运营项目账务核算

运营项目账务核算处理

一、酒店经济业务账务处理（酒店单独一个账套核算）

（一）酒店主要经营模式

酒店主要经营模式是劳务外包，有自己的银行账户和单独的财务核算账套，由本部拨付运营资金，自主经营独立核算。提供客房住宿、餐饮服务；提供会议场所租赁；吧台零售酒水、饮料、香烟等。

（二）账务处理

1. 购入粮油、蔬菜、水产、猪肉、鱼肉、鸡鸭禽蛋、水果、干货、调味料等

借：原材料－酒店（食品原料）

应交税费－增值税-进项税

贷：现金/银行存款/应付账款

2.购入酒水、饮料、香烟严格管理的商品

借：库存商品－酒店（明细项目）

应交税费－增值税-进项税

贷：现金/银行存款/应付账款

3.购入客房用品、锅碗瓢盆、办公用品、维修工具

借：周转材料－包装物及低值易耗品（明细项目）

应交税费－增值税-进项税

贷：现金/银行存款/应付账款

4.客房、餐饮收入

借：银行存款/现金

贷：应交税费－增值税－销项税(税率6%)

主营业务收入－酒店－客房收入

－餐饮收入

5.租赁会议场所，不提供服务收入

借：银行存款/现金

贷：应交税费－增值税－销项税(税率11%)

主营业务收入－酒店－租赁收入

6.租赁会议场所，提供服务收入

借：银行存款/现金

贷：应交税费－增值税－销项税(税率6%)

主营业务收入－酒店－租赁收入

7.吧台卖酒水、饮料、香烟收入

借：银行存款/现金

贷：应交税费－增值税－销项税(税率17%)

主营业务收入－酒店－商品销售收入

8.根据各类物资耗用情况结转成本

借：主营业务成本－酒店－客房成本

－餐饮成本

－商品销售成本

贷：原材料－酒店

库存商品－酒店

周转材料－包装物及低值易耗品

二、公园经济业务账务处理

（一）公园主要经营模式

公园主要经营模式是租用土地打造成公园供人观赏，收取公园门票；提供停车位，收取停车费；提供观光车，收取车费；租赁场地，收取租金。定期进行花卉养护。

(二)账务处理

1、租用土地

借：长期待摊费用 - 租赁成本-原值（项目）

应交税费 - 应交增值税 - 进项税额

贷：银行存款

2、根据租赁期间摊销土地租赁费

借：主营业务成本-体育休闲－体育公园成本

贷：长期待摊费用 - 租赁成本-累计摊销（项目）

3、停车场、门票、观光车收入

借：银行存款/现金

贷：其他业务收入-其他

应交税费－增值税－销项税（税率6%）

4、花卉养护成本

预付养护费用：

借：预付账款－工程类支出 [客商][合同号]

贷：银行存款/现金

养护完成，验收：

借：长期待摊费用-花卉养护

应交税费－增值税-进项税

贷：预付账款－工程类支出 [客商][合同号]

根据受益期间进行摊销：

借：其他业务成本

贷：长期待摊费用-花卉养护

5.车辆租赁使用费

借：其他业务成本

应交税费－增值税-进项税

贷：银行存款/现金

三、演艺经济业务账务处理

（一）演艺主要经营模式

演艺的主要经营模式是与其他公司签订合作协议，由对方公司负责演艺的具体事务，并收演艺门票；对方公司定期将门票收入结算给公司，并根据门票收入的一定比例收取服务费。

（二）账务处理

1.租赁场地费用

借：在建工程-建安工程-装饰工程费-租赁

应交税费 - 应交增值税 - 进项税额

贷：银行存款

2.达到使用状态结转

借：长期待摊费用-租赁成本（项目）

贷：在建工程-建安工程-装饰工程费-租赁

3.根据收益期间摊销房租

借：主营业务成本-旅游-文化演艺成本

贷：长期待摊费用-租赁成本（项目）

4.演艺门票收入（验票机取数）

借：应收账款-非关联单位-门票款

贷：主营业务收入-旅游-文化演艺收入

应交税费－增值税-销项税（税率6%）

5.收到演艺门票款项

借：银行存款

贷：应收账款-非关联单位-门票款

6.支付对方公司服务费

借：主营业务成本-旅游-文化演艺成本

应交税费－增值税-进项税

贷：银行存款

四、商业街经济业务账务处理

（一）商业街主要经营模式

公司在安仁原住民手中将房屋租赁过来，装修后租给商户，收取商户房屋押金。根据商户收益提成，款项直接收到公司账户，扣除提成后按周返给商户。

（二）账务处理

1.从产权所有人租入房产

借：预付账款-非工程类支出

应交税费－增值税－进项税

贷：银行存款

借：长期待摊费用-租赁成本（项目）

贷：预付账款-非工程类支出

2.按合同约定的租赁期摊销租金

借：主营业务成本－商业租赁－商业租赁成本

贷：长期待摊费用-租赁成本（项目）

3.收到客人充值款项

借:银行存款/现金

贷: 其他应付款-其他个人往来-顾客预存款

4.收到客户消费款项

借: 银行存款/现金

其他应付-其他个人往来-顾客预存款

贷: 其他应付款-其他个人往来-商户销售收入

5.返还商户结算金额

借: 其他应付款-其他个人往来-商户销售收入

贷:主营业务收入-商业租赁-商铺租赁收入

应交税费-应交增值税-销项税额(税率11%)

银行存款

五、创意园经济业务账务处理

（一）创意园主要经营模式

双年展期间公司与大麦网合作，进行文化艺术展示，由大麦网销售门票收取费用，大麦网根据门票收入收取一定比例的服务费，定期将款项结算给公司。双年展结束后公司将会提供场地出租以及其他的文化展示。

（二）账务处理

1.门票收入（验票机取数）

借：应收账款-非关联单位-门票款

贷：主营业务收入-旅游-门票收入

应交税费-应交增值税-销项税额(税率6%)

2.收到大麦网结算款项

借：银行存款/现金

贷：应收账款-非关联单位-门票款

3.支付大麦网服务费

借：主营业务成本-旅游-文化演艺成本

应交税费－增值税-进项税

贷：银行存款

4.提供场地租赁

借：银行存款/现金

贷：主营业务收入-旅游-租赁收入

应交税费-应交增值税-销项税额(税率11%)

六、博物馆经济业务账务处理

（一）博物馆主要经营模式

博物馆主要经营模式是与其他公司合作，对方负责博物馆的展示的具体事务，并收取展示门票。对方公司定期将门票收入结算给公司，并根据门票收入的一定比例收取服务费。

（二）账务处理

1.租赁博物馆的房租

借：在建工程-建安工程-装饰工程费-租赁

应交税费 - 应交增值税 - 进项税额

贷：银行存款

2.博物馆完成装修改造，达到使用状态

借：长期待摊费用-租赁成本（项目）

贷：在建工程-建安工程-装饰工程费-租赁

3.根据合同期间摊销房租

借：主营业务成本-旅游-文化演艺成本

贷：长期待摊费用-租赁成本（项目）

4.博物馆门票收入

借：应收账款-非关联单位-门票款

贷：主营业务收入-旅游-文化演艺收入

应交税费－增值税-销项税（税率6%）

5.收到博物馆门票款项

借：银行存款

贷：应收账款-非关联单位-门票款

6.支付对方公司服务费

借：主营业务成本-旅游-文化演艺成本

应交税费－增值税-进项税

贷：银行存款

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/010d278e86254b35eefdc8d376eeaeaad1f31633.html