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A出版传媒股份有限公司内部控制研究
A出版传媒股份有限公司内部控制研究
发布时间:2022-12-03 19:40:10 来源:
文档文库
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A
出版传媒股份有限公司内部控制研究
内部控制是一个古老而又年轻的课题
,
说它古老
,
是因为内部控制的历史几
乎与人类历史一样漫长
;
说它年轻
,
对这个课题的研究一直处在探索之中。
近些年
来国内外一些著名的企业先后爆出丑闻
,
国外的如美国安然公司、世通公司、法
国兴业银行倒闭等事件。
国内的如郑百文、
银广夏及中航油
(
新加坡
公司破产倒
闭事件的发生等等一系列另人震惊事件的发生
,
引发世界范围内探讨企业内部控
制的风潮。也推动了国内外内部控制理论体系的逐渐完善。
这些曾经辉煌的企业
,
犹如一座大厦在顷刻间倒塌
,
表面看来
,
每个企业都有
不同的原因
,
或因资金问题
,
或因决策失误等等
,
但最终的原因
,
就是被人们称为
现代企业稳健发展的
“稳定器”
——内控制度在这些企业成了一纸空文。
通过对
这些失败企业案列进行反思后
,
人们逐渐认识到
,
“有控则强
,
失控则弱、无控则
乱”
的道理
,
成功的企业由于内控有效而得以扩张
;
而内控失败必将使企业蒙受重
大损失
,
甚至破产。
建立与完善企业内部控制
,
已成为当前理论界和实务界最为关
注的话题之一。各国通过立法将内部控制的建立与否作为资本市场的入门证。
我国也将内部控制作为企业
IPO
的重要条件之一。
A
出版传媒股份有限公司
在获得中宣部和新闻出版总署批准申请发行上市后
,
出于企业内部管理及外部监
管的双重需要
,
对内部控制制度重新进行了设计。本文从
A
出版传媒股份有限公
司内部控制存在的问题入手
,
对
A
出版传媒股份有限公司内部控制制度的建设做
了必要的研究。本论文总的研究思路顺序是遵循
:
理论基础一一提出问题一一分
析问题一一解决问题。
本文运用案例分析法、归纳分析法等研究方法
,
对内部控制制度的建设进行
了深入研究。
本文首先分析了
A
出版传媒股份有限公司内部控制的研究背景和研
究意义。既出于企业内部管理及外部监管的双重需要
,
建立并完善企业内部控制
制度已经势在必行
;
接下来对内部控制的理论进行简单介绍
,
以做为
A
出版传媒
股份有限公司内部控制制度设计及完善的理论基础。
该部分对内部控制的演进史
即内部控制的萌芽时期
-
内部牵制、
内部控制的发展时期
-
内部会计控制和管理控
制、
内控控制的完善时期
-
内部控制结构、
内控控制的成熟时期
-
内部控制整体框
架进行了深入的剖析
,
然后提出内部控制理论的概念
,
并对内部控制的概念进行
了深入的解读
,
提出内部控制是一个过程、内部控制中人的因素的作用、内部控
制是一种合理保证而不是绝对的保证、内部控制为实现目标服务的。
然后介绍了内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督
五要素。强调了内部控制三个目标五个要素是密不可分的
,
目标是企业所要实现
的具体的目标
,
而五个要素是企业要实现具体的目标所具备的条件
,
五个要素每
一个都适用于内控的目标
,
其相互之间的关系。
其次
,
对
A
出版传媒股份有限公司
内部控制存在的问题进行了剖析。本部分先对总体情况进行了分析
;
即
A
出版传
媒股份有限公司本部及所属公司“各自为政”缺少统一的内部控制制度。
接下来对分析
A
出版传媒股份有限公司内部控制制度的五要素即控制环境、
风险评估、控制活动、信息与沟通、监督存在部分缺陷。最后对
A
出版传媒有限
公司的主要交易循环内部控制存在的问题进行了剖析
,
包括
:
销售与收款循环内
部控制现状及存在问题、
采购及付款及生产循环内部控制现状及存在问题、
实物
资产内部控制现状及存在问题、
货币资金循环存在问题、
合并会计报表的编制中
存在的问题
,
上述问题的存在已经成为该出版传媒股有限公司
IPO
的障碍。
再次
,
分析了
A
出版传媒股份有限公司内部控制的设计原则、要求及步骤。
A
出版传媒
股份有限公司内部控制的设计遵循了合法性原则、
内部牵制原则、
成本效益原则、
全面性及系统性原则、信息化原则及有效性原则。
A
出版传媒股份有限公司内部控制的设计的要求如下
:
要符合企业的实际情
况、要符合标准、同时满足及时性、预见性的要求、具有弹性和灵活性。
A
出版
传媒股份有限公司内部控制的设计步骤
:
第一步对
A
出版传媒股份有限公司内部
结构和外部的环境进行深入细致的调查。
第二步确定控制的目标。
第三步整合企
业的业务流程。
第四步识别控制环节。第五步采取控制措施、实施控制活动。第六步检验。
再其次
,A
出版传媒股份有限公司内部控制的实施与评价情况进行了分析。
先从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五要素内部控制的
实施与评价入手。
接下来对重要交易及循环内部控制的实施与评价情况进行了分
析。
最后
,
笔者对内部控制的建设提出了内部控制的建设应具有全面性、
经常性、
针对性、
内部控制的建设应随着时间的变化而变化等若干的建议。
提出了中国式
的内部控制的研究展望。
本文充分贯彻理论与实际相结合的原则
,
提出建设及改进我国企业内部控制
本文来源:
https://www.2haoxitong.net/k/doc/a6037ae9bb1aa8114431b90d6c85ec3a86c28bed.html
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