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建设银行绩效评估

发布时间：2016-10-17 21:08:50 来源：文档文库

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中国建设银行绩效评估

课程：商业银行经营学

姓名：柴龙

学号：20143101

专业：经济与金融二班

建设银行绩效评估

国有商业银行作为我国银行业的核心支柱，其绩效考核一直受到深刻重视。中国建设银行的绩效评价体系的建设和实际应用，已是wT0金融背景下现代金融企业的必然选择，不仅要与国际接轨，甚至还要同步运行。商业银行绩效评估主要涉及三方面内容：首先，利用银行财务报表获取相关信息；其次，设计一套指标体系将报表信息结合起来，从多个角度展示银行经营业绩；最后，应用一定分析方法对指标数据进行分析，对银行绩效做出评价。本文是根据建设银行近年年报对该行进行的分析。中国建设银行在五大国有商业银行中最先引入经济资本理念。对其的研究也具有一定的代表性，某种程度上代表了我国银行绩效评估的现状。

建设银行简介

中国建设银行的历史可以追溯到1954年，成立时的名称是中国人民建设银行 ,1996年3月26日更名为中国建设银行。是一家国内领先、国际知名的大型股份制商业银行，总部设在北京。本行于 2005 年 10 月在香港联合交易所挂牌上市（股票代码 939），于2007年 9 月在上海证券交易所挂牌上市（股票代码 601939）。于2015年末，本行市值约为 1,733 亿美元，居全球上市银行第五位。2016年2月25日，中国建设银行宣布，手机银行转账汇款面手续费。

1．资产负债表

报告日期	2015.12.31	2014.12.31	2013.12.31	2012.12.31
资产项目
货币资金	240154400	261078100	247500100	245806900
拆出资金	31077900	24852500	15206500	12965300
交易性金融资产	27117300	33223500	36405000	2757200
衍生金融资产	3149900	1376900	1891000	1267100
应收利息	9661200	9149500	8073100	6826400
买入返售金融资产	31072700	27375100	28144700	31668500
发放贷款及垫款	1023452300	922291000	836136100	730987900
可供出售金融资产	106675200	92617000	76029200	70104100
持有至到期投资	256398000	229866300	210053800	191832200
长期股权投资	498600	308400	262400	236600
固定资产原值	25688800	23644600	21129000	17984000
累计折旧	9685600	8433500	7512400	6545600
固定资产净值	16003200	15211100	13616600	11438400
固定资产减值准备	50100	50400	48800	43800
固定资产	15953100	15160700	13567800	11394600
无形资产	1733400	1780100	1778400	1829300
商誉	214000	269600	161000	165100
递延所得税资产	2537900	3943600	3844800	2705100
其他非流动资产	4351400	2601400	2601100	2333500
资产总计	1834948900	1674413000	1536321000	1397282800
负债项目
向中央银行借款	4204800	9121600	7915700	628100
吸收存款及同业存放	1510792800	1390279300	1291513200	1232056600
拆入资金	32171200	20240200	15591700	12025600
交易性金融负债	30264900	29600900	38038000	3725100
衍生金融负债	2794200	1237300	1987200	1154100
卖出回购金融资产款	26801200	18152800	6187300	236000
应付职工薪酬	3319000	3453500	3408000	3270800
应交税费	4941100	6264400	6020900	5327100
应付利息	20568400	18587400	15362700	12321500
应付债券	41554400	43165200	35754000	26299100
预计非流动负债	710800	706800	501400	505800
递延所得税负债	62400	40100	13800	33200
其他非流动负债	12255400	8327200	6594200	4738900
负债合计	1690440600	1549176700	1428888100	1302321900
所有者权益
实收资本(或股本)	25001100	25001100	25001100	25001100
资本公积	13491100	13511800	13552300	13528100
盈余公积	15303200	13051500	10797000	8671800
一般风险准备	18642200	16949600	15383500	8048300
未分配利润	67215400	55870500	44408400	39103400
归属于母公司股东权益合计	143402000	124217900	106595100	94173200
少数股东权益	1106300	1018400	837800	787700
所有者权益(或股东权益)合计	144508300	125236300	107432900	94960900
负债和所有者权益(或股东权益)总计	1834948900	1674413000	1536321000	1397282800

数据来源建设银行2015年年度报告（2016.3.31）

2．利润表

	2015年	2014年	变动（%）
利息净收入	457752	437398	4.65
非利息净收入	147445	133072	10.8
营业收入	605197	570470	6.09
营业税金及附加	36303	34983	3.77
业务及管理费	157380	159825	1.53
资产减值损失	93639	61911	51.25
其他业务成本	21785	16504	32.00
营业利润	296090	297247	0.39
营业外收支净额	2407	1839	30.89
利润总额	298497	299086	0.20
所得税费用	69611	70839	1.73
净利润	228886	228247	0.28
其他综合收益	20837	23032	9.53
综合收益总额	249723	251279	0.62

数据来源建设银行2015年年度报告（2016.3.31）

比率分析法分析

（1）盈利性指标

盈利性指标	2015	2014	2013
资产收益率	1.24%	1.36%	1.40%
营业利润率	1.61%	1.78%	1.85%
银行净利差率	2.46%	2.61%	2.56%
权利报酬率	15.84%	18.23%	20.02%
银行利润率	17.06%	18.72%	20.21%

①资产收益率=净利润/资产总额

是银行运用其全部资金获取利润能力的集中体现。

根据历年数据可得，资产收益率逐年降低，说明银行的总资产不断提高，但资产盈利水平下降，所以银行应该采取措施提高资产利用率。

②营业利润率=税后营业利润/资产总额

反应了银行真实稳定的获利能力。

根据两年数据可以得出，营业利润率也成下降的趋势，下降了0.17个百分点，说明银行没有充分利用资产获利，使得营业利润降低。

③银行利润率=净利润/总收入

反映了银行收入有多大比例被用作各项开支，有多大比例被作为可以发放股利或再投资的利润保留下来。其数值越大，说明银行能够支配的利润越多。

由数据可以得出，利润率成下降趋势，但是相对平稳，说明银行总收入增多，但利润没有收入的增速快，所以银行应该采取相应的措施增加自身利润收入。

④银行利差率=（利息收入-利息支出）/盈利资产

银行利差率指一定时期内银行利息收入同利息支出的差额与盈利资产平均余额的比率。有效反应商业银行在筹资放款这一主要业务中的盈利能力，其数值越大。说明银行的盈利资产获利能力强。

由数据可以看出，利差率是不稳定的，且有增有减，说明建行在2013-2014年间银行信誉得到提升，利息收入有所提升，占盈利资产的份额增大。2014-2015年间，利差率有所下降，说明银行没有采取有效的措施来利用收入创造利润。

（二）流动性指标

流动性指标	2015	2014	2013
现金资产比例	13.09%	15.59%	16.11%
易变负债比例	5.54%	3.26%	1.12%
预期现金流量比率	102.46%	97.45%	97.00%

1.资产流动性指标

该比率反映银行流动性状态，抗流动性风险能力。

现金资产比例=现金资产/资产总额*100%

根据数据可以得出，2013-2014年间现金资产比例较高，说明流动性较好，而在2015年其比例有所下降，相比13年下降了3.02%，说明银行没有较好的控制利用现金资产，导致比例下降，故银行应该采取相应的措施，防止出现流动性短缺的风险。

2.负债流动性指标

反映了银行负债方面的流动性风险情况，其数值越高，说明银行面临的潜在的流动性需求规模越大且不稳定。

易变负债比例=易变负债/负债总值*100%

根据数据可得，该项指标逐年上升，说明存在流动性风险，且需求极不稳定。

3.综合性指标

比值大于1表明未来流动性状况较好，比值小于1，意味着银行现金供给小于现金需求，流动性会出现问题。比值等于1，表明未来可预见的资金流大致平衡。

预期现金流量比率=现金流入/现金流出*100%

（三）风险性指标

风险性指标	2015	2014	2013
贷款净损失率	1.25%	0.87%	0.44%
不良贷款比率	1.58%	1.19%	0.99%

1.利率风险.

不计息 3个月以内至1年至5年 5年以上合计

2015年利率敏感性缺口 30,905 (1,981,159) 1,836,320 227,707 1,331,310 1,445,083

2015年累计利率敏感性缺口 (1,981,159) (144,839) 82,868 1,414,178

2014年利率敏感性缺口 5,997 (1,692,158) 1,720,743 153,774 1,063,492 1,251,848

2014年累计利率敏感性缺口 (1,692,158) 28,585 182,359 1,245,851

于2015年12月31日，本集团一年以内资产负债重定价缺口为负1,448.39亿元，缺口由正转负，较上年减少1,734.24亿元，主要因资本市场活跃，导致相关资金增加所致；一年以上正缺口为15,590.17亿元，较上年扩大3,417.51亿元，主要是长期限债券投资的增加所致。

2.信用风险.

贷款净损失率=贷款净损失/贷款总额

根据数据可以分析出，指标在逐年上升，说明银行的信用风险在增大，贷款损失也有增加，所以银行因该加强信用风险防范的意识，尽量减少坏账，减少资产受损。

不良贷款比率也有一定的上升，说明银行没有进行很好的信用风险防范使不良贷款比例增加。

（四）清偿力和安全性指标

清偿力指标	2015	2014	2013
核心资本充足率	12.32%	12.02%	10.75%
资本资产总额	7.88%	7.48%	6.99%
资产增长率	9.58%	8.99%	9.95%
资本充足率	15.39%	14.86%	13.34%