小准则与小制度的会计科目衔接顺序 编号
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
1001 1002 1012 1101 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1401 1402 1403 1404 1405 1407 1408 小准则会计科目 一、资产类 库存现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收账款
预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 商品进销差价 委托加工物资
与小制度会计科目衔接
核算内容基本相同
核算内容基本相同，预付账款不多的企业可并入“应付账款”的贷方. 核算内容与原“应收股息"基本相同，根据原“应收股息"余额分析填列
核算内容基本相同
核算内容基本相同，采用支付手续费方式委托其他单位代销商品的小企业可单独设置“委托代销商品"科目. 18 1411 周转材料
19 20 1421 1501 消耗性生物资产 长期债券投资 长期股权投资
21 1511 核算库存周转材料成本，包括包装物、低值易耗品及建筑业的钢模板、木模板、脚手架等，对应于原“低值易耗品”科目.如果单独设置“低值易耗品”和“包装物",应根据原“低值易耗品”科目分析确定。
农林牧渔小企业，根据原“存货”科目分析确定。
核算内容基本相同
核算内容基本相同，但核算方法不同。若账面价值高于投资成本,被投资单位宣告分派现金股利或利润时，冲减账面价值直至原投资成本。
122
22 23 24 25 26 27 1601 1602 1604 1605 1606 1621 28 1622 没有设置“短期投资跌价准备"、“坏账准备”、“存货跌价准备”科目，原余额转入“利润分配-—未分配利润"科目。
没有设置“待摊费用”科目，对原余额分析填列“预付账款”等科目.小企业可增设“待摊费用”科目，对余额按原摊销期限继续摊销。资产负债表日，对于尚未摊销完毕的待摊费用余额,应根据其性质进行分析，在资产负债表“预付账款”、“其他流动资产”等项目中填列.
固定资产 累计折旧 在建工程 核算内容基本相同 工程物资 固定资产清理
核算农林牧渔小企业生产性生物资生产性生物资产
产的原价（成本）及成熟生产性生物资产累计折旧.应对原 “固定资产”和生产性生物资产“累计折旧”科目的余额进行分析确累计折旧 定。
无形资产
核算无形资产成本及其计提的累计摊销，应对原 “无形资产"科目余额进行分析，将无形资产成本的金额转入新 “无形资产"科目,将无形资产已计提的累计摊销额转入新 “累计摊销”科目；如上述调整不切实可行的，应将原账中“无形资产”科目的余额直接转入新账中“无形资产”科目。 核算内容略有不同。将筹建期间内发生的尚未摊销完毕的开办费冲减“利润分配--未分配利润”科目.
核算内容基本相同
预收款项不多的，可直接记入“应收账款”科目贷方。
123 29 1701 30 1702 累计摊销
31 32 33 34 35 36 1801 1901 2001 2201 2202 2203 长期待摊费用 待处理财产损溢 二、负债类 短期借款 应付票据 应付账款
预收账款
37 2211 应付职工薪酬
核算根据有关规定应付给职工的各种薪酬，外商投资小企业从净利润中提取的职工奖励及福利基金也通过该科目核算。应将原 “应付工资”和“应付福利费”科目的余额一并转入 “应付职工薪酬”科目。
核算应交纳各种税费。应将原 “应交税金”和“其他应交款”科目的余额一并转入 