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关于税前列支问题
关于税前列支问题
发布时间:2022-12-03 15:19:02 来源:
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关于税前列支问题
写在前面
1
、旧法已不适用,
08
以后适用新法
2
、新法还有很多操作细节没有出台,现就以出台操作细则做如下阐述
一、扣除原则
税前扣除项目的原则
原则:权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。
二、扣除项目的范围——共
5
项。
1.
成本:指生产经营成本
2.
费用:指三项期间费用(销售费用、管理费用、财务费用)
(
1
)销售费用:特别关注其中的广告费、运输费、销售佣金等费用。
(
2
)
管理费用:
特别关注其中的业务招待费、
职工福利费、
工会经费、
职工教育经费、
为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用等。
(
3
)财务费用:特别关注其中的利息支出、借款费用等。
PS:
详细抵扣标准见(三)
3.
税金
:
指销售税金及附加
(
1
)六税一费:已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税
及教育费附加;
(
2
)增值税为价外税,不包含在计税中,应纳税所得额计算时不得扣除。
(
3
)
企业缴纳的房产税、
车船税、
土地使用税、
印花税等,
已经计入管理费中扣除的,
不再作销售税金单独扣除。
4.
损失:指企业在生产经营活动中损失和其他损失
(
1
)包括:固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏
账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
(
2
)
税前可以扣除的损失为净损失。
即企业的损失减除责任人赔偿和保险赔款后的余
额。
(
3
)
企业已经作为损失处理的资产,
在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,
应
当计入当期收入。
5.
扣除的其他支出
指除成本、费用、税金、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关
本文来源:
https://www.2haoxitong.net/k/doc/583d78f5baf67c1cfad6195f312b3169a451eaa5.html
《关于税前列支问题.doc》
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