上海邦德职业技术学院
发布时间：2021-01-17 来源：文档文库
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上海邦德职业技术学院 2014——2015 学年第__二_学期期中试卷（A） 课程考核形式：考试 课程考核方式：闭卷
专业、年级：_ __ 课程名称：审计学基础 考试时间：_90_分钟
班级：___________ 姓名：___________ 学号：____________ 题 号 分数分配 得 分
一 10
二 10
三 20
四 60
总分
100
阅卷人
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）
1C，2B，3A，4Ｃ，５Ｄ ６Ｂ，７C ８D，9Ｄ，１０D 二、多选题（每题2分，共10分）请将其答案填在下面答题表中
1ABC，2CD，3ACD，4ABC,5ABCD 三、判断题（判断下列各题的正误，对的打“√”；错的打“×”，请将其答案填在后面答题表中。每小题1分，共10分） 1√,2√，3√,4√,5×,6×,7√,8×,9×,10√ 四、简述题
1、（1）独立性是指实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑；形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害；----------------2分
（2）总体原则要求：对于向审计客户提供的鉴证业务，要求会计师事务所、鉴证小组成员独立于该客户；对于向非审计客户提供的鉴证业务，如果报告没有明确限定于指定的使用者使用，则要求会计师事务所和鉴证小组成员独立于该客户；对于向非审计客户提供鉴证业务，如果报告明确限定于指定的使用者使用，则要求鉴证小组成员独立于该客户，并且会计师事务所不应当在该客户内有重大的直接或间接经济利益。------------------------------（3分） 2、鉴证业务要素是指鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告。其中， 三方关系分别是注册会计师、责任方和预期使用者；--------2分
鉴证对象是鉴证对象信息所反映的内容。比如年报审计中年报反映的“财务状况、经营成果和现金流量”就是年报审计中的“鉴证对象”； -----------------2分
标准即用来对鉴证对象进行评价或计量的基准，当涉及列报时，还包括列报的基准； 获取充分、适当的证据是注册会计师提出鉴证结论的基础；注册会计师应当针对鉴证对象信息(或鉴证对象在所有重大方面是否符合适当的标准，以书面报告的形式发表能够提供一定保证程度的结论。---------------------------（3分）
3、因为如果尚未更正错报的汇总数低于重要性水平（并且特定项目的尚未更正错报也低于
考虑其性质所设定的更低的重要性水平，下同）。如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表无保留意见的审计报告。
如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险。在任何情况下，注册会计师都应当要求管理层就已识别的错报调整财务报表。如果管理层拒绝调整财务报表，并且扩大审计程序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报的汇总数不重大，注册会计师应当考虑出具非无保留意见的审计报告。
如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加的审计程序，或要求管理层调整财务报表降低审计风险。------------------------------（5分）
4. （1）情况一：检查风险=4%÷100%=4% ------------------------（1分） 情况二：检查风险=4%÷80%=5% ---------------------------（1分） 情况三：检查风险=2%÷100%=2% --------------（1分） 情况四：检查风险=2%÷80%=2.5% ---------------（1分）
（2）第三种情况需要注册会计师获得最多的审计证据。因为可接受的检查风险水平与审计证据的数量成反比关系，即，可接受的检查越低，所需要获得的证据越多。反之亦然-------------------------------------------- （1分）
五、综合题
1、存在的问题： (1根据刘亚分别在计划阶段和报告阶段确定的重要性水平，她应当将重要性水平最终确定为90万元。因为在报告阶段所了解的被审计单位的情况比在计划阶段所了解的情况更多，所确定的重要性水平更准确。此时刘亚无须重新评估所知悉的审计程序的充分性，因为刘亚是按80万元的重要性水平设定审计程序并进行审计的，而将重要性水平提高为90万元表明她所实际执行的审计程序比要求的审计程序更为充分。（3分） (2仅依据汇总数，刘亚还无法确定审计意见的类型。 