《财务管理系统综合应用案例》
一、单位差不多信息
丹东启新实业有限责任公司，简称启新公司，为工业企业，执行新会计制度，手工账向运算机转换时刻为2008年7月1日。
二、企业财务分工信息
企业财务核算设置“财务核算”、“综合治理”、“出纳治理”三种差不多会计治理岗位，编号分不为“A001”、“A002”、“A003”，其中，财务核算岗负责制单、审核与记账；综合治理岗负责财务分析与报表治理；出纳治理岗负责现金治理与银行对账等。
企业财务部门职工信息与财务分工情形如下表所示。
企业财务人员信息表
编号 | 姓名 | 口令 | 所属部门 | 角色 | 要紧职责 |
001 | 夏颖 | 1 | 财务部 | 账套主管 | 财务主管 |
002 | 高静 | 2 | 财务部 | 总账会计 | 报表编制 |
003 | 王婷 | 3 | 财务部 | 财务核算 | 制单 |
004 | 宋玢 | 4 | 财务部 | 财务核算 | 制单与凭证治理 |
005 | 王晓 | 5 | 财务部 | 财务核算 | 审核 |
006 | 孙翠 | 6 | 财务部 | 财务核算 | 记账 |
007 | 于洋 | 7 | 财务部 | 出纳治理 | 出纳 |
008 | 李雪 | 8 | 财务部 | 出纳治理 | 现金、银行治理 |
009 | 赵祥 | 9 | 财务部 | 出纳治理 | 银行对账 |
010 | 李磊 | 10 | 财务部 | 综合治理 | 财务分析 |
三、企业基础信息
1. 企业机构设置信息
表2 部门档案信息表
部门编码 | 部门名称 | 负责人 | 部门属性 |
1 | 综合部 | 赵珂 | 治理部门 |
101 | 总经理办公室 | 赵珂 | 综合治理 |
102 | 财务部 | 夏颖 | 财务治理 |
2 | 技术开发部 | 于晓 | 技术开发 |
3 | 市场部 | 王亮 | 购销治理 |
301 | 采购部 | 王亮 | 采购治理 |
302 | 销售部 | 李哲 | 销售治理 |
4 | 生产加工部 | 孙亮 | 生产加工 |
表3 职员档案信息表
职工编号 | 职员姓名 | 所属部门 | 职员属性 |
10101 | 赵珂 | 总经理办公室 | 总经理 |
10102 | 李楠 | 总经理办公室 | 总经理助理 |
10201 | 夏颖 | 财务部 | 财务主管 |
10202 | 高静 | 财务部 | 财务经理 |
10203 | 王婷 | 财务部 | 会计 |
10204 | 宋玢 | 财务部 | 会计 |
10205 | 王晓 | 财务部 | 会计 |
10206 | 孙翠 | 财务部 | 会计 |
10207 | 于洋 | 财务部 | 出纳 |
10208 | 李雪 | 财务部 | 出纳 |
10209 | 赵祥 | 财务部 | 出纳 |
10210 | 李磊 | 财务部 | 会计 |
20101 | 于晓 | 技术开发部 | 部门经理 |
20102 | 赵天 | 技术开发部 | 职员 |
20103 | 赵雪蒙 | 技术开发部 | 职员 |
20104 | 刘学义 | 技术开发部 | 职员 |
30101 | 王亮 | 采购部 | 部门经理 |
30102 | 刘学 | 采购部 | 职员 |
30103 | 李莉 | 采购部 | 职员 |
30201 | 李哲 | 销售部 | 部门经理 |
30202 | 赵信 | 销售部 | 职员 |
30203 | 肖华 | 销售部 | 职员 |
40101 | 孙亮 | 生产加工部 | 部门经理 |
40102 | 李祥语 | 生产加工部 | 职员 |
40103 | 孙磊 | 生产加工部 | 职员 |
40104 | 刘良 | 生产加工部 | 职员 |
40105 | 赵海 | 生产加工部 | 职员 |
2. 结算方式
企业经济业务结算方式如下表。
常用结算方式
结算方式编码 | 结算方式名称 | 票据治理 |
01 | 现金支票 | 是 |
02 | 转账支票 | 是 |
03 | 商业承兑汇票 | 否 |
04 | 银行承兑汇票 | 否 |
3. 外币信息资料
企业外贸业务使用外币为美元，汇率方式为固定汇率，7月初记账汇率为1美元=6.9元人民币。
4. 地区、客户和供应商分类信息
企业往来单位分类资料信息如表5、表6和表7所示。
![](https://wkrtcs.bdimg.com/rtcs/image?w=317.33&md5sum=e4ffc9afea439afb9dda012c33a49652&sign=bf6d12ba41&rtcs_flag=1&rtcs_ver=4&l=webapp&bucketNum=254&ipr={"t":"img","r":"r_2","w":"317.33","h":"208.00","dataType":"gif","c":"word/media/image1.gif"})
表5 地区分类信息
地区编码 | 地区名称 |
01 | 国内 |
01001 | 北京 |
01002 | 上海 |
01003 | 辽宁 |
01004 | 天津 |
02 | 国外 |
02001 | 美国 |
5. 客户档案
与企业有经济业务往来的单位的差不多信息如表8和表9所示。
表8 客户档案信息表
客户编号 | 客户 名称 | 客户 简称 | 法人 代表 | 所属分类 | 所属行业 | 税号 | 开户银行 | 银行 账号 | 邮政 编码 | 电话 | 信用等级 | 进展日期 |
001 | 丹东造纸厂 | 丹纸 | 李臻 | 01 | 工业 | 11111111111 | 工行 | 1111 | 118000 | 2347369 | A | 2004年10月 |
002 | 北京丝绸厂 | 北丝绸 | 陈宣 | 01 | 商业 | 12333333333 | 工行 | 2222 | 100866 | 55668285 | A | 2003年5月 |
003 | 华东机械厂 | 华机 | 赵阳 | 02 | 工业 | 22222222222 | 建行 | 3333 | 200566 | 82886653 | A | 2006年1月 |
表9 供应商档案信息
供应商 编号 | 供应商名称 | 供应商简称 | 法人 代表 | 所属 分类 | 所属 行业 | 税号 | 开户 银行 | 银行 账号 |
001 | 华能电力公司 | 华能 | 刘珂 | 01 | 工业 | 11111222222 | 工行 | 1222 |
002 | 辽宁机械厂 | 辽机械 | 赵亮 | 01 | 工业 | 33333333333 | 工行 | 2111 |
003 | 大连机械厂 | 大连机械 | 孙冬 | 01 | 工业 | 22222211111 | 建行 | 3322 |
6. 存货信息
企业存货信息资料如表10、表11和表12所示。
表10 客户分类信息表 | |
存货分类编码 | 存货分类名称 |
01 | 原材料 |
02 | 库存商品 |
03 | 包装物 |
04 | 低值易耗品 |
表11 存货计量单位信息表
计量单位组编码 | 计量单位组名称 | 计量单位编码 | 计量单位名称 |
001 | 重量计量 | 001 | 吨 |
002 | 实物计量 | 002 | 件 |
表12 存货档案信息表
存货 编码 | 存货名称 | 所属 分类 | 计量 单位 | 是否 销售 | 是否 外购 | 是否 自制 | 是否生产耗用 | 打算价/售价 | 参考成本 | 参考售价 | 最低售价 | 最新成本 |
0101 | A材料 | 01 | 吨 | √ | √ | 7500 | ||||||
0102 | B材料 | 01 | 吨 | √ | √ | 200 | ||||||
0103 | 修理用备件 | 01 | 件 | √ | √ | 200 | ||||||
0104 | 燃料 | 01 | 吨 | √ | √ | 250 | ||||||
0301 | 包装物 | 03 | 件 | √ | 58 | |||||||
0401 | 低值易耗品 | 04 | 吨 | √ | √ | 10 | ||||||
0201 | 甲产品 | 02 | 件 | √ | √ | 1200 | 1700 | |||||
0202 | 乙产品 | 02 | 件 | √ | √ | 2000 | 3480 | |||||
备注：增值税税率为17%。
7. 项目档案信息
丹东市启新公司项目档案资料如下。
项目大类：在建工程
项目分类：01自建工程；02承包工程。
项目名目：01办公楼；02宿舍楼（办公楼、宿舍楼均为自建工程）
1. 业务操纵参数
凭证制单时，采纳序时操纵（不能倒流），进行支票治理与资金及往来赤字操纵，客户往来款项在总账系统核算，供应商往来款项在总账系统核算，制单权限不操纵到科目，不可修改他人填制的凭证，打印凭证页脚姓名，凭证审核时操纵到操作员，由出纳填制的凭证必须经出纳签字，进行预算操纵方式。凭证须经主管会计签字，进行现金流量项目操纵处理。
2. 凭证类不信息
凭证类型信息
类型 | 限制类型 | 限制科目 |
收款凭证 | 借方必有 | 101、102 |
付款凭证 | 贷方必有 | 101、102 |
转账凭证 | 凭证必有 | 101、102 |
机制凭证 | 无限制 | |
3. 2008年7月份期初余额
2008年7月，丹东启新公司各账户期初余额资料如下。
期初余额表
科目编码 | 科目名称 | 账类性质 | 方向 | 币不/计量 | 年初 余额 | 累计 借方 | 累计 货方 | 期初 余额 |
1001 | 现金 | 指定科目 | 借 | 元 | 69040.29 | 101000.00 | 169040.29 | 1000.00 |
1002 | 银行存款 | 指定科目 | 借 | 700000.00 | 900000.00 | 900000.00 | 700000.00 | |
100201 | 工行存款 | 指定科目 | 借 | 400000.00 | 800000.00 | 800000.00 | 400000.00 | |
100202 | 中行存款 | 指定科目 | 借 | 300000.00 | 100000.00 | 100000.00 | 300000.00 | |
10020201 | 人民币账户 | 指定科目 | 借 | 162000.00 | 100000.00 | 100000.00 | 162000.00 | |
10020202 | 美元账户 | 指定科目 | 借 | 138000.00 | 0.00 | 0.00 | 138000.00 | |
借 | 美元 | 20000.00 | 0.00 | 0.00 | 20000.00 | |||
1009 | 其他货币资金 | 指定科目 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
100901 | 外埠存款 | 指定科目 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
100902 | 银行本票 | 指定科目 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
100903 | 银行汇票 | 指定科目 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
100904 | 信用卡 | 指定科目 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
100905 | 信用证保证金 | 指定科目 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
100906 | 存出投资款 | 指定科目 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
1101 | 短期投资 | 借 | 1452500.00 | 1000000.00 | 2352500.00 | 100000.00 | ||
110101 | 股票 | 借 | 1452500.00 | 1000000.00 | 2352500.00 | 100000.00 | ||
110102 | 债券 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
110103 | 基金 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
110110 | 其他 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
1102 | 短期投资跌价预备 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
1111 | 应收票据 | 客户往来 | 借 | 1954000.00 | 0.00 | 1954000.00 | 0.00 | |
1121 | 应收股利 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
1122 | 应收利息 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
1131 | 应收账款 | 客户往来 | 借 | 1798136.82 | 1500000.00 | 3248136.82 | 50000.00 | |
1133 | 其他应收款 | 借 | 3610.00 | 5000.00 | 1610.00 | 7000.00 | ||
113301 | 备用金 | 借 | 1110.00 | 1500.00 | 610.00 | 2000.00 | ||
113302 | 租金 | 借 | 2500.00 | 3500.00 | 1000.00 | 5000.00 | ||
113303 | 押金 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
113304 | 单位应收款 | 客户往来 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
113305 | 个人应收款 | 个人往来 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
113309 | 其他 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
1141 | 坏账预备 | 贷 | 100.00 | 0.00 | 0.00 | 100.00 | ||
1151 | 预付账款 | 供应商往来 | 借 | 10000.00 | 0.00 | 0.00 | 10000.00 | |
1161 | 应收补贴款 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
1201 | 物资采购 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
1211 | 原材料 | 借 | 71000.00 | 360000.00 | 133000.00 | 298000.00 | ||
121101 | A材料 | 数量核算 | 借 | 39000.00 | 150000.00 | 39000.00 | 150000.00 | |
借 | kg | 6.00 | 20.00 | 6.00 | 20.00 | |||
121102 | B材料 | 数量核算 | 借 | 30000.00 | 100000.00 | 80000.00 | 50000.00 | |
借 | kg | 150.00 | 500.00 | 400.00 | 250.00 | |||
121103 | 修理用备件 | 数量核算 | 借 | 0.00 | 60000.00 | 10000.00 | 50000.00 | |
借 | 件 | 0.00 | 300.00 | 50.00 | 250.00 | |||
121104 | 燃料 | 数量核算 | 借 | 2000.00 | 50000.00 | 4000.00 | 48000.00 | |
借 | kg | 8.00 | 200.00 | 16.00 | 192.00 | |||
1221 | 包装物 | 数量核算 | 借 | 3000.00 | 7500.00 | 4700.00 | 5800.00 | |
借 | 件 | 50.00 | 130.00 | 80.00 | 100.00 | |||
1231 | 低值易耗品 | 数量核算 | 借 | 5117.99 | 5000.00 | 7117.99 | 3000.00 | |
借 | kg | 500.00 | 500.00 | 700.00 | 300.00 | |||
1232 | 材料成本差异 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
1241 | 自制半成品 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
1243 | 库存商品 | 借 | 2557800.00 | 1000000.00 | 1213800.00 | 2344000.00 | ||
124301 | 甲产品 | 数量核算 | 借 | 50900.00 | 600000.00 | 506900.00 | 144000.00 | |
借 | 件 | 42.00 | 500.00 | 422.00 | 120.00 | |||
124302 | 乙产品 | 数量核算 | 借 | 2506900.00 | 400000.00 | 706900.00 | 2200000.00 | |
借 | 件 | 1250.00 | 200.00 | 350.00 | 1100.00 | |||
1244 | 商品进销差价 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
1251 | 托付加工物资 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
1261 | 托付代销商品 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
1271 | 受托代销商品 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
1281 | 存货跌价预备 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
1291 | 分期收款发出商品 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
1301 | 待摊费用 | 借 | 45583.78 | 50000.00 | 95583.78 | 0.00 | ||
1401 | 长期股权投资 | 借 | 5958000.00 | 150000.00 | 5958000.00 | 150000.00 | ||
140101 | 股票投资 | 借 | 5958000.00 | 150000.00 | 5958000.00 | 150000.00 | ||
140102 | 其他股权投资 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
1402 | 长期债权投资 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
140201 | 债券投资 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
140202 | 其他债权投资 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
1421 | 长期投资减值预备 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
1431 | 托付贷款 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
143101 | 本金 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
143102 | 利息 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
143103 | 减值预备 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
1501 | 固定资产 | 借 | 6222717.50 | 5800000.00 | 5466817.50 | 6555900.00 | ||
1502 | 累计折旧 | 贷 | 1469086.38 | 1419086.38 | 50000.00 | 100000.00 | ||
1505 | 固定资产减值预备 | 货 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
1601 | 工程物资 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
160101 | 专用材料 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
160102 | 专用设备 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
160103 | 预付大型设备款 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
160104 | 生产用工具及器具 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
1603 | 在建工程 | 借 | 50400.00 | 49600.00 | 0.00 | 100000.00 | ||
160301 | 材料费 | 项目核算 | 借 | 50400.00 | 49600.00 | 0.00 | 100000.00 | |
160302 | 人工费 | 项目核算 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
160303 | 利息 | 项目核算 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
160309 | 其他 | 项目核算 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
1605 | 在建工程减值预备 | 货 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
1701 | 固定资产清理 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
1801 | 无形资产 | 借 | 249000.00 | 4000000.00 | 249000.00 | 4000000.00 | ||
1805 | 无形资产减值预备 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
1815 | 未确认融资费用 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
1901 | 长期待摊费用 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
1911 | 待处理财产损益 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
191101 | 待处理流资损益 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
191102 | 待处理固资损益 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
2101 | 短期借款 | 货 | 1200000.00 | 950000.00 | 50000.00 | 300000.00 | ||
2111 | 应对票据 | 供应商往来 | 货 | 1007600.00 | 1107600.00 | 100000.00 | 0.00 | |
2121 | 应对账款 | 供应商往来 | 货 | 490000.00 | 175000.00 | 100000.00 | 415000.00 | |
2131 | 预收账款 | 客户往来 | 货 | 180000.00 | 218000.00 | 38000.00 | 0.00 | |
2141 | 代销商品款 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
2151 | 应对工资 | 贷 | 0.00 | 18170.94 | 18170.94 | 0.00 | ||
2153 | 应对福利费 | 贷 | 51641.86 | 24641.86 | 20000.00 | 47000.00 | ||
215301 | 医药费 | 贷 | 17000.00 | 10000.00 | 8000.00 | 15000.00 | ||
215302 | 福利费 | 贷 | 34641.86 | 14641.86 | 12000.00 | 32000.00 | ||
215309 | 其他 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
2161 | 应对股利 | 货 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
2171 | 应交税金 | 货 | 206722.43 | 360222.43 | 172100.00 | 18600.00 | ||
217101 | 应交增值税 | 货 | 0.00 | 138000.00 | 155000.00 | 17000.00 | ||
21710101 | 进项税额 | 借 | 0.00 | 60000.00 | 15000.00 | -45000.00 | ||
21710102 | 已交税金 | 货 | 0.00 | 50000.00 | 80000.00 | 30000.00 | ||
21710103 | 转出未交增值税 | 贷 | 0.00 | 28000.00 | 60000.00 | 32000.00 | ||
21710104 | 减免税款 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
21710105 | 销项税额 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
21710106 | 出口退税 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
21710107 | 进项税额转出 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
21710108 | 出口抵减应纳税款 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
21710109 | 转出多交增值税 | 货 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
217102 | 未交增值税 | 货 | 87722.43 | 87722.43 | 0.00 | 0.00 | ||
217103 | 应交营业税 | 货 | 23400.00 | 27500.00 | 4100.00 | 0.00 | ||
217104 | 应交消费税 | 货 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
217105 | 应交资源税 | 贷 | 12000.00 | 14000.00 | 2000.00 | 0.00 | ||
217106 | 应交所得税 | 贷 | 31000.00 | 36000.00 | 5000.00 | 0.00 | ||
217107 | 应交土地增值税 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
217108 | 应交都市维建税 | 贷 | 22000.00 | 23000.00 | 2000.00 | 1000.00 | ||
217109 | 应交房产税 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
217110 | 应交土地使用税 | 贷 | 24600.00 | 28000.00 | 4000.00 | 600.00 | ||
217111 | 应交车船使用税 | 货 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
217112 | 应交个人所得税 | 货 | 6000.00 | 6000.00 | 0.00 | 0.00 | ||
2176 | 其他应交款 | 货 | 5238.12 | 15238.12 | 10000.00 | 0.00 | ||
2181 | 其他应对款 | 货 | 20753.77 | 9253.77 | 93500.00 | 105000.00 | ||
218101 | 教育费附加 | 贷 | 18000.00 | 5000.00 | 87000.00 | 100000.00 | ||
218102 | 工会经费 | 贷 | 2000.00 | 3500.00 | 6500.00 | 5000.00 | ||
218103 | 滞纳金 | 贷 | 753.77 | 753.77 | 0.00 | 0.00 | ||
218109 | 其他 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
2191 | 预提费用 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 150000.00 | 150000.00 | ||
219101 | 租金 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 100000.00 | 100000.00 | ||
219102 | 保险费 | 货 | 0.00 | 0.00 | 50000.00 | 50000.00 | ||
219103 | 借款利息 | 货 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
219104 | 修理费 | 货 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
219109 | 其他 | 货 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
2201 | 待转资金价值 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
2211 | 估量负债 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
2301 | 长期借款 | 贷 | 100000.00 | 105000.00 | 150000.00 | 145000.00 | ||
2311 | 应对债券 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
231101 | 债券面值 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
231102 | 债券溢价 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
231103 | 债券折价 | 货 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
231104 | 应计利息 | 货 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
2321 | 长期应对款 | 货 | 500000.00 | 500000.00 | 0.00 | 0.00 | ||
2331 | 专项应对款 | 货 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
2341 | 递延税款 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
3101 | 应收资本(或股本) | 贷 | 12500000.00 | 0.00 | 0.00 | 12500000.00 | ||
3103 | 已归还投资 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
3111 | 资本公积 | 贷 | 400000.00 | 170000.00 | 20000.00 | 250000.00 | ||
311101 | 资本(或股本)溢价 | 贷 | 290000.00 | 40000.00 | 0.00 | 250000.00 | ||
311102 | 同意捐赠非现金资产预备 | 贷 | 10000.00 | 30000.00 | 20000.00 | 0.00 | ||
311103 | 同意现金捐赠 | 货 | 30000.00 | 30000.00 | 0.00 | 0.00 | ||
311104 | 股权投资预备 | 货 | 50000.00 | 50000.00 | 0.00 | 0.00 | ||
311105 | 拨款转入 | 货 | 20000.00 | 20000.00 | 0.00 | 0.00 | ||
311106 | 外币资本折算差额 | 货 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
311107 | 其他资本公积 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
3121 | 盈余公积 | 贷 | 200000.00 | 160000.00 | 4000.00 | 44000.00 | ||
312101 | 法定盈余公积 | 贷 | 80000.00 | 40000.00 | 4000.00 | 44000.00 | ||
312102 | 任意盈余公积 | 贷 | 30000.00 | 30000.00 | 0.00 | 0.00 | ||
312103 | 法定公益金 | 贷 | 40000.00 | 40000.00 | 0.00 | 0.00 | ||
312104 | 储备基金 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
312105 | 企业进展基金 | 货 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
312106 | 利润归还投资 | 货 | 50000.00 | 50000.00 | 0.00 | 0.00 | ||
3131 | 本年利润 | 货 | 147360.18 | 0.00 | 0.00 | 147360.18 | ||
3141 | 利润分配 | 货 | 172639.82 | 70000.00 | 0.00 | 102639.82 | ||
314101 | 其他转入 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
314102 | 提取法定盈余公积 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
314103 | 提取法定公益金 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
314104 | 提取储备基金 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
314105 | 提取企业进展基金 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
314106 | 提取职工奖励基金 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
314107 | 利润归还投资 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
314108 | 应对优先股股利 | 货 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
314109 | 提取任意盈余公积 | 货 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
314110 | 应对一般股股利 | 货 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
314111 | 转作资本的股利 | 货 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
314115 | 未分配利润 | 贷 | 172639.82 | 70000.00 | 0.00 | 102639.82 | ||
4101 | 生产成本 | 借 | 0.00 | 29382.46 | 29382.46 | 0.00 | ||
410101 | 差不多生产成本 | 借 | 0.00 | 29382.46 | 29382.46 | 0.00 | ||
41010101 | 甲产品 | 借 | 0.00 | 12463.46 | 12463.46 | 0.00 | ||
4101010101 | 直截了当材料 | 借 | 0.00 | 9140.26 | 9140.26 | 0.00 | ||
4101010102 | 燃料及动力 | 借 | 0.00 | 614.65 | 614.65 | 0.00 | ||
4101010103 | 直截了当人工费 | 借 | 0.00 | 1627.94 | 1627.94 | 0.00 | ||
4101010104 | 制造费用 | 借 | 0.00 | 1080.61 | 1080.61 | 0.00 | ||
41010102 | 乙产品 | 借 | 0.00 | 16919.00 | 16919.00 | 0.00 | ||
4101010201 | 直截了当材料 | 借 | 0.00 | 7500.00 | 7500.00 | 0.00 | ||
4101010202 | 燃料及动力 | 借 | 0.00 | 2300.00 | 2300.00 | 0.00 | ||
4101010203 | 直截了当人工费 | 借 | 0.00 | 2543.00 | 2543.00 | 0.00 | ||
4101010204 | 制造费用 | 借 | 0.00 | 4576.00 | 4576.00 | 0.00 | ||
410102 | 辅助生产成本 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
4105 | 制造费用 | 借 | 0.00 | 5656.61 | 5656.61 | 0.00 | ||
410501 | 工资 | 借 | 0.00 | 2000.00 | 2000.00 | 0.00 | ||
410502 | 福利费 | 借 | 0.00 | 985.00 | 985.00 | 0.00 | ||
410503 | 折旧费 | 借 | 0.00 | 1656.61 | 1656.61 | 0.00 | ||
410504 | 修理费 | 借 | 0.00 | 1015.00 | 1015.00 | 0.00 | ||
410509 | 其他 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
4107 | 劳务成本 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
5101 | 主营业务收入 | 贷 | 0.00 | 13750000.00 | 13750000.00 | 0.00 | ||
510101 | 甲产品 | 数量核算 | 贷 | 0.00 | 6000000.00 | 6000000.00 | 0.00 | |
贷 | 件 | 0.00 | 3000.00 | 3000.00 | 0.00 | |||
510102 | 乙产品 | 数量核算 | 贷 | 0.00 | 7750000.00 | 7750000.00 | 0.00 | |
贷 | 件 | 0.00 | 1550.00 | 1550.00 | 0.00 | |||
5102 | 其他业务收入 | 贷 | 0.00 | 196400.00 | 196400.00 | 0.00 | ||
5201 | 投资收溢 | 贷 | 0.00 | 50000.00 | 50000.00 | 0.00 | ||
5203 | 补贴收入 | 贷 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
5301 | 营业外收入 | 贷 | 0.00 | 60000.00 | 60000.00 | 0.00 | ||
5401 | 主营业务成本 | 借 | 0.00 | 10450000.00 | 10450000.00 | 0.00 | ||
540101 | 甲产品 | 数量核算 | 借 | 0.00 | 5450000.00 | 5450000.00 | 0.00 | |
借 | 件 | 0.00 | 3000.00 | 3000.00 | 0.00 | |||
540102 | 乙产品 | 数量核算 | 借 | 0.00 | 5000000.00 | 5000000.00 | 0.00 | |
借 | 件 | 0.00 | 1550.00 | 1550.00 | 0.00 | |||
5402 | 主营业务税及附加 | 借 | 0.00 | 65450.00 | 65450.00 | 0.00 | ||
5405 | 其他业务支出 | 借 | 0.00 | 157200.00 | 157200.00 | 0.00 | ||
5501 | 营业费用 | 借 | 0.00 | 220000.00 | 220000.00 | 0.00 | ||
550101 | 运输费 | 借 | 0.00 | 8000.00 | 8000.00 | 0.00 | ||
550102 | 包装费 | 借 | 0.00 | 12000.00 | 12000.00 | 0.00 | ||
550103 | 展览广告费 | 借 | 0.00 | 200000.00 | 200000.00 | 0.00 | ||
550109 | 其他 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
5502 | 治理费用 | 部门核算 | 借 | 0.00 | 1800000.00 | 1800000.00 | 0.00 | |
550201 | 工资 | 部门核算 | 借 | 0.00 | 400000.00 | 400000.00 | 0.00 | |
550202 | 福利费 | 部门核算 | 借 | 0.00 | 399000.00 | 399000.00 | 0.00 | |
550203 | 折旧费 | 部门核算 | 借 | 0.00 | 86000.00 | 86000.00 | 0.00 | |
550204 | 差旅费 | 部门核算 | 借 | 0.00 | 46000.00 | 46000.00 | 0.00 | |
550205 | 办公费 | 部门核算 | 借 | 0.00 | 620000.00 | 620000.00 | 0.00 | |
550206 | 修理费 | 部门核算 | 借 | 0.00 | 152848.00 | 152848.00 | 0.00 | |
550207 | 职工教育经费 | 部门核算 | 借 | 0.00 | 2800.00 | 2800.00 | 0.00 | |
550208 | 招待费 | 部门核算 | 借 | 0.00 | 35000.00 | 35000.00 | 0.00 | |
550209 | 劳动爱护费 | 部门核算 | 借 | 0.00 | 17600.00 | 17600.00 | 0.00 | |
550210 | 其他 | 部门核算 | 借 | 0.00 | 15552.00 | 15552.00 | 0.00 | |
5503 | 财务费用 | 借 | 0.00 | 150000.00 | 150000.00 | 0.00 | ||
550301 | 利息支出 | 借 | 0.00 | 148800.00 | 148800.00 | 0.00 | ||
550302 | 手续费 | 借 | 0.00 | 1200.00 | 1200.00 | 0.00 | ||
550303 | 汇兑损益 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
5601 | 营业外支出 | 借 | 0.00 | 80000.00 | 80000.00 | 0.00 | ||
5701 | 所得税 | 借 | 0.00 | 387365.00 | 387365.00 | 0.00 | ||
5801 | 往常年度损益调整 | 借 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
4. 期初余额辅助资料
2008年7月，公司期初辅助资料如表15、表16、表17所示。
表15 应收账款期初余额资料
单位 编号 | 单位名称 | 方向 | 期初余额 |
001 | 华东机械厂 | 借 | 15000.00 |
002 | 丹东造纸厂 | 借 | 25000.00 |
003 | 北京丝绸厂 | 借 | 10000.00 |
表16 应对账款期初余额资料
单位 编号 | 单位名称 | 方向 | 期初余额 |
001 | 华能电力公司 | 贷 | 115000.00 |
002 | 辽宁机械厂 | 贷 | 150000.00 |
003 | 大连机械厂 | 贷 | 150000.00 |
表17 项目辅助核算期初余额资料
科目 编号 | 科目名称 | 项目名称 | 方向 | 期初余额 |
160301 | 在建工程/材料费 | 办公楼 | 借 | 80000.00 |
160302 | 在建工程/材料费 | 宿舍楼 | 借 | 20000.00 |
5. 公司2008年度1~6月份利润表累计额
表18 利润表
项目 | 行次 | 本月数 | 本年累计数 |
一、主营业务收入 | 1 | 13750000.00 | |
减：主营业务成本 | 4 | 10450000.00 | |
主营业务税金及附加 | 5 | 65450.00 | |
二、主营业务利润(亏损以“-”表示) | 10 | 3234550.00 | |
加：其他业务利润(亏损以“-”表示) | 11 | 39200.00 | |
减：营业费用 | 14 | 220000.00 | |
治理费用 | 15 | 1800000.00 | |
财务费用 | 16 | 150000.00 | |
三、营业利润(亏损以“-”表示) | 18 | 1103750.00 | |
加：投资收益(亏损以“-”表示) | 19 | 50000.00 | |
补贴收入 | 22 | ||
营业外收入 | 23 | 60000.00 | |
减：营业外支出 | 25 | 80000.00 | |
四、利润总额(亏损以“-”表示) | 27 | 1133750.00 | |
减：所得税 | 28 | 387365.00 | |
五、净利润(净亏损以“-”表示 | 30 | 746385.00 | |
5. 公司2008年度7月份部分经济业务
(1) 1日，于洋到工行提现金800元，现金支票XJ0013好。
借：1001 现金 800
贷：100201银行存款—工行 800
(2) 3日生产加工部支付修理费250元。
借：410504制造费—修理费 250
贷：1001现金 250
(3) 5日，财务部夏颖报差旅费250元。
借：550204治理费用—差旅费 250
贷：1001现金 250
(4) 7日，采购部从国外进口原材料A材料25吨，600美元/吨，共计15000美元，当日市场汇率1美元=6.9元人民币，进口关税为49800元人民币，支付进口增值税22185元人民币，贷款由外币存款支付，进口关税及增值税由中国银行存款人民币支付，中国银行转账支票ZZ0298和ZZ0299号。
借：121101原材料—A材料 153300(25*600*6.9+49800)
21710101应交税金—就交增值税(进项税额) 22185
贷：10020201银行存款—中行—人民币账户 71985
10020202银行存款—中行—美元账户 103500
(5) 9日，销售部销售甲产品10件，收入17000元，销项税2890元，收银行转账支票号ZZ2188，金额19890元，送存工商银行。
借：100201银行存款—工行 19890
贷：510101主营业务收入—甲产品 17000
21710105应交税金—应交增值税(销项税额) 2890
(6) 11日，销售部支付广告费20000元，工商银行转账支票ZZ30001号支付。
借：550103营业费用—展览广告费 20000
贷：100201银行存款—工行 20000
(7) 12日，销售部销售甲产品50件(丹东造纸厂)，收入85000元，销项锐14450元，但未收货款。
借：1131应收账款-丹东造纸厂 99450
贷21710105应交税金—应交增值税(销项税额) 14450
510101主营业务收入—甲产品 85000
(8) 13日，采购部购习燃料10吨，每吨250元，共计2500元，已入库，增值税425元，账单已到，工商银行转账支票ZZ2222号支付。
借：121104原材料—燃料 2500
21710101应交税金—就交增值税(进项税额) 425
贷：100201银行存款—工行 2925
(9) 14日，仓库收辽宁机械厂B材料100吨，每吨223元，共计22300元，增值税3791元，材料验收入库，货款暂欠。
借：121102原材料—B材料 22300
21710101应交税金—就交增值税(进项税额) 3791
贷：2121应对账款—辽宁机械厂 26091
(10) 15日，企业新建办公楼，购入各种建筑材料共计15000元，以工商银行转账支票ZZ2212号支付。
借：160301在建工程—材料费 15000
贷：100201银行存款—工行 15000
(11) 16日，在建工程7月份耗用人工费计90000元，其中办公楼50000元，宿舍楼40000元。
借：160302在建工程—人工费 90000
贷：2151应对工资 90000
(12) 17日，企业购入某公司股票2000股，每股6.5元，计13000元，其中含已寔告分派但沿未发放的股利，每股0.5元计1000元，同时付手续费160元，皆以工商银行转账支票ZZ2213号付讫，作短期投资处理。
借：110101短期投资—股票 12160
113303应收股利 1000
贷：100201银行存款—工行 13160
(13) 18日，收到华东机械厂所欠购甲产品货款10000元，存入工行，转账支票ZZ6325号。
借：100201银行存款—工行 10000
贷：1131应收账款—华东机械厂 (业务号HJ001)5000
(业务号HJ023)1500
(业务号HJ019)3500
(14) 19日，企业建工程楼，购入施工材料43000元，工商银行支票付款，其中办公楼18000元，以支票4732号支付，宿舍楼25000元，以黑心账支票ZZ2526号支付。
借：16030101在建工程—材料费 43000
贷：100201银行存款—工行(支票号4732) 18000
100201银行存款—工行(转账支票号ZZ2526号) 25000
(15) 21日，销售部出口销售乙产品1000件，每件单价400美元，当日市场汇率1美元=6.8元人民币，贷款已收中国银行户(简化处理，有关出口关锐及增值税略)，转账支票ZZ8230号。
借：10020202银行存款—中行—美元户 2760000(1000*400*6.9)
贷：510102主营业务收入—乙产品 2760000
(16) 22日，支付银行手续费200元。
借：550301财务费用—手续费 200
贷：1001现金 200
(17) 23日，销售部销售给丹东造纸厂甲产品56件，收入95200元，销项税16184元，但未收货款
借：1131应收账款-丹东造纸厂 111384
贷21710105应交税金—应交增值税(销项税额) 16184
510101主营业务收入—甲产品 95200
(18) 24日，收到丹东造纸厂所欠购甲产品货款100000元，转账支票ZZ2530号送存工商银行。
借：100201银行存款—工行 100000
贷：1131应收账款—丹东造纸厂 100000
(19) 25日，办公室赵珂出差借款800元。
借：113305其他应收款—应收个人款 800
贷：1001现金 800
(20) 27日，办公室赵珂报销差旅费500元，冲账，同时还欠款300元。
借：550204治理费用—差旅费 500
1001现金 300
贷：113305其他应收款—应收人个款 800
(21) 29日，支付短期借款利息2000元，以工商银行现金支票号ZZ5212号付讫。
借：550301财务费用--利息支出 2000
贷：银行存款—工行 2000
(22) 31日，调整汇兑损益(要求使用自动转账凭证生成，7月31日美元外币汇率为6.8)
借：550303财务费用—汇兑损益 40500
贷：10020202银行存款—中行—美元户 40500
(23) 31日，结转已销甲产品、乙产品(要求使用自动转账凭证生成)。
借：540101主营业务成本—甲产品 139200
540102主营业务成本—乙产品 2000000
贷：124301库存商品—甲产品 139200
124302库存商品—乙产品 2000000
(24) 31日，按本月应收账款期未余额的2%提取坏账预备金201.67元(要求使用自动转账凭证生成)
借：550210治理费用—其他 201.67
贷：1141坏账预备 201.67
(25) 31日，结转收入(要求使用自动转账凭证生成)。
借：510101主营业务收入—甲产品 197200
510102主营业务收入—乙产品 2760000
贷：3131本年利润 2957200
(26) 31日，结转成本(要求使用自动转账凭证生成)。
借：3131本年利润 2159200
贷：540101主营业务成本—甲产品 139200
540102主营业务成本—乙产品 2000000
550103营业费用—展览广告费 20000
(27) 31日，结转治理费用(要求使用自动转账凭证生成)。
借：3131本年利润 951.67
贷：550204治理费用—差旅费 750
550210治理费用—其他 201.67
(28) 31日，结转财务费用(要求使用自动转账凭证生成)。
借：3131本年利润 42700
贷：5503财务费用 42700
7. 公司7月份银行对账信息资料
公司2008年6月30日工行“银行存款余额调整表”如表19所示。
表19 银行存款余额调整表
科目：银行存款—工行 日期：2008年6月30日
项目 | 余额 | 项目 | 余额 |
单位日记账账面余额 | 400000.00 | 银行日记账账面余额 | 253807.00 |
加：银行收企业未收 | 340007.00 | 加：企业收银行未收 | 450000.00 |
2008.6.19/转账支票/ZZ2155 | 20007.00 | 2008.6.22/转账支票/ZZ3247 | 50000.00 |
2008.6.20/转账支票/ZZ2001 | 320000.00 | 2008.6.25/转账支票/ZZ1111 | 400000.00 |
减：银行付企业未付 | 126200.00 | 减：企业付银行未付 | 90000.00 |
2008.6.23/转账支标/ZZ0001 | 102000.00 | 2008.6.24/转账支票/ZZ3283 | 90000.00 |
2008.6.26/银行承兑汇票/CD0001 | 24000.00 | ||
2008.6.27/现金支票/XJ0002 | 200.00 | ||
企业调整后余额 | 613807.00 | 银行调整后余额 | 613807.00 |
2008年7月31日，从工行取得7月份银行对账单，其信息如表20所示。
表20 银行对账单
结算日期 | 结算方式 | 结算单号 | 收方金额 | 付方金额 | 余额 |
2008.7.5 | 转账支票 | ZZ3247 | 50000.00 | ||
2008.7.6 | 转账支票 | ZZ1111 | 400000.00 | ||
2008.7.7 | 现金支票 | XJ0013 | 800.00 | ||
2008.7.10 | 转账支票 | ZZ3283 | 90000.00 | ||
2008.7.15 | 转账支票 | ZZ2188 | 19890.00 | ||
2008.7.17 | 转账支票 | ZZ3001 | 200000.00 | ||
2008,7.20 | 转账支票 | ZZ2222 | 2925.00 | ||
2008.7.23 | 9167.60 | ||||
2008.7.23 | 转账支票 | ZZ2212 | 15000.00 | ||
2008.7.25 | 转账支票 | ZZ2213 | 13160.00 | ||
2008.7.26 | 转账支票 | ZZ4732 | 18000.00 | ||
2008.7.26 | 转账支票 | ZZ4533 | 100000.00 | ||
2008.7.26 | 转账支票 | ZZ2526 | 25000.00 | ||
2008.7.28 | 转账支票 | ZZ2530 | 100000.00 | ||
2008.7.28 | 80000.00 | ||||
2008.7.28 | 转账支票 | ZZ1895 | 5000.00 | ||
五、要求
1. 在系统治理中设置操作员、建立账套并设置操作员。
2. 启动基础设置或总账系统设置部门档案、职工档案、地区分类、客户分类、客户档案、供应商分类、供应商档案、存货分类、存货档案。
3. 启动总账治理系统，设置业务操纵参数、输入财务基础信息。
4. 在总账系统中完成7月份经济业务的处理，包括填制凭证、审核凭证、记账等。
5. 在总账系统中编制自动转账凭证，并生成7月份的自动转账凭证。
6. 以赵祥的身份登录总账系统，进行银行对账。
7. 启动UFO报表系统，完成：
(1) 编制货币资金表。
表21 货币资金表
项目 | 行次 | 期初数 | 期未数 |
现金 | 1 | ||
银行存款 | 2 | ||
合计 | 3 | ||
(2) 利用报表模板，编制资产负债表、利润表和现金流量表。
本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/fd5575010408763231126edb6f1aff00bfd570e0.html
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