第二章 货币资金

第二章 货币资金

一．单项选择题

1.下列各项支出允许使用现金的有（ ）

A.大批量购入材料 B.向税务部门交纳增值税

C.出差人员必须携带的差旅费 D.向供电部门交纳电费

2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先经（ ）审核批准。

A.上级部门 B. 工商行政管理部门 C. 税务部门 D.开户银行

3.按照国家《人民币银行结算帐户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（ ）的办理。

A.基本存款账户 B.一般存款帐户 C.临时存款帐户 D.专用存款账户

4.银行汇票付款期限为出票日起（ ）

A.一个月 B.二个月 C.三个月 D.四个月

5.银行承兑会汇票的承兑人是（ ）

A.购货单位 B.购货单位的开户银行 C.销货单位 D. 销货单位的开户银行

6.下列支付结算方式中，需有签订销售合同才能使用的是（ ）

A.银行汇票 B.银行本票 C.托收承付 D.支票

7.商业汇票按（ ）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

A.收款人 B.付款人 C.承兑人 D.被背书人

8.下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）

A.银行汇票存款 B.银行本票存款 C.备用金 D.存出投资款

9.下列结算方式中。只能用于同城结算的是（ ）

A.银行汇票 B.本票 C.委托收付 D.托收承付

10.现金日记账是一种（ ）

A.明细分类账 B.总分类帐 C.序时明细账 D.备查帐

11.也企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（ ）科目。

A.主营业务收入 B.其他业务收入 C.替他应收款 D.营业外收入

12.对于银行已入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（ ）

A.根据“银行对账单”入账 B.根据“银行存款余额调节表”入账

C.根据对账单和调节表自制凭证入账 D.待有关结算凭证到达后入账

二．多项选择题

1.下列存款中，应在“其他货币资金”科目核算的有（ ）

A.外币存款 B. 银行汇票存款 C.信用卡存款 D. 存出投资款

E.一般存款账户存款

2.下列结算方式中，同时适用于同城结算和异地结算的方式有（ ）

A.银行汇票结算方式 B.银行本票结算方式 C.商业汇票结算方式

D.委托收款结算方式 E.支票结算方式

3.下列结算方式中，可用于异地结算方式的有（ ）

A.银行汇票结算方式 B.银行本票结算方式 C.商业汇票结算方式

D.委托收款结算方式 E.支票结算方式

4.下列结算方式中，可用于同城结算方式的有（ ）

A.银行汇票结算方式 B.银行本票结算方式 C.商业汇票结算方式

D.委托收款结算方式 E.支票结算方式

5.货币资金管理和控制应遵循以下原则（ ）

A.涉及货币资金的不相容职务分别由不同的人担任

B.现金支出业务和现金收入业务合并处理

C.实施内部稽核制度

D.实施定期轮岗制度

6.下列行为中，不符合结算有关规定的有（ ）

A.用现金支付出差人员的差旅费

B.用现金支付向供销社采购的农副产品款项

C.用信用卡结算10万元以上的商品交易款项

D.签发的支票金额超过企业的银行存款余额

E.从基本存款帐户支取现金发放职工工资

7.商业汇票的签发人可以是（ ）

A.购货单位 B.销货单位 C. 购货单位的开户银行D. 销货单位的开户银行

E.被背书人

8.下列项目中，通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）

A.取得由本企业开户银行签发的银行本票

B.本企业签发并由开户银行承兑的商业汇票

C.取得由本企业开户银行签发的银行汇票

D.取得由购货单位签发并承兑的商业汇票

9.按照《支付结算办法》，采用托收承付结算方式时，购货企业承付期可能是（ ）

A.3天 B.5天 C.7天 D.10天

10.下列票据可以背书转让的有（ ）

A.现金支票 B.转账支票 C.银行汇票 D.银行本票 E.商业汇票

11.以下不符合企业会计制度的做法是（ ）

A.属于无法查明的其他原因导致现金溢余，经批准后冲减管理费用。

B.属于无法查明的其他原因导致现金短缺，经批准后计入管理费用。

C.现金短缺属于责任人赔偿的部分，计入其他应收款

D.购买股票或债券的银行存款，计入存出投资款。

12.企业银行存款日记账与银行对账单不符合的主要原因有（ ）

A.企业已付、银行未付的账款 B.企业已收、银行未收的账款

C.银行已付、企业未付的账款 D.银行已收、企业未收的账款

E.企业或银行记账错误

三．判断题

1.企业采用汇兑结算时，汇往外地的款项要先通过“其他货币资金——外埠存款”科目核算。（ ）

2.按货币资金的内部控制规范要求，出纳人员不得兼得监管稽核、会计档案保管，以及收入、

支出、费用等账目。 （ ）

3.每日终了，企业必须将现金日记账的余额与现金总记账的余额几现金的实际库存数进行核

对，做到帐帐、帐实相符。 （ ）

4.每个企业只能在银行开立一个基本存款账户，企业的工资、奖金等现金的支取只能通过

该帐户办理。 （ ）

5.银行汇票可以用于转账，也可以用于提现。 （ ）

6.同城或异地的商品交易、劳务供应均可采用银行本票结算方式进行核算。 ( )

7.商业承兑汇票的承兑人是购货企业的开户银行。 （ ）

8.银行规定的限额以下的零星支出可以使用现金。 （ ）

9.普通支票左上角画两条平行线的，只能用于转账，不得支取现金。 （ ）

10.收款单位收到付款单位交来的银行汇票可以不送交银行办理转账结算，而是背书转让

给另一单位用以采购材料。 （ ）

11.委托收款和托收承付结算方式，都受结算金额起点的限制。 （ ）

12.商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，其开户银行应代为付款。 （ ）

13. 采用托收承付方式办理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。（ ）

14. 空头支票就是空白支票 。 （ ）

四、业务模拟实训

核定的库存现金限额为2 000元。2006年7月初甲企业现金帐户的余额是1200元，银行

存款帐户的余额是380 000.七月该企业有关经济业务如下：

（1）1日，签发现金支票一张，提取现金800元，用于补充限额。

（2）2日，接到银行通知，已从本厂结算户存款中划付电信委托收款结算的上月行政管

理部门电话费1 100元。

（3）3日，向乙企业销售产品50台，单位价格2200元，计110 000元，增值税额18 700

元，总计128 700元。货已通过铁路发出，以转账支票代垫运杂费及保险费共390元，到银行办理托收承付手续。

（4）4日，向丙企业承付购料款，货款及增值税234 000元。

（5）6日，委托银行电汇工行北京分行30 000元开立采购专户，并派王芳到北京采购。王芳预借差旅费800元，以现金支付。

（7）.8日，收到王芳从北京寄回购料增值税发票，发票上注明价款20 000元，增值税3 400元。已从当地采购专户支付。

（8）10日，职工王芳出差回来报销差旅费，原借支800元，实报销1 200元，差额400元即用现金补付。北京的采购专户结束，余款划回。

（9）12日，以银行汇票支付A公司购材料款11 700元，多余款已通过银行收回。

（10）15日，向丁企业销售产品20台，单价2 100元，计42 000元，增值税额7 100元，合计49 140元，收到转账支票，填进账单存入银行。

（11）17日，企业将100 000元款项划入证券公司帐户。

（12）26日，持有的B公司的80 000元银行承兑汇票到期，企业收到账款。

（13）29日，企业在现金清查中发现现金短缺200元，原因待查。

（14）30日，上述短缺已查明，是出纳人员陈红工作失职造成，陈红当即交回现金200元以作赔偿。

要求：

根据经济业务及原始凭证编制有关记账凭证。

2.某企业2007年12月31日银行存款日记账的余额为84 000元，银行对账单的余额为111 000元，银行对账单和日记账的有关记录见表2-1、表2-2.

表2-1 银行存款对账单

表2-2 银行存款日记账

要求：

根据资料，编制“银行存款余额调节表”。

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/a3f42bf0a9114431b90d6c85ec3a87c241288ab2.html