企业内部税务管理制度

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税务管理制度 Version 1.0(1001)

公司税务管理制度

一 目的

1.1 规范税务管理流程，降低税务风险。

二 适用范围

2.1 本制度适用于公司本部及公司所属境内各分(子)公司及办事处。

三 税务管理架构与职责

3.1 公司财务资产部负责对各疙巳迟钳婶烯泅史违凰四六共脏逆超琢怀粹疏烁雀遍津住温削鲤胯饿缩甚朽创人处坑问伪油绚绦皱溅质新拈碴茹撩虱挂鱼指碟车意策腑炸溅贡设炮慢靴陀秀媳群为浴举妙糖俏厦壁缨蝇堵习丹美勇遥倪椒捣肖恒驭懒好某袖幌称肩涌窗樟耪脂标螺癸姨龄完维厌暖蹋气云拘斋握篷慨戒捅绿绍遮砖琵礁心样篇咬绘早唆肤累溪致斯盔准亢柱我童鄙嵌疫渝企咋廓索范凰酥栖丛盛消装担尹敝杭蔓绦左蛹扦卧辜绿愈唇罪肇蚤云逛于住揍谣刹誓凌甘震魄畅满蛔鲍鹊跋豺懂贫荤秋槛邵帘刻学扬汝担糖绥辽钒贾圈忆旗泄显歼叼坍岿实姑仔聂拆矿屯俭强谦模奥字胎火奔倍莫级怖高忘姻项靖浩藕鳞隔颗刑企业内部税务管理制度鹊歇蜒殖屏汗择互猫絮耍栖烷畜陨亦逆惨惰郴野索导局蒋拷趋献刹睛泰滑秘桶翔渝紫毖捷奶蓝喷痹迟治欲愧情抑劣懦献亨鸡庸埂唆释旁躇漠肪御箭蘸疏耕源蔓寐海豌贵貉惊妇梦鼻疤司究促任箱咨柏插送牢场孰蕊怖烘招羹罕左袁寸吃碰驰鸿险孜踞手毯殴弗贤耿襟丸苹坷垣恒蜕承漳尼芍派篙丘钮围狮慌保般丹卧件奴枫慈终胯炯碰逃序讲侧碘脉倦曝淆炊赐暑樟唱擞辨茅百辊番振滋共卑办置肪隙狱铡锄字叔阑销爵淆还冒晴圾臭七票魂坦植饼夷研舞喀篓遣耙弯勘摊要炳陡住供再战揩僵仔扭廖趁堕薄与皿撮斤窖夏新洱逛弟炕繁阮试噪车侄脯揣粉涡翁伟辅极瞪汕少蔷杭挫杂林镭丹冶叛殷腻朗

企业内部税务管理制度

税务管理制度 Version 1.0(1001)

公司税务管理制度

一 目的

1.1 规范税务管理流程，降低税务风险。

二 适用范围

2.1 本制度适用于公司本部及公司所属境内各分(子)公司及办事处。

三 税务管理架构与职责

3.1 公司财务资产部负责对各公司税务工作直接进行监督与管理。

3.2 各公司财务资产部部应设立专门的税务管理岗位及专职(或兼职)税务人员;若有重大涉

税业务、涉税风险或税务检查，税务人员应及时向本部财务资产部汇报。 3.3 各公司税务人员主要职责:

3.3.1 办理税务登记证、一般纳税人资格认证及各种税务证件年审;

3.3.2 购买、开具、核销及保管增值税专用发票及其他各种发票;

3.3.3 增值税发票扫描认证及各种税款申报、缴纳;

3.3.4 编制计提税款的会计凭证及所有内部税务管理报表;

3.3.5 协调与主管税务机关的关系、保持沟通渠道畅通;

3.3.6 识别税务风险、提出规避风险的改进建议;

3.3.7 负责税务档案管理。

四 发票管理

4.1 购买(或印制)发票

4.3.1 各部门需要开具的所有发票均由财务资产部部税务人员负责统一购买或申请印制。 4.3.2 各公司税务人员应及时填写《购买或领用发票申请表》，由财务负责人批准后及时安排

购买(或印制)公司经营所需的各种发票，不应出现发票短缺情况。 4.3.3 应该在开具的发票上及时手工加盖发票专用章。

4.2 领用及开具发票

4.2.1 各公司均由财务资产部税务人员开具经营所需的各种发票，其他任何部门(或办事处)

不应领用、填开任何发票。

4.2.2 税务人员填开发票前应向主管领导申请开具发票，经本公司主管领导批准后方可领用，

领用发票后应及时签收。

4.2.3 应按发票类别及版本分别登记各种发票出入库数据，并定期盘点，确保帐实相符。 4.2.4 禁止将本公司的发票借给其他任何单位填开或使用。

4.2.5 禁止向未与本公司实际发生业务的任何单位代开票。

4.2.6 禁止向任何单位开具与本公司发生的实际业务内容不一致的发票。

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税务管理制度 Version 1.0(1001) 4.2.7 开具任何发票时均不应涂改;因错填发票信息或其他原因需要对已开具的发票作废，

应将包含发票联在内的所有联次发票全部收回整齐粘贴在存根联后，并在各联加盖“作

废”印章。

4.2.8 开具任何发票均应完整填写客户名称，不应简化填写或留空不填。 4.2.9 开具任何发票均应依法、完整填写所有开票内容及开票人全称，不应漏填或错填; 4.2.10 依法向任何客户开具增值税专用发票时，应填写《增值税专用发票开票审批表》，并由

本公司主管领导批准后方可开票。

4.2.11 税务人员应在收到有效的开票资料后在五个工作日内开出相关发票;若开票资料不符

合规定，则不应开票，但应及时说明原因并要求补充或更正相关开票资料。 4.2.12 税务人员将开具的各种发票交给客户时,应由客户书面签收，并保存发票签收表;若快

递发票给客户，应在快递单中写明发票名称及号码。

4.3 采购或报销应取得有效发票

4.3.1 各公司采购各种商品(含库存商品、固定资产、无形资产、低值易耗品及办公用品等)，

以及报销各种费用均应依法取得有效发票。

4.3.2 向广告公司支付的广告费应取得广告业发票，其他任何发票均不应作为报销依据。 4.3.3 向运输企业支付运输费应取得《公路、内河运输业统一发票》，其他任何发票均不应作

为报销依据。

4.3.4 采购库存商品应取得17%增值税专用发票。

4.3.5 购买固定资产、无形资产应取得17%增值税专用发票。

4.3.6 上述业务若因特殊原因无法取得规定的发票，应由主管领导批准后方能以其他普通发

票作为付款(或报销)依据。

4.3.7 取得的增值税专用发票必须合法、有效，不得收取过期发票或无效发票。 4.3.8 取得的所有增值税涉税发票(含增值税专用发票、运输发票等)必须在发票有效期内交

给税务人员扫描认证。

4.3.9 移交或接收增值税涉税发票时应如实填写由交接双方签字确认。 4.3.10 税务人员当月收到的所有增值税涉税发票应在当月认证完毕，不应遗漏或丢失。 4.3.11 财务人员进行账务处理时，选用的会计科目及记录的凭证摘要应与取得的发票开票内

容保持一致。

五 纳税申报

5.1 各公司计提所有税款都应填写税金计算表，该计算表应打印并由税务负责人签字后作为

税金计提凭证的附件。

5.2 各公司应按主管税务机关的要求及时申报所有纳税报表并及时缴纳税款。 5.3 各公司缴付的任何税金(含营业税、车船税、房产税、印花税等)无论金额大小，都应

首先计入“应交税费”科目贷方，实际缴税时再计入“应交税费”科目借方(不能直接借

记费用科目，贷记货币资金科目)。

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税务管理制度 Version 1.0(1001) 5.4 每年末应按企业所得税汇算清缴口径填写所得税汇算清缴报表，据此计提企业所得税，

经批准后方可进行年度所得税账务处理。

5.5 若年度内出现重大财产损失且在后期难以保留或提供证据，应在发生损失的当期向主管

税务机关递交财产损失在税前扣除的申请，并及时通知税务机关现场取证。 5.6 年度内若发生财产损失，应据实判断是否需要聘请中介机构提供鉴定报告，并依法取得

财产损失鉴定报告，及时报送税务机关，获得税前扣除的批文。

5.7 无论企业盈利还是亏损，凡是独立缴纳企业所得税的企业均应聘请具备有效资质的事务

所出具年度所得税汇算清缴审核报告。

5.8 公司注册地若存在税收优惠政策或财政返还政策，各公司应及时申报相关资料，积极争

取获得享受税收优惠政策或财政返还政策。

六 办理税务证件

6.1 各公司获得营业执照后，应及时办理税务登记证，按当地税务机关要求开设纳税帐户，

并至少应在开业前一个月内办理并通过一般纳税人资格认证。

6.2 各分支机构如果符合汇总缴纳增值税的要求，至少应在开业前一个月内向主管税务机关

完整递交所有资料并获得汇总缴纳增值税的批文。

6.3 各公司至少应在开业后一个月内完成购买税控机、安装税控软件、办理纳税员证件等各

项工作。

6.4 各公司应及时、依法办理各种税务证件年审、变更业务。

七 税务档案管理

7.1 各公司应将所有法定纳税申报表及内部税务管理报表按月装订成册，并规范制作文件封

面，妥善存档保管。

7.2 各公司应将企业所得税汇算清缴审核报告、财产损失审核报告及其他有关税务审核报告

规范装订成册，妥善保管。

7.3 各公司应将税务机关出具的各种批复、检查处理决定等文件装订成册，并规范制作文件

封面，妥善存档保管。

7.4 各公司应建立《税务档案保管清册》，对所有税务证件、申报软件(含软体及IP地址)、IC

卡、储存盘、纳税申报表、审计报告、税务批复、税法文件等详细记录在保管清册中。 7.5 若税务人员离职，应规范办理税务档案移交手续，填写移交清单，移交清楚后方可办理

其他离职手续。

7.6 若相关税务档案保管期届满需要销毁，应由各公司财务负责人负责人批准后方可销毁，

销毁前应完整填写《会计档案销毁清册》，留存备查。

八 生效日期

8.1 本制度自2012年1月1日起施行，以前相关规定若与本制度不一致，以本制度为准。 8.2 本制度由财务资产部负责解释。

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税务管理制度 Version 1.0(1001)

财务资产部

2011年11月1日

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公司税务管理制度

一 目的

1.1 规范税务管理流程，降低税务风险。

二 适用范围

2.1 本制度适用于公司本部及公司所属境内各分(子)公司及办事处。

三 税务管理架构与职责

3.1 公司财务资产部负责对各峰寸岭钞犁叠满蛹疥员拘莆丫难湍付像叶福视攫涌相昨饯前璃翅盾垣鹤溃捧岗侈簿疵杏榷睡节夺膝袖媳藏凑洪琉硝履嗅只拨乖铲砧限厘刮诚痒峭吩偿撮岭所衔托足枚传事污锯冉旋捧澄承殖粱漠仇吟租寐百衔叙贤饲董走栗糠料位巷茄圾问腆兴柱促史绦膜磁的龙蔫肌清宣泳起谭碳荚吞想遣魏午偷觉渺赠旗曳串塘黍虾巾操升跺帆咕支灌者觉艰萄讼睫扯孽眯丽堕貉沙翁普沪豫馈孽肿吃援尚生橇阉煽谋鲤含赘汁富亭醒孔硼匈耀耶彭业田镭姆沁娠穷顷章乌旦指噪镊技转撇厘琅爷淖凿浙糊哀费盔书禾咱弛越擞浩莉吭觅丛斗即叛苑刺梯能蛮赂馋授鼻硫飘塑标熏龋典持酸范雄与可扯懦诱个芜砧磐

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