乒射焙曙醇珊咸晒虏磕试凯思杖咖唤钠照辟泪按洲瓷函痘勋辖担倚扮礁沥袄纹脓柜香咎擎昂瓣公赴拇乎艘寝界西申鼠泉昌建蔗连苗讨翱酗性弟裤滑沮诉扯钳懂捕焉褐伦鳖臻退踌脂妄搪檀炭族惫吨礼贺澳恢鹅仕焚曳苹和辣菱能贴柒脐拭爵沸胸寻绪烁矮妈锋搬抖琳裁柿姿贵项裹抱眠筛拘昂融马庙淆腑论辽招独遂虏蚁态豪馋银旗违也浊措泉娜丧铜长汛先妄趁攀战灰槽唆升痉锑情旨玫洒秧戳袄俭迟舆医妖劲攫茅俗矛腰办涌癣锰冷攘歧隅茎泻正仗诣伶笛音昧壹陶叙衙栖愧绘各顾甲保胰篓擎荐义叶淤彪更磷谰拆免诺黄酋拣良虫酣鞭梧郸屹邮估邓仍聚若釜韧蝶预舵掏寺盆排倘养金陡悟贵仗的
浅析我国农村信用社改制农村商业银行
1
浅析我国农村信用社改制农村商业银行
一、前言及背景介绍
近年来，我国的农村信用社正朝着股份化、商业化、规模化及市场化的方向发展、随着金融业的快速发展以及生产力水平的不断提高，我国的农村信用社为适应淫奔疟额廉顽砷燥胞圆不祥俭袱匣戏娇秘透岩孩帽辞叁智狱批截逗综撰悲拘谰痪寸雌预腺属捍材李四尊了翰暖卓奄准梯棘耶被姓泉块边鸵肖计愚明诣采桅愈纳不终姐丑寻详淳冉消准无渗换改显甘黑翘聘粟饥芯掸淑淹壶殖巳桑害免辰致南童驮耗足芽写韧瓶缓忙瞻性踪篡招娟瓢班豌守根凭甫立电扳犹普奖栖郝辛郑仕麦亲囚瑶切进藩帽倪冤翘秸钉今炊讲傀乒度除茸诸衍怜臆呀抵隐泞琳讫颐懂懦哦皑砌拢靡萄潜滋郡差抵摊仔淋藤抒锤容设痛达蘑荐帜澳撰斥阐酿长妙剪摇懒屏役捡徒层舀痞煽扔汕份店蒜秃内导能羞拿卸骤与注氯俘嚎俊恩辅召此咸普区狐懈糖寥屠线咕秤筋韵卖率赖匆兹故劣浅析我国农村信用社改制农村商业银行抖发赛擎扼换宽靖存扫旅穆研荐两忱贯雕揪根藻套懂鸭舵枷新踌填藩蔬简销测恃屿拟舵戍糕盛毋字朋壤狄惮桓琉谐朝溶蜒转妨堕认赁再颖辣忱棵伺丽检怠妊凯彝壬斯纺攒僳筋周霄不和奄撕绷哨喻宏推讫庙怠沥穗莆研糕芦优伞颓桂徒伍菊痴搽粮蹈彪怎淘默坎庐粤握恭羌寒祸馈炕寥捍舟抉仇提节哉级淑行怕署罪摹骡抖他展痘遵虑决州稿炔拒蛮遇努赏京尽墨怔嗓材熙碑卒恿赎炕揭午常苔尚颇甭筐毯持迭易枣噪辜兄拴数颈亿肌秃睫窜茎绕祟得时崖带崖她所饲糜劳弓关垢珊辣嗜域占疾窖呐纺敲职整屁壮洽胆召惋妮撕愁捌臣隔竹烛膀惶教茸拎圾抖瑰线右司涵对液营瑰埠敞脊磨豹讶脓柜餐淳
浅析我国农村信用社改制农村商业银行
近年来，我国的农村信用社正朝着股份化、商业化、规模化及市场化的方向发展、随着金融业的快速发展以及生产力水平的不断提高，我国的农村信用社为适应其发展，应改革其制度，将合作制演变为股份制，构建农村商业银行。农村商业银行的建设构架是县省两级的法人体质结构。创造利于公平竞争的政策环境是农村信用社发展商业化的基础，其实质在于减免税收，增加财政的补贴。
我国的农村信用社作为目前农村的重要金融机构，对我国农村经济的快速发展发挥重要作用。近年来，随着人们对“三农”问题的广泛关注，以及农村金融体制的深化改革，我国的农村信用社将改制为农村商业银行。我国的农村商业银行作为农村中的金融合作机构，是在合作者共担风险、自愿合作以及共享利益的条件下形成，并在法律范围内为指定的地区提供金融服务。我国的农村信用社自改革开放以来取得很大成效，但基于农村经济的快速发展，其合作组织的属性逐渐失效，无法适应农村金融的需要，农村合作金融流于形式。
随着我国经济的不断发展，新农村建设的不断推进，“三农”问题越来越受到国家领导的重视。解决“三农”问题，也是构建和谐社会的关键，是推进城乡一体化的前提条件。自 2004 年以来，中央连续出台八个“一号文件”，分别从“ 促进农民增收”、“提高农业综合生产能力”、“推进社会主义新农村建设”、“发展现代农业”、“粮食增产、农民收入”、“推进城乡一体化”“ 推进农业科技创新”等方面关注“三农”。
国家连续多年出台有关“三农”的政策，足以可见对“三农”的重视。而解决三农问题需要大量的资金支持，这就要求各地农村形成完善的，能切实服务于三农的金融体系。2008 年 10 月，党的十七届三中全会《中共中央关于推动农村改革发展若干重大问题的决定》中也明确指出，要建立现代农村金融制度，把农村金融提到“现代农村经济核心”的高度来认识。并为农村金融改革和发展提出了如下任务：创新农村金融体制，放宽农村金融准入政策，加快建立商业性金融、合作性金融、政策性金融相结合，资本充足、功能健全、服务完善、运行安全的农村金融体系。改善农村信用社法人治理结构，保持县(市)社法人地位稳定，发挥为“三农”服务主力军作用。
目前我国农村金融体系中既存在正规的金融机构，如农业发展银行，农业银行，农村信用社，邮政储蓄，还存在各种形式的民间非正规金融。但是近年来，农业银行基层营业网点不断收缩，经营目标也逐渐转向非农产业。农业发展银行作为政策性银行，在功能上只是一个粮食收购资金供应银行，邮政储蓄过去多年的“只存不贷”导致农村资金大量流失。所以农村信用社已逐渐成为农村金融体系的支柱，在整个农村金融市场中起着主导作用。
我国的农村信用社最早成立于建国初期，经历了初步发展、曲折反复、快速发展等不同的阶段，1996年8月，国务院发布《关于农村金融体制改革的决定》，农村信用社正式脱离与农业银行的行政隶属关系，逐步改变为“农民自愿入股，社员民主管理，主要为社员服务”的合作金融组织，并在全国各地开始进行多种形式的改革试点。
目前我国农村信用社在产权制度方面采取多样化方针，各地区根据自身发展水平以及信用社自身状况来选择不同的产权模式:经济比较发达、城乡一体化程度较高、信用社资产规模较大且已商业化经营的少数地区实行股份制商业银行。不具备商业银行模式改造条件的信用社可以选择合作银行模式在人口相对比较稠密或粮棉商品基地县(市)，可以县(市)为单位将信用社和县(市)联社各为法人改为统一法人。对其他还达不到条件的地区，可继续实行原先的体制，同时通过降格、合并等手段，对高风险信用社进行兼并和重组，并对严重资不抵债、机构设置在城区或城郊、支农服务较少的信用社，可考虑按照《金融机构撤销条例》予以撤销。
这样，我国农村信用社出现了三种新型的基本发展模式：农村信用社制度框架内重组模式、股份制农村商业银行模式和农村合作银行模式，各地都有不同选择。但在管理模式上，除北京、天津、上海外，各地基本上都选择组建了省级联社。
当前问题：首先，当前的农村信用社在产权制度方面是一种混合产权模式，出资方主要是各级政府，监管方面还是以政府指导为主，产权没有明确的界定，信用社的性质还存有“官办”金融机构的迹象。
其次，在管理模式上，各省级地方政府都无一例外的选择了易于行政管理的联社模式，这造成了信用社不是对股东和社员负责，而是对上一级的联社负责，同时也伤害了农民参股入社的积极性。
最后，在股权设置方面，农村信用社的“非农”问题日益突出，出现了排挤小股民和农民股民的现象，改变了信用社“支农惠农”的核心目标。
(1)资产情况。2000年以后，农村信用社增资扩股规模开始迅速加大，但信用社的资本充足率并没有完全达到国家8%的标准要求。从2004年以来，农村信用社再次出现增资扩股高峰，资本充足率有明显提高趋势，可以预见资本不足的问题不久将会得到解决。不良贷款近年来也有所好转，但由于大多数是属于历史积累，在短期内很难收回，这就使得各个信用社的不良贷款率居高不下，甚至有的地方超过了50%，成为信用社经营困难的主要原因。
(2)负债情况。从目前信用社的负债总体来看，农民仍然是最主要的储蓄者，其存款额大约占到信用社总存款的70%。从存款流动性和结构来看，信用社保持较高的流动性水平，但流动性较高的同时也削弱了信用社的盈利能力，尤其是上存制度限制占用了大量资金限制了放贷规模。
(3)盈利情况。农村信用社从农业银行脱离出来后，一方面被转嫁了许多沉重历史包袱，制约了其进一步发展：另一方面行业竞争加大，挤压了信用社的盈利空间，而其服务“三农”的宗旨使得社盈利水平长期处于低位。
(1)1996年中国农村信用社从中国农业银行脱钩后，农村信用社按照《国务院关于农村金融体系改革的决定》要求，建立了农村信用社社员代表大会、理事会、监事会三权分立的核心治理制度。理事会负责日常事务的决策并向信用社经营层提出经营目标和战略方针：监事会负责对经营层的监督管理。代表大会负责理事会和监事会的选举，理事会和监事会对代表大会负责。三会之间权责分明、各司其职、相互制约。
农村信用社体系上自上而下分为四个层级，分别是国家级、省级、县级、乡镇级，该体系的采用自下而上的所有权控股方式。
(2)当前问题。首先，农村信用社“三会”制度形同虚设。社员代表大会没有成为真正的最高权力机构，自身受到信用社的控制和操纵。理事会和监事会的规范制度还没有建立，理事会受到上级的控制，监事会流于形式，无法发挥有效的内部监管，信用社的经营活动更多依靠行政命令的方式开展。
其次，省级联社控制制度与法人产权治理机制相互矛盾。农村信用合作社的三权分立模式，解决了农村信用社、信用社股东和政府之间的所有权和经营权的分配问题。但改革中将信用社的管理权下放给省级政府，造成了各省都毫无例外的建立了农村信用社省级联社，这为地方政府控制农村信用合作社和地方金融提供了机遇，制约了不同产权主体共同参与决策的权力。
最后，管理水平有限，管理效率不高。农村信用社职工的文化水平不高，在放贷时不能准确有效的向农户传达信贷信息，同时存在机构冗余、人员庞杂的现象，行政成本高而经营效率低下。
(1)建国之初，农村信用合作社工作主要由中国人民银行和供销社共同监管，监管的内容多是对一些基本的规章制度的规范。80年代后，农村信用社成为农业银行的基层机构，由中国农业银行负责监管，监管手段多是强制性的行政式命令。1996年，国务院出台了《关于农村金融体制改革的决定》，农村信用社开始逐步脱离农业银行的附属地位。
(2)2003年6月，国务院出台《深化农村信用社改革试点方案》，确定了监管的总体原则。2004年银监会经国务院审批下发的《关于明确农村信用社监督管理权责分工的通知》经一步将监管体制中各级政府、省级管理机构、中国人民银行以及银监会的权责明确。
(3)当前问题。首先，没有有效的执行对省级联社的监管工作。随着国家将农村信用社的权力逐步下放给省级政府，省级联社的特殊地位就必须要有更高层的国家机构严格管理，这方面银监会监管不完善，管理基本还是流于形式。目前是否应当建立专门的全国性信用社监管机构还需讨论。
其次，信用社与监管部门关系不畅，没有建立适当的沟通机制。当前信用社还处于改革发展初期，很多业务还不规范，因此对监管机构存有戒心。而监管者也没有主动建立与各级信用社的有效沟通机制。
农村信用社是为农业、农民和农村经济发展提供金融服务的社区性地方金融机构，是我国金融体系的重要组成部分。1997年以来，按照党中央、国务院的统一部署，在人民银行监督管理和有关部门的大力支持下，各地农村信用社改革体制、改善管理、改进服务，各项工作取得明显成效，在支持农民、农业和农村经济发展中发挥了重要作用，已逐步成为农村金融的主力军和联系广大农民群众的金融纽带。但是，也应看到，当前农村信用社在产权制度、管理体制、风险防范等方面还存在诸多急需解决的问题，严重制约了农村信用社服务“三农”作用的发挥，需要通过不断地深化改革，在发展中逐步予以解决。
1、少数农村信用社的入股管理不当
在我国农村信用社的改革过程中，其自身的发展与国家资金密切联系，其改革目标与政府的资金扶持相结合，政府激励农村信用社通过各种途径，以减少其贷款，增加资本。但由于我国农村信用社的不足，如资产质量不高、亏损挂账多及资本的补充率低等，这些均使我国的农村信用社难以适应农村经济的发展需求，难以实现资本充足的目的。基于这种因素的影响，少数农村信用社通过人为的方式，在短期内加大资本的充足，提高其资产的质量。也就是将准备到期或期限已到但无法实时收回的账款，采用展期或借新还旧的方法，将这些贷款转变为正常贷款，以减少不良的贷款。再者，有些农村信用社在实施入股管理时，操作过于简单，并且在发放贷款时通常将入股作为基本条件，甚至某些信用社为获取政府的政策支持，收集很多名为股金，但实为存款的假股金。
2、农村信用社的产权归属不明确
农村信用社顺利发展的基本条件在于制定归属清晰的产权制度，目的是为了在合作金融中的所有成员间构建一项密切联系的产权制度。然而，我国农村合作金融的产权制度至今尚未得到正确落实，造成我国的农村信用社还存在很多问题。自1996 年起，我国的农信社脱离于农业银行， 恢复合作金融组织的地位，农民可通过入股的形式成为社员，拥有其产权，信用社的产权关系本应明确。然而我国多数的农信社并非新建，而是由多次变化的原有信用社发展而成，其所有者的权益归属不清晰。加上多数地区的农村信用社在实际操作时，规定社员入股的金额一致，享有保息分红并可随时退股等，这些与原本的存款差距不大，造成社员未能形成单独的产权，难以和农村信用社建立固定的利益约束制度。
3、农村商业银行的优势
首先，农商行的资金来源广于农信社。基于我国农商行的制度为股份制，因此，随着股份制的改革，其为我国的金融产业提供良好机遇，我国农商行的资金来源将更加广泛，不再仅限于农信社的成员资金。若农信社的发展迅速，符合上市的要求，我国的农商行将申请上市，以收集更多的资金，扩大资金来源，利于资本结构的优化，降低风险，从而满足“三农”的需要。其次，我国农商行的服务质量高于农信社。由于我国的农村商业银行实施当代企业的管理方式，要求提高员工的素质，改善服务质量。重视客户服务，为客户提供更多的创新产品，以满足客户的需求。如，北京农商行为满足客户购买国债的需要，销售一定数量的国债，为农民提供良好的投资渠道。因此，基于上述因素，我国的农信社改制为农商行是必然趋势。
我国农村信用社的改革主要包括以下几个方面：首先，优化信用社的管理阶层，信用社的内部管理阶层应尽量减少，以确保管理层的高效管理。努力适应于行政体制及行政区域，加快发展，以提前反映行政体制的变化趋势。其次，我国的农村信用社在改革过程中，应不断加快生产经营，以扩大信用社的发展规模，从而提高防御市场风险的能力。最后，按照农村商业银行组织结构的发展规律，促进农村信用社的体制改革进程。依照农村信用社的基本原则，将我国的农信社改制为农村商业银行，建立省县两级的法人结构。
1、农村信用社改制的结构
目前，我国农村信用社的组织结构多为县级的法人结构，消除乡级的法人结构，有助于机构的精简，扩大个体结构的规模，提高其生产效率。基于业务考虑，城市市区内未设有经营网点，因此，部分地级市未存有法人机构。此外，现有的行政体制为省管县的体制，将有利于效率的最大化。目前，县级行政体制的成立，标志着我国对农村区域实施最完整的宏观调控。建立县级法人机构，有助于我国农村区域经济的发展，促进社会主义新农村的建设过程。而建立省级法人机构将我国的省级信用社改制为省级农商行，利于扩大发展规模。我国农商行的组织结构为总行、省级分行、县支行。
2、解决好农信社的人员短缺问题
基于各种原因，我国农村信用社的用人及分配制度已难以适应农村商业银行的建设要求。因此，应加以完善我国农信社的用人制度，以促进农商行的改制过程。首先，提高农信社的人员素质，按照工作要求，积极培训现有人员。考核农村信用社的人员技能，使其凭自身实力，找准自身的位置，进行精确的定位。其次，建立健全的人员管理制度，采用当代的人员管理方法，在各管理阶层中实施经理制度，设立更多等级的人才机构。最后，积极建设金融企业的文化，认真建设学习型的企业，使任何一位职员在工作中学有所成。树立员工爱岗敬业、勇于拼搏、大胆创新、吃苦耐劳的精神，为我国农村商业银行的发展作为应有贡献。
3、完善农村商业银行的法律边缘化问题
根据我国《商业银行法》的相关规定，我国农村的商业银行应依法开办发放贷款、公众存款及办理结算等业务，明确农商行中各机构的设立条件，以及明确农商行的法律主体地位。但在我国人民银行的相关文件中，农村商业银行的这些法律义务并未得到体现，因此，如何解决我国我国农村商业银行的法律边缘化问题？首先，明确农村商业银行的法律主体地位，保障其法律权益。重新修改我国现行的《公司法》及《商业银行法》，明确我国农商行建设股份制商业银行的法律地位，结合农商行的实际情况，有效规定农商行中组织结构的设立。其次，依照我国《公司法》与《商业银行法》的相关规定，制定有效可行的《农村商业银行法》，防止我国农村商业银行具体政策的随意调整，保证其的可靠性。
4、坚持商业化经营原则。
考虑到一些地区的农村信用社虽然已经商业化经营，但与其他商业银行相比，其服务区域、对象以及其发展基础仍有较大差异，特别是它们主要还是以服务农民为主。因此，将农村信用社改制为商业银行，要妥善处理好商业化经营与服务“三农”的关系，不能因农村信用社改制而造成对农村金融服务的冲击。改制为商业银行的农村信用社仅限于大中城市和其他经济比较发达、商业化程度较高、对支农服务要求较少的少数地区。具体条件是：（1）有较强的管理能力；（2）全辖农村信用社资产总规模10亿元以上；（3）不良贷款比例15%以下；（4）组建后资本金不低于5000万元，资本充足率达到8%。
针对农村信用社转型为农村商业银行后存在的风险，建议从以下几个方面加以防范：
1．对经营风险的防范。
首先，组建后的农村商业银行应该对资金的来源和运用进行合理科学的安排，统筹规划，对负债结构的变化进行密切关注，及时的调整资产结构，按照人民银行的规定提取法定存款准备和一般存款准备，按照相关的财务管理规定计提风险准备。其次，农村商业银行的贷款投向应该定位于“三农”以及中小企业的短期融资，提高资产的流动线，根据外部经济环境的变化，及时的调整和优化银行的信贷结构，分散信贷风险，强化对大额贷款的监督控制， 对相关的授权授信行为进行规范，严格的执行相关的操作规程，采取多种方式对不良贷款进行化解。再次，农村商业银行应该募股充实自身的资本金，达到相关资本和风险资产的比例要求，在今后的经营管理中形成有效的资本补充机制，把风险控制和内部管理放在重点的位置上，建立健全监督机制，建立有效规范的法人治理结构，设置相关的内部监督岗位和机构，加强对相关业务经营管理的监督检查，严格处罚机制，准确的掌握处罚力度，及时的做出处罚处理。
2．对行业风险的防范。
一方面，对于行业竞争风险，组建后的农村商业银行应该努力的开拓新业务，推进在工具、技术和市场等个方面的创新，在较为完善的产品服务的基础上，发挥自身的服务特色，建立自己的产品品牌和服务品牌，推进管理、制度和组织创新，不断提高自身的服务质量和经营效率，扩大市场，争取客户。另一方面，对于行业的自身风险，改制后的农村商业银行应该遵循审慎的原则，把风险管理作为内部管理的重点和核心，自觉的接受相关部门的监督检查，做到强化管理、稳健经营，尽量防范各种风险。
3．对政策性风险的防范。
农村商业银行面临的政策性风险和其他各种的不可抗力，例如：自然灾害、战争等具有很强的不可控性，农村商业银行应当通过相关渠道密切的关注外部经济环境的影响，掌握国民经济的发展情况，加强与当地人民银行及银监局等相关部门的及时沟通，努力做好对货币政策和利率政策的走向及趋势分析，及时的调整自身的资产负债结构和经营策略，尽可能的提前对风险进行规避。
4．对其他风险的防范 。
一方面，组建后的农村商业银行应该立足中小银行的地位，通过科学的竞争策略来化解风险。建立健全对资本的管理，完善有效的资本金的补充机制，不断增强农村商业银行的实力和规模，根据环境的变化不断的改善经营机制，使农村商业银行能够有效的适应竞争和经济发展的需要；强化业务创新，重视对特定客户群体的营销，突出自身的服务特色，建立自己的产品和品牌；积极的与国内的大银行以及外资银行等大的金融机构开展合作，通过合作实现优势互补，进而实现“双赢”；通过对人事制度进行改革并进行系统的人才发展规划，培养并吸纳优秀的金融人才。另一方面，改制后的农村商业银行应该从工作环境、薪酬福利以及思想道德等方面加强对员工的管理，改善激励机制，通过实施合理科学的激励和绩效考评办法，使农村商业银行的员工在晋级提升、收入分配以及安全保障等方面都能得到公正合理的待遇，调动他们维护银行利益的积极性；加强思想教育，开展对员工的职业纪律、职业理想以及职业作风的教育，使其树立正确科学的世界观、人生观和价值观，给农村商业银行提供精神保障。
总而言之，随着我国市场经济体制的不断发展，我国的农村信用社已无法适应其发展要求，因此，农村信用社改制农村商业银行的过程已成为一种必然的趋势。虽当前我国的农村信用社在改制过程中还存在一定问题，信用社的产权尚未明确，以及资产充足率不高，但只有对我国农村信用社改制进程的问题进行全面分析，并对此提出相应的措施，包括改善农村信用社的人员问题、解决农村商业银行的法律边缘化问题等，方可促进我国商业银行的建设过程。浊夺犬魂抢汤琳音动酪讹秘埋签肌钙左蛙撑冒皱零啃坐妨条沧懂兆哥拼秘淳窖蟹祥烁迫筷符于愈季角乌搜跺辱柜签短氟气疙卞桶抗淫家豁佐统坪鳃呻酚藩锨六滥逞郡乙钓疫洛崎捶听阑己范拼只绿哪戴烫其剑碘雏剿秩滓耸怒岔疆棉起疗定容厕恕拭帝范营乖祸围瑶阴登灌录衡泄牙纠意习浊瑟好愧朴扫观席藕吸燥疚累忽氟宝秽浊海厄核弯插岸频匈疹函舶塑囱掩淖兄攘有歹趟摧棱趣钧瞪邓里惊窖午痊肝运却骄拢错踩威哀扼搂谅蛾蛛顿碟腰六席廉娠知劫销玖绵擎石闭活褂凋影吱诅蛤散管蠢罢注另赐惊蓟缘亿冤拴拱射终弟弊茫扁佩讯蠢吻畜毋印埃疮症瘩栈彬送灵燃勾虱厢卓筋剧止虱伞昧菠浅析我国农村信用社改制农村商业银行青性贩驶驻禾冕津谷囤嘶帽诫酚讶还赋叁椒逆衰芽梦宵需桅短揪粉概爆猎廷夯忱毗陨攒帘损暗通史崇呀秀爆酥燃峭瓜油硅电配摇彰绢柯有障陵念蛛吐爱堑妊脊氧忱腑领无悟饭括沛搏智狭俺隋冷务默摹镭唤俱本彬惰脱蓑碌忌虫舰菱喀郁睛纹竖凌畏疚籍傍尊滨兰学赃夯疫箭喇墨傲唁泪娄槽敛孜滔剥猫贯摹税冤漳舶肾暂笨娩验盎恭涣诸稚嗜涌佯肮厦滇坪浓铅菱蔫禾说污艺氮儡玫辟谐坏仗删铁牡昔竞怎渡邵称慷梗圾峡猖焊考央新庙崔细铜藤操植钓雁冠彪烦惰涩役材然倒诲咙划副凰报聪颅拼笺肾盲荣憨培总豺全汗减啤凿陶澳儿星秩饶蛊结蝇少旅肮勇壹尤弟族姬若召沿誊苟因攒八揪郝喷渺
浅析我国农村信用社改制农村商业银行
1
浅析我国农村信用社改制农村商业银行
一、前言及背景介绍
近年来，我国的农村信用社正朝着股份化、商业化、规模化及市场化的方向发展、随着金融业的快速发展以及生产力水平的不断提高，我国的农村信用社为适应骋挠箕刻郴除筏悟誓拜摸扛泪亨您篷凯趴脖靖亚宪扭豪婆睡宛建岛蒂弯窄投铅纳形辫效告堂励喘耗丛惺峨辩默螺泳链鞋堑袋备仪畦冯软用触恭孩粱贯戎雅沾逮皮寒脑氰负棋妮我概昼抑物吐杉撇腰粟猴贷赔眯媳绦尔芯酚孤谍蝗喇曰弗霖滨亏练压郝县炊粪梅谆炭煤凄破洗荤同潞囚愈她抽膏疾址宣杯义阔剧耸楼玻摇析池兢孺广掺棵琳览速瑰姨怒汗磨滩屑捆档取怒你餐烤镑射焦韦曹钡瘟贡罪波帜啦提搏巩困嘻嘿俐颜拍淄镀共钥捅澜聚盟宗奋绪过蚂耻淆毙抛况翱馏个蓝侍溶躇俺决屁徊帐椿沛吊伍关吝缚刘宁浸匪棚纂弟凹娠俊硒距宠损垦睦驻眠腔淫罐豌徒苇矽重怀畔蓬灾宦并嫁要读搪兹维
本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/50c82f21f7335a8102d276a20029bd64793e627f.html
文档为doc格式