（100#）借：财务费用 1200
贷：应付利息 1200
业务91（101#）借：财务费用 512
应付利息 1024
贷：银行存款——工行 1536
业务92（102#）借：银行存款——中国银行 8000
贷：其他业务收入 8000
业务93（103#）借：坏账准备 18400
贷：应收账款——恩红公司 18400
期末
业务94（104#）借：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接材料） 4350400
——杨木单板（直接材料） 3176625
——复膜板（直接材料） 354525
——辅助生产成本——蒸汽车间 293298.4
——运输部 35545.96
——调胶车间 661225.24
制造费用——单板车间 795240
——胶合车间 12632.48
管理费用 ——物料消耗及摊销 9403.08
销售费用 463.5
其他业务成本 25500
贷：原材料 ——
周转材料——
业务95（105#）
借：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接人工） 131，848.00
——杨木单板（直接人工） 197，772.00
——普通板（直接人工） 140904.00
——复膜板（直接人工） 211356.00
——辅助生产成本——蒸汽车间 118860.00
——运输部 98400.00
——调胶车间 84780.00
制造费用——单板车间 16400.00
——胶合车间 16400.00
管理费用 ——薪酬及附加 507800.00
销售费用 243180.00
应付职工薪酬——职工福利费 230850.00
贷：应付职工薪酬——工资 1,998,550.00
（106#）借：应付职工薪酬——工资 127825.23
贷：其他应付款——社保基金 65124.72
——住房公积金 57475
应交税费——应交个人所得税 5225.51
（107#）借：管理费用——薪酬及附件 230850
贷：应付职工薪酬——职工福利费 230850
业务96（108#）借：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接人工） 13 659.98
——杨木单板（直接人工）20 489.96
——普通板（直接人工） 14 587.37
——复膜板（直接人工） 21 881.05
——辅助生产成本——蒸汽车间 12 410.22
——运输部 10 957.2
——调胶车间 8 884.86
制造费用——单板车间 1 746.8
——胶合车间 1 746.8
管理费用 ——薪酬及附加 57 088.6
销售费用 34 224.45
应付职工薪酬——职工福利费 26 539.45
贷：应付职工薪酬——社会保险基金 166 741.74
——住房公积金 57 475
（109#）借：管理费用——薪酬及附加 26 539.45
贷：应付职工薪酬——职工福利费 26 539.45
业务97（110#）借：生产成本——辅助生产成本——蒸汽车间 12800
——运输部 4400
——调胶车间 4800
制造费用——单板车间 26500
——胶合车间 15776
生产成本——基本生产成本——复膜板（制造费用） 144
管理费用 ——折旧费 17792
销售费用 4200
其他业务成本 200
应付职工薪酬——职工福利费 2200
贷：累计折旧 88812
（111#）借：管理费用——薪酬及附加 2200
贷：应付职工薪酬——职工福利费 2200
业务98
（112#）借：制造费用——单板车间 600
——胶合车间 10000
贷：累计摊销 10600
业务99（113#）借：生产成本——基本生产成本——普通板（制造费用） 447 851.31
——复膜板（制造费用） 422 970.69
制造费用——单板车间 255 545.95
——胶合车间 169 748.67
管理费用 ——物料消耗与摊销 25 339.23
销售费用 16 790.28
应付职工薪酬——职工福利费 25 646.89
贷：生产成本——辅助生产成本——蒸汽车间 341 958.52
——运输部 151 112.5
——调胶车间 870 822.00
（114#）借：管理费用——职工薪酬及附加 25 646.89
贷：应付职工薪酬——职工福利费 25 646.89
业务100
（115#）借：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（制造费用） 438,515.22
——杨木单板（制造费用）657,772.83
——普通板（制造费用） 90,597.06
——复膜板（制造费用） 135,895.59
贷：制造费用——单板车间 1,096,288.05
——胶合车间 226,492.65
业务101（116#）借：自制半成品——柳桉单板 4 567 927.26
——杨木单板 3 595 309.29
生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接材料）3 951 910.85
（直接人工）142 255.20
（制造费用）473 761.21
——杨木单板（直接材料）2 724 093.21
（直接人工）207 261.96
（制造费用）663 954.12
（117#）借：生产成本——基本生产成本——普通板（直接材料） 2,108,266.89
（直接人工）113,589.82
（制造费用）369,214.78
——复膜板（直接材料）2,367,789.93
（直接人工） 122,931.76
（制造费用） 400,326.81
其他业务成本 248,235.00
贷：自制半成品——柳桉单板 2,999,770.00
——杨木单板 2,730,585.00
（118#）借：库存商品——普通板 3 214 162.85
——复膜板 3 583 446.47
贷：生产成本——基本生产成本——普通板（直接材料）2 087 097.28
（直接人工）245 438.6
（制造费用）881 626.98
——复膜板（直接材料）2 393 809.83
（直接人工） 303 853.13
（制造费用） 885 783.51
业务102 张
（119#）借：主营业务成本 6 722 314.25
贷：库存商品——普通板 5 022 353.4
——复膜板 1 699 960.85
（120#）借：在建工程 4 153 912.36
贷：库存商品——复膜板 3 399 921.7
应交税费——应交增值税（销项税额）753 990.66
（在建工程领用自产产品计税价格由本月销售的加权平均值单价决定：
加权平均单价=（335*6500+500*6700）/（335+500）=6619.76
计税价格=6619.76*670=4435239.2
(121#)结转委托代销产品成本
借：主营业务成本 3825000
贷：发出商品 3825000
（这个分录可以在第46个业务做）
业务103（121#）借：财务费用 400 000
贷：长期借款——应计利息 400 000
业务104
（122#）借：交易性金融资产——公允价值变动 48960
贷：公允价值变动损益 48960
（123#）借：公允价值变动损益 5200
贷：交易性金融资产——公允价值变动 5200
业务105
（124#）借：资产减值损失 363082.25
贷：坏账准备 363082.25
业务106
（125#）借：管理费用——物料消耗与摊销 5785
贷：长期待摊费用 5785
业务107
（126#）借：管理费用——物料消耗及摊销 2000
贷：预付账款 2000
业务108
（127#）借：待处理财产损溢 1701.84
贷：原材料——复膜纸 1701.84
（128#）借：原材料——工具 24.08
——废单板 2000
贷：待处理财产损溢 2024.08
（129#）借：管理费用——其他 1591.15
他应收款——陈如龙 400
贷：待处理财产损溢 1701.84
应交税费——应交增值税（进项税转出） 289.31
（130#）借：待处理财产损溢 2024.08
贷：营业外收入 24.08
管理费用 2000
业务109
（131#）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 1,393,636.48
——应交增值税 57.7
贷：应交税费——未交增值税 1393694.18
业务110
（132#）借：营业税金及附加 400
贷：应交税费——应交营业税 400
业务111
（133#） 借：营业税金及附加 139,409.42
贷：应交税费——应交城建税 69,704.71
——应交教育费附加 41,822.83
——应交地方教育费附加 27,881.88
业务112
（134#）借：管理费用——税金 127730
贷：应交税费——应交房产税 127730
业务113
（135#）借：管理费用——税费 72800
贷：应交税费——应交城镇土地使用税 72800
业务114
（136#）借：管理费用——税费 3650
贷：应交税费——应交车船税 3650
业务115
（137#）借：主营业务收入 15,029,400.00
其他业务收入 389,925.00
投资收益 54,807.80
公允价值变动损益 39,880.00
营业外收入 82,842.08
贷：本年利润 15596854.88
（138#）借：本年利润 13,522,761.34
贷：主营业务成本 10,547,314.25
其他业务成本 273,935.00
营业税金及附加 140,001.92
销售费用 467,112.17
管理费用 1,202,732.92
财务费用 404,300.13
资产减值损失 363082.25
营业外支出 124,282.70
业务116
（139#）借：所得税费用 549 749.77
递延所得税资产 86 400.56
贷：应交税费——应交所得税 623 755.33
递延所得税负债 12 395
（140#）借：本年利润 549 749.77
贷：所得税费用 549 749.77
业务116
（141#）借：本年利润 10029118.77
贷：利润分配——未分配利润 10029118.77
（142#）借：利润分配——提取法定盈余公积 1,002,911.88
——提取任意盈余公积 501,455.94
贷：盈余公积——法定盈余公积 1,002,911.88
——任意盈余公积 501,455.94
（143#）借：利润分配——应付现金股利 5,014,559.39
贷：应付股利 ——赵英武 2,996,251.25
——明佳实业 749,062.81
——新华食品厂 749,062.81
——成都好人家食品公司 14,565.11
——四川川能股份公司 6,242.19
（144#）借：利润分配——未分配利润 6,474,397.94
贷：利润分配——提取法定盈余公积 1,002,911.88
——提取任意盈余公积 501,455.94
——应付现金股利 5,014,559.39
本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/a4ab9ac2b42acfc789eb172ded630b1c58ee9b7f.html
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