总则
第一条为规范本公司发票的管理，避免出现因发票而产生的财务风险，特制定本制度。第二条本制度适用于我厂所有因采购、运输、技改修理、出差办公等业务取得的发票及因销货、提供劳务原因出具的发票管理。
第三条发票管理工作是我厂财务管理工作的重要组成部分，关系到工厂的权利和利益，工厂各个相关岗位都要保证发票的安全管理。细则
第四条根据国家税务总局文件规定，增值税专用发票的有效认证期为自开票之日起180天，我厂所有收到的发票和开具的发票必须在认证期内进行认证，否则不予抵扣税款。具体如下：
1、各个发票管理接口人员为供应部采购员、财务部开票员、综合会计、成本会计及其他对外业务接口部门人员。
2、供应部接到发票，必须对发票信息内容认真确认，和实际业务比对无误后，办理发票入账签字手续，在认证期内及时转交财务部，如果发票开具内容有误或超过认证期限，不得转财务入账，并及时将发票退回供应商。
3、财务部开具的销货发票后，必须及时转给客户入账并提醒及时认证抵扣，以便及时收款，如果发票开具有误或客户不接受发票，经办人员须在认证期内将发票退回工厂开票人员进行及时处理。
4、财务部开票员开具发票后，必须根据情况及时将发票及发票回执传递给市场业务人员，或客户，做好发票的登记记录，对于因发票开错或其他各种原因导致发票退回的情况，开票员接到发票后不得拖延，应根据如下情况及时处理：
4.1、对于跨月发生合同内容变更，产品退回、折让，客户已进行账务处理的，必须到税务局办理《货物退回或折让证明单》后送交我公司，财务部开票员据此开具负数发票，客户认证负数发票抵扣联后，我厂凭认证的抵扣联复印件当月重新开具发票。
4.2、客户对发票进行认证后，对认证不符的发票由税务机关交稽查进行检查，如果属于我厂填写错误的发票，由税务机关开具证明，业务员将此证明与抵扣联、发票联一并退回，由我厂税务会计向税务局提出申请，由税务局审核签署意见同意后，开票员连同稽查结果证明、抵扣联、发票联重新开具发票。
4.3、当月发现发票有误，应在当月及时进行处理，开票员当月直接作废，并开具正确的发票。对跨月发现发票错误，认证不符中属发票代码、号码、纳税人税号、地址电话，开户行、账号不符的，客户未认证的，全联退回发票联、抵扣联，开票员开具销项负数发票，然后重新开具发票。
4.4、对于丢失发票的情况，相关人员均应在180天认证期内进行处理，如果发票已认证，我公司财务人员提供丢失发票的复印件及税务局出具的《已抄报税证明单》给客户入账，如果发票未认证，根据具体情况追究责任人责任后，重新开具发票，我公司接受的发票处理方法和开具发票的程序一样。
4.5、我公司在外出差人员在办理业务过程中，对取得的发票必须保证发票的真实、有效、合法，发票不得涂改、变造，发票内容信息必须准确无误，单位名称不得使用简称，出差任务完成后，必须及时将发票转财务报账、冲账处理，不得跨年报销发票，对于跨年度的发票一律不得冲账、报账。
4.6、财务人员在发票入账前，必须严格审验发票的真实性，发票必须办理相关审核手续才允许入账。
第五条开票员需根据购货方提供的税务登记证，一般纳税人资格证（已审验），按照公司财务手续开具增值税发票，防止发生发票管理风险，避免与减少发生换票行为。同时要做到：
1、防止出现给已取消一般纳税人资格的、已注销的企业开具增值税发票。2、防止为小规模纳税人开具增值税专用发票。
第六条开票员当月需要作废专用发票时，确保不得跨月作废，保证发票联次完整收回、抵扣联未经认证的情况，把纸制专用发票与开票系统中的电子发票同时作废
第七条发票开出后，客户要求普通发票换增值税发票，请务必索要对方的一般纳税人资格证与一般纳税人资格认定审批表，根据一般纳税人资格证书信息开具增值税发票，但如果客户是在开普通发票之后被认定为一般纳税人的，则不予换票。
第八条开具的销项负数发票联、抵扣联要放在一起保管。退回的发票联、抵扣联粘贴在销项负数发票的发票联、抵扣联之后，作为重新开具发票的依据。第九条发票交寄管理的接口人员为财务处开票员、发票在交寄前，开票员务必再核对一遍，办理登记手续寄出。随后对发票应全程跟踪，确认发票安全交接。保证发票在第一时间传递给客户。中间不得随意耽误发票的流转
第十条开票员通过邮寄方式将发票送给经办人员，发票发出严禁采用汽车、火车托运的方式，必须真实完整记载传递记录和签收凭证。
第十一条在发票流转过程中，如果不是用户直接领取，开票人员必须办理发票联系单，发票回执必须建立台账管理。发票回执必须在对方接受发票1月内返回公司，业务人员在收到发票后，必须在第一时间交给客户，时间最长不得超过1个月，不得在无故将发票在身上扣留，发票交给客户后，业务人员必须及时跟踪发票是否及时入账，不得耽误发票的入账及抵扣认证。罚则
第十二条公司开票人员在开具发票后，将发票交客户签收登记，在客户签收后将发票回执联传回，财务人员收到发票回执后，应及时入账管理。发票回执必须在客户签收一个月内返 