金三”系统预警提示汇总 2017 年度的企业所得税汇算清缴工作将至， 与往年的汇算清缴有什么样的不同呢 ? 经历了十年的“新”企业所得税也不 再“新”，相关政策体系已经相对成熟，然而，金税三期的上线，作为金税三期子系统 -企业所得税信息管理系统已在全国开通，通过 申报数据的运用而开发的“企业所得税风险提示系统”也应运而生，给 2017 年所得税汇算清缴带来了大数据的概念，企业所得税的 后续管理也从手工监控走向数据监控 . 樊秀园老师将数据天网监控下的企业所得税预警风险进行充分剖析， 业尽量< class='_1'>< class='_1'>< class='_1'>< class='_1'>避免所得税汇算清缴下涉税风险以帮助企
风险点汇总】 < class='_1'>< class='_1'>< class='_1'>< class='_1'>、你接触过“企业所得税风险提示系统”吗？能带给汇缴什么样的影响力 ? 1、你接到税务部门给出的金三“税务预警风险提示”单了吗？ 1）利润表与企业所得税申报表的利润总额不一致的预警风险案例
2）季度预缴申报表填报其他优惠栏目减少当期纳税额预警案例分析 3 ）季度预缴税款应占应纳所得税额 70%是怎么回事 ? 4） 2、“企业所得税风险提示系统”帮你提前预知风险案例解剖 案例：被税务检查补缴税款却无法弥补以前年度亏损案例分析 3、“企业所得税风险提示系统”运行原理分析
4、 2017 年的税收收入任务分析及正确认识“放管服”带给纳税人纳税环境的变迁 < class='_1'>< class='_1'>< class='_1'>< class='_1'>二、正确填报基础表及选择需要填报的申报表附表数量监控预警提示 1、一个注销的企业因为未享受小微企业优惠被恢复重新检查为哪般？ 2、“法人代表变更”预警疑点引发的股权转让所得补税案例剖析
3、“应税所得率”核定偏低风险预警是什么原因？ 4、“分支机构”无法汇总纳税申报预警到底是哪出问题？ 链接：分支机构查补税款如何在金税三期中申报补税？ 5、企业年度中间注销如何申报，金三预警未申报是怎么处理？
< class='_1'>< class='_1'>< class='_1'>< class='_1'>三、收入类申报表监控预警提示 1、利润表收入小于税表营业收入预警如何解除？（日后调整事项对收入差异的影响案例） 2、货物交易企业的增值税收入与企业所得税收入两税差异预警提示风险分析 3、劳务交易企业的增值税收入与企业所得税收入两税差异预警提示的账务处理 4、政府补助收入进入专项应付款会预警吗？到底如何填报才会没有风险 5、预收账款期末挂账预警是怎么回事？会补税吗？
6、如何通过申报表的填报功能化解视同销售税收风险？帮你正确认识买货送货、买货送服务、买营改增服务送货的政策边界 7、预防不会提示预警风险的跨期收入错报风险，未按权责发生制原则确认收入 如利息收入、 理财收入、租金收入、分期收款销售货物）你家有吗？ 8、上下游企业数据比对预警风险提示下正确认识关联交易下的所得税政策 9、“其他应付款”余额较大预警风险提示下的税务处理 四、成本费用类申报表监控预警提示（ 102010 、10400 ）
引子：一起通过数据比对破获的税务稽查案例 1、“存货成本计价办法为个别计价法”预警检查案例带给数据时代企业的启发 2、“预计毛利率偏低”预警风险提示下的成本管理 3、“境外支付未扣缴所得税”的预警风险提示在填报期间费用申报表时关注境外支付金额 什么样的境外支付需要扣缴增值税和企业所得税） 4、关注营改增新政策带给企业所得税税前扣除票据的变化
5、增值税发票新系统对增值税普通发票的监控带给企业所得税税前列支的变化 建筑安装企业特殊关注！）
< class='_1'>< class='_1'>< class='_1'>< class='_1'>五、纳税调整类申报表监控预警提示（ 105000 及子表） 1、房地产行业预计毛利率预警案例分析（ 105010 ） 2、人工工资的预警提示及填报潜规则（ 105050 ） 1）老生常谈的人员工资税前扣除在金三监控下暗藏危机 2）母公司将员工下派异地子公司如何税前扣除这部分员工工资 3）劳务派遣工除向派遣方领取工资外，用工单位支付的费用如何税前扣除 4）临时工工资到底以工资表列支还是需要开具劳务费发票税前列支，如何补救？
5）税前扣除的工资薪酬支出与金三大数据下的个人所得税审核及补救。 6）股权激励费用的会计核算及纳税调整 3、企业所得税预警风险提示下三险一金税前扣除 1）金三上线后地税征管职能的变化与三险一金征收体制的变化对汇缴的影响 2）年金和补充医疗保险的预警提示 3）年报附表 105050 的数据监控要点 4、企业所得税预警风险提示下的销售费用管控
1）三包费用的税前扣除及纳税调整 2）互联网经济下销售费用的斗智斗勇 3）营改增后销售费用的账务处理技巧 4）促销礼品支出的博弈：业务宣传费还是业务招待费 5）关联企业分摊的广告费如何在税前扣除 ? 6）佣金及手续费税前扣除方略
7）加盟店装修补贴属于哪类支出，如何税前扣除？ 案例：河北税务稽查已经定性的下游企业帮忙上游企业支付费用） 5、企业所得税预警风险提示下会议费支出管控 1）会议费支出的票据管理 2）会议费支出增值税都可以抵扣吗？ 3）会议小礼品需要视同销售吗？
4）企业所得税税前扣除的审核及补救 6、企业所得税预警风险提示下业务招待费填报技巧 1）全面增值税时代下的业务招待费进项税额均需要转出吗 2）总机构及投资公司没有收入如何税前扣除业务招待费 3）新办企业发生的业务招待费均需要纳税调整吗？ 7、全面增值税时代差旅费管控 1）私车公用的油费发票可以抵扣并全额税前扣除吗？会被交个人所得税吗？如何补救？
2）差旅费补贴没有发票可以在税前扣除吗？你需要准备些什么？ 8、八项规定下的旅游费用税前扣除汇缴策略 1）旅游费用的专用发票可以抵扣吗？ 2）旅游费用个人所得税的风险 3）旅游费用所得税前列支应当在哪个科目下列支？ 9、捐赠支出的预警风险提示
10、利息支出的预警风险提示 1）财务费用贷方发生数的增值税风险 2）P2P 利息支出及信托利息支出（含明股实债） 3）利息支出税前扣除需要发票吗？支付给银行的利息支出11、子公司向母公司支付的服务费有预警风险吗？ 12、政策性搬迁的监控预警风险提示 1）政策性搬迁适用的争议（案例） 支付民间借贷利息支出 PK
2）政策性搬迁企业的预警风险点解析及纳税调整 3）政策性搬迁企业的弥补亏损年度变迁 13、小贷企业享受准备金税前扣除会被监控预警吗
< class='_1'>< class='_1'>< class='_1'>< class='_1'>六、优惠类申报表监控预警提示（ 107 系列报表） 1、高新技术企业“研发费用占销售收入”比例不达标预警风险是否意味着不再能够享受 15%低税率优惠了吗？ 1）识别 2016 年高新技术企业优惠政策变化点 2）当高新技术企业优惠与软件企业（西部大开发）优惠相遇时的选择 2、科技型中小企业加计扣除优惠政策推动力和税收预警提示知多少？ 3、软件企业优惠与研发费用加计扣除归集表间的预警提示案例分析
4、“固定资产加速折旧额小于等于 105081 年合计数”预警辨析 5、“应享未享”小微企业优惠预警可否花落你家 6、案例解读“投资收益”税收金额小于等于“符合条件的股息红利收入”预警 7、巧填“投资收益纳税调整明细表”为企业节税 8、享受增值税资源综合利用即征即退优惠的企业能享受企业所得税减计 10%的优惠政策吗？ 9、注销企业也有税收优惠政策吗？
< class='_1'>< class='_1'>< class='_1'>< class='_1'>七、资产损失类申报的监控预警风险（ 105090 、105091 ） 1、支出明细表与费用明细表出卖企业资产损失未经申报的预警提示 2、只要有资产损失发生属于全预警项目（申报后的资产损失税务机关如何筛选数据进行检查） 3、如何把控哪些资产损失可以税前扣除 ?
1）企业生产事故赔偿损失需要专项申报吗？ 2）低价处理资产损失是专项申报还是清单申报？ 3）报废过期产品进项税额转出吗 ?清单申报还是专项申报？ 4）存货损失需要报送资产鉴证报告吗？ 5）坏帐损失专项申报时需要提供哪些资料？账龄超过三年的可以直接报损吗？ 6）关联企业的借款损失可以税前扣除吗？
7）股权转让损失需要专项申报吗？ 8）以前年度应扣未扣支出追溯调整如何专项申报？ < class='_1'>< class='_1'>< class='_1'>< class='_1'>八、资产折旧、摊销情况表监控预警提示 1、利息支出应当资本化还是费用化
2、试产收入应当如何税务处理？ 3、开发阶段的研发费用均应当资本化吗？ 4、租入固定资产的装修费用应当按 20 年折旧还是 3 年摊销？ 5、订单不足导致设备停用其折旧是否可以税前扣除？ 6、票据不全却达到可使用状态下的资产折旧可以税前扣除吗？ 关注国税函【 2010 】79 号文件的贡献）
< class='_1'>< class='_1'>< class='_1'>< class='_1'>九、企业重组类申报表的监控预警提示 1、非货币资产对外投资的数据监控预警提示案例分析 2、资产划拨特殊性税务处理的申报表填报及资料报送要点解析 3、法律形式改变也属于企业重组吗？如何税务处理？ 4、股权收购等其他重组的申报表填报及资料报送要点解析
< class='_1'>< class='_1'>< class='_1'>< class='_1'>十、主表及其他监控预警提示 1、存在资本市场交易公允价值变动损益是否会被预警？ 2、外经证企业预缴企业所得税如何在金三中实现已缴税款的抵减 3、巧填报表解决以前年度应扣未扣支出税款补扣 4、免税和应税业务兼营企业的盈亏可以互抵吗？系统是否会监控？ 5、企业所得税申报也监控小税种的风险吗？ 金三系统涉税预警 收藏 事项 01 ：发票关联性预警
预警描述：到处找发票冲抵成本与税金 金三大数据系统将以企业纳税人识别号做为起点，追查同一税号下企业的进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量 相关性、比率相关性，一旦不匹配，都会被监控出来。 例如：大量购进纸张，大量开具劳保用品发票，都将会被大数据分析预警。 事项 02 ： 发票开具预警 预警描述：控制发票开具，时常作废发票 金三系统对于同一笔销售发票当月作废、下月重开，而且恰好在起征点范围左右的情况，就会自动纳入风险扫描重点，而这种预警全是系统自动提醒而 无需人工分析即可生成。 例如：有的小商家为了享受 3 万元以内的免税政策，有时到月底时开出的发票已经超出 3 万元了，就采取与顾客协商将已开具的发票作废，等到下月再 3 万元以下而不上税的目的。 为顾客重开一张新的，以达到将当月发票开具额降到 事项 03 ： 发票抵扣预警 预警描述：通行费、农产品等普能发票抵扣异常
增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）第 8b 栏“其他”填报数据异常。 例如： 