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内控工作中存在的问题和困难2篇
内控工作中存在的问题和困难2篇
发布时间:2022-11-11 10:13:04 来源:
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内控工作中存在的问题和困难
2
篇
内控工作中存在的问题和困难
1
【关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难及对策
1
】
内部控制不仅是行政单位自我约束的有效手段,
还是预防腐败、
提高公共服务效率效果的科学方式和重要内容。
笔者在近几年的审计
中发现,
由于行政单位内部控制规范化建设起步较晚,
长期以来没有
引起足够的重视,存在着很多薄弱环节,并引发了不少贪腐案件,需
要加以重视。
一、行政单位内部控制存在的问题
(
一
不重视制度建设。一是制度建设缺乏系统性。不少内控制
度仅包含了一般规章制度,
如报销审批控制,
未全面系统地整理汇编,
造成同类事项的评判缺乏制度基础。
二是制度缺乏后续优化机制。
不
少内控制度出台后就“一劳永逸”
,特别是发生违法违规违纪事件和
监管部门要求整改事项,没有从制度层面深思自查,仅就事论事,造
成部分问题屡提屡犯。
三是制度执行不到位。
不少制度是出于应付目
的,未考虑实际操作,制度遵照执行起来有难度
;
有的领导意见凌驾
于制度之上,往往形成有章不循、有制度不依的内控弱化局面。
(
二
没有正确决策。一是决策范围未明确。议事规则中列明的
范围较笼统,
实际把握上认定标准不一,
部分重大经济事项最终由分
管领导拍板决定。
二是决策程序不到位。
部分决策事项讨论前未深入
调查研究,导致决策过于草率,缺乏科学性。三是决策过程记录不规
范。
部分重大事项决策过程未形成会议记录,
有些单位虽有记录但内
容过于简单,未能完整反映讨论过程、表决情况,导致决策的责任人
难以确定。
(
三
没有准确划分岗位职责。一是岗位职责不明确。部分单位
没有准确定岗,部分事项存在遗漏、责任推诿现象,如历史遗留事项
的处理,审批后管理等。二是分工不合理。部分不相容业务由同一人
处理,如资产管理员由财务人员兼任,房产的招租、出租管理及收租
都由同一人经办,
既加大了个人舞弊的风险,
也导致疏漏不能及时被
发现。三是不注重岗位能力的配备。部分岗位人员素质不高,如财务
人员由没有会计证的人员担任,在执行过程中容易出现错误和偏差,
直接影响内部控制的有效性。
(
四
内部监督不力。一是不重视跟踪执行。如对未能按合同办
理的事项,没有报告机制及惩罚措施
;
验收时敷衍了事,导致后续支
出频繁。二是不重视内审工作。部分单位未设置内审机构,部分由财
务人员担任内审人员,
部分内审组织在机构中层次过低,
削弱了监督
力度。三是不重视下属单位监管。对下属单位的监管不及时主动,听
之任之,部分已歇业多年的公司既不催收往来、清理账户,也未办理
工商、税务注销登记。
二、原因分析
(
一
相对薄弱的内控意识。部分人员不重视内部控制,认为执
行日常公务更重要,甚至觉得没必要再去建立内控体系
;
部分人员对
控制范围存在误解,
认为内部控制就是财会方面的工作,
就是财务人
员的事情。薄弱的内控意识,影响了内控作用的发挥,使得内控制度
形同虚设。
本文来源:
https://www.2haoxitong.net/k/doc/b0ed34e041323968011ca300a6c30c225901f0bc.html
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