纳税服务规范练习题
（题目中未作特殊说明的均按照基本规范设计）
一、单选题
1、纳税服务部门人员每月初 5个工作日内收集、筛选上月咨询频率较高的热点问题和疑难问题 ,整理答案并提交业务主管部门审核。业务主管部门应在（C）个工作日内完成热点、难点问题及答案的审核并传递纳税服务部门。
A、2 B、3 C、5 D、7
2、税务机关解答公众和纳税人提出的涉税咨询疑难问题时，不能即时答复的 ,应记录咨询信息并制作咨询工单转由业务主管部门办理 ,并告知咨询人（C）个工作日内回复。
A、2 B、3 C、 5 D、7
3、纳税人对税务人员服务态度不满而进行投诉 ,税务机关应对其进行审查、受理、调查、处理和结果反馈。对事实简单清楚不需要调查核实的应在（B）日内处理反馈结果。
A、1 B、即时 C、2 D、3
4、对纳税人提出要求回复的税收工作建议，办税服务厅能够即时回复的要即时回复 ;不能即时回复的 ,告知纳税人（C）个工作日内回复。
A、7 B、10 C、15 D、30
5、纳税人因变更或注销税务登记、换版、损毁等原因缴销发票的,税务机关对纳税人领用的空白发票做剪角处理 ;纳税人已开具发票存根联保存期满（C）年的 ,税务机关查验后销毁。
A、2 B、3 C、5 D、7
6、纳税人认为税务机关或税务人员对税收法律法规及相关规定宣传不及时、不准确 ,解答涉税咨询不及时、不准确以及办税过程未达到规范、便捷、高效的要求而进行投诉，对属于一般投诉事项的，按照基本规范要求应在（D）个工作日内办结。
A、7 B、10 C、15 D、20
7、全国县级税务机关试运行《规范》，从（C）时候开始实施。 A、2015年1月1日 B、2016年1月1日 C、2014年10月1日 D、2017年1月1日
8、被税务机关认定为非正常户的纳税人 ,需恢复履行纳税义务的,向税务机关提出解除非正常户，税务机关应在（B）个工作日办结。
A、7 B、10 C、15 D、20
9、增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票需申请抵扣的 ,由销货方到其主管税务机关提出申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》,销货方主管税务机关核对后对资料齐全、符合法定形式的（D）日开具。
A、1 B、2 C、3 D、现场
10、按照升级规范的要求，办理增值税、消费税、企业所得税核准类优惠事项，办理时限是（D）。
A、7 B、5 C、3 D、即时
11、纳税信用级别分为（B）级。
A、三B、四C、五D六
12、纳税信用等级评定为A 类的纳税人，可一次领取不超过（C） 个月用量的增值税专用发票。
A、1 B、 2 C、3 D、4
13、纳税信用为D 级的，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，增值税普通发票领用实行（D）供应。A、以旧换新B、设定限量 C、按需供应 D、交（验）旧供新、严格限量
14、增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，月销售额不超过（B）万元的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）和普通发票已经缴纳的税款，在发票全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还。
A、1 B、 2 C、3 D、4
15、注销税务登记升级规范办理时限由20 个工作日提速至（B）个工作日。
A、10 B、 15 C、30 D、20
16、一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票和货运发票、机动车销售统一发票，必须自开具之日起（C）日内进行认证，认证通过的方可作为扣税凭证。
A、100 B、150 C、180 D、200
17、纳税人已开具发票存根联保存期满（B） 年的，税务机关查验后销毁。
A、1 B、5 C、8 D、10
18、实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在季度或月份终了后（C）日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。
A、1 0 B、5 C、15 D、20
19、在中国境内跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格的营业机构，并实行汇总纳税办法的居民企业在月（季）度终了之日起（A）日内，由实行汇总纳税的总机构同时报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。
A、1 0 B、5 C、15 D、20
20、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（D）日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴报告。
A、1 0 B、5 C、15 D、7
21、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，经省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（C）个月。
A、1 B、5 C、3 D、7
22、非居民企业享受税收协定待遇审批，有权审批税务机关为县级及以下税务机关的，在（A）个工作日内办理；在规定期限内不能做出决定的，经有权审批的税务机关负责人批准，可以延长（）个工作日，并将延长期限的理由告知纳税人；
A、 18 10 B、15 10C、20 30 D、7 10
23、《纳税服务规范》内容涵盖税务登记、税务认定、发票办理等（A）大类72项内容
A、9B、5 C、3 D、7
24 、国境内机构和个人向境外单笔支付等值（B）万美元以上特定外汇资金的，除规定的情形外，向所在地主管国税机关进行税务备案，主管税务机关仅为地税机关的，向所在地同级国税机关备案。
A、9B、5 C、3 D、7
25、外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业于发生内销或视同内销货物的（A）向主管税务机关申请开具《出口货物转内销证明》。
A、当月B、次月 C、3个月 D、当天
26、促进（D）成为税收服务和管理的终极目标。
A、服务规范、征纳和谐B、执法规范、征收率高C、成本降低、社会满意D、社会满意和税法遵从
27、总局要求，从今年10月1日起在全国县级税务机关试运行《规范》（A）版本。
A、1.0 B、2.0C、3.0 D、4.0
28、基本规范是县级税务机关必须做到的（C）要求，是不能打折扣
A、规范 B基础、C、基本 D达标
二、多选题
1、单位纳税人办理税务登记需要提供多项资料。这里的单位纳税人包括（ABC）。A、个人独资企业 B、一人有限责任公司 C、外国企业常驻代表机构 D、个人合伙企业
2、需办理临时税务登记的情形有（BCD ）
A、定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人
B、从事生产经营的纳税人外出经营 ,在外出县 (市)从实际经营或提供劳务之日起连续 12个月内累计超过 180天的
C、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的
D、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的
3、到外县 (市)临时从事生产经营活动的纳税人 ,外出经营时间不超过 180天的 ,在外出生产经营前 ,持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。应提供（AB）资料。
A、税务登记证副本 B、外出经营合同或其他外出经营活动相关证明的原件及复印件。C、从事外出经营活动的书面申请 D、营业执照副本
4、税务机关根据增值税纳税人的申请 ,办理核定其使用增值税发票系统开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票及机动车销售统一发票的票种、数量时，应要求纳税人提供（ABCD）资料。
A、《纳税人领用发票票种核定表》2份 B、税务登记证副本 C、经办人身份证明原件及复印件 D、发票专用章印模
5、税务机关根据增值税一般纳税人的申请 ,办理审批其开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票最高限额时需纳税人提供（ABCD）资料。
A、《税务行政许可申请表》 B、《增值税专用发票最高开票限额申请单》3份 C、单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件 D、履行合同的证明材料
6、税务机关根据纳税人申请 ,为其开具增值税专用发票时，需要其提供的资料有（BD）。
A、代开发票申请 B、税务登记证副本 C、纳税人购进货物证明或有关合同 D、《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》
7、办税厅工作人员着装应做到以下规范（ABCD）。
A、统一穿着税务制服,按规定佩戴制服配饰 B、统一佩戴工作牌 C、不同季节制服或制服与便服不得混穿 D、工作人员在非工作时间不得穿着税务制服
8、纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时,首位接洽的税务工作人员即为首问责任人必须按要求落实首问责任。纳入首问责任制的业务包括
（ABCD）
A、涉税业务办理 B、涉税业务咨询 C、纳税服务投诉 D、税收工作建议
9、办税系统出现故障时，应采取（ABCD）措施应对。
A、办税服务厅负责人应第一时间联系相关技术部门尽快解决 ,并组织好现场秩序维护 B、通过在办税服务厅及时张贴公告或以电话、短信等提醒方式 ,做好解释工作 C、引导纳税人采用其他方式办理涉税事宜 ,并将预计恢复正常办税时间等信息及时告知纳税人 D、对在短时间内不能解决故障的 ,相关涉税业务要进行手工处理
10、纳税服务规范的编制原则是（BCDE）。
A、资料更简 B、环节更简 C、耗时更短 D、流程更优 E、效果更佳
11、《规范》从纳税人申请的具体事项入手，进行顶层设计、统一解决当前纳税服务工作中存在的主要问题，力求为纳税人提供（ABCE）的规范服务。
A、流程更优B、环节更简C、耗时更短 D、效率较高
E效果更佳
12、据测算，《规范》实施后，纳税人报送的资料、办税环节、办税次数、办税时间等平均减少（A）以上，有的甚至减少（B）以上，尤其是即办事项增加（C）以上。
A、30% B、40% C、50% D、10% E 、20%
13、税务机关发现纳税人多缴的基本规范：（ABCE）
A，办税厅受理，应当立即办理退还手续；
B、税源管理或收入核算等部门核实；
C、确属多征的，收入核算部门向国库传递《税收收入退还书》，办理退库手续。
D、办理时限：10日。
E、办理时限：30日
14、扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于中国境内的（ A）等权益性投资收益和（BCDE）以及其他所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起30 日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
A、股息、红利B、利息C、租金 D、特许权使用费
E转让财产所得
15、扣缴义务人登记应报送资料有（A BCDE）
A、《扣缴义务人登记表》。
B、税务登记证副本原件
C、组织机构代码证书原件及复印件
D、负有代扣代缴、代收代缴义务所应提供的证明材料原件及复印件。
E、非居民企业扣缴义务人还应提供《扣缴企业所得税合同备案登记表》、合同复印件及相关资料。
A、《变更税务登记表》。
B、税务登记证及其副本。
C、《发票领用簿》及未验旧、未使用发票。
D、住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。
E、身份证复印件
A、办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结；
B、不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。
C、根据纳税人提交资料，制作《停业复业（提前复业）报告书》交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单。
D、在征管信息系统中进行复业处理。
E返还税务登记证及其副本、《发票领用簿》及未使用完的发票。
A、办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式。
B、1 个工作日内将相关资料转下一环节进行调查核实，并将结果反馈到办税服务厅。
C、纳税人在办税服务厅补充申报，补缴税款、滞纳金、罚款后，办税服务厅重新发放税务登记证件交纳税人。
D、10 个工作日办结。
E、纳税人不需要补充申报，补缴税款
19、纳税人因有特殊困难，有下列（ABD）情形之一不能按期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，经省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，纳税人的，可以申请延期缴纳税款：
A因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，
B、因不可抗力，正常生产经营活动受到较大影响的。
C、当期货币资金在扣除应付职工工资后，不足以缴纳税款的。
D、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险后，不足以缴纳税款的。
E、当期货币资金不足以缴纳税款的。
A、办税服务厅接收资料，审核纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整。
B、录入相关信息，并于受理后1 个工作日内转调查、审批部门。
C、调查、审批部门在18 个工作日内办理。
D、审批结束后，办税服务厅1 个工作日内通知纳税人领取《税务事项通知书》。
E、提醒纳税人，当减免税条件发生变化，应自发生变化之日起15 个工作日内向主管税务机关报告。
A、企业享受符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限企业所得税优惠。
B、从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠。
C、企业重组所得税特殊性税务处理。
D、非居民企业享受税收协定待遇审批。
E、在受理办税事项时，对资料不齐全或者不完全符合法定条件的，承办人员应一次性告知其所办事项的办理依据、办理时限、办理程序和所需资料。
22、系统故障导致涉税业务不能正常办理时，突发事件的处置应（ABDE）
A、第一处置人应第一时间上报应急工作领导小组，联系相关技术部门尽快解决。
B、应将预计处置时限等及时告知纳税人，做好解释工作C、告知纳税人到其他办税服务厅办理
D、待系统恢复正常后，应及时通知纳税人办理后续事宜。
E、引导纳税人采用其他方式办理涉税事宜。
23、精简涉税报表资料包括（BCDE）
A、企业财务报表不需要报送
B、减少纳税人需要填写的涉税表证单书。
C、逐步推行免填单服务
D、减少纸质资料报送。
E、减少信息重复报送。
24、涉及税收政策宣传和办税流程宣传需要重点关注（AC）
A、纳税服务部门工作人员应主动公开税收政策；
B、纳税服务部门负责人于接收政策后3个工作日内完成对外发布核准；
C、纳服部门应当在核准当日通过办税厅公告栏或电子屏发布；
D、2个工作日内通过办税厅资料架等发布纸质资料。
E、纳服部门每月初5个工作日内收集、筛选热点及难点问题，整理答案并提交业务主管部门审核
25、下列证明需在办税厅办理的是(ABCDE)
A 、《代理出口货物证明》开具
B、《出口货物退运已补税（未退税）证明》开具
C、《补办出口货物报关单证明》开具
D、《出口退税进货分批申报单》开具
E、《出口货物转内销证明》开具
26、注销登记（单位及查账征收个体工商户）办理规范为（ABD）
A、稽查部门注销清算环节为非必经环节。
B、清算检查可以由税源管理、征管、法规等部门进行。
C、30个工作日办结。
D、总局规范中“报送资料”第八项“资产评估报告和税收清算报告”，可以不用报送。
E、所得税清算报表必须报送
27、《规范》不仅将“便民办税春风行动”一系列创新成果（A） 、（C） ，而且汇集吸纳了许多国家纳税服务的先进经验，彰显了以纳税人为中心、推进纳税服务现代化的理念，走出了一条“春天吹风、夏天开花、秋天结果、长效推进”的好路子。
A、 制度化
B、 规范化
C、集成化
D、长效化
三、判断题
1、扣缴义务人应在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件。错
2、被税务机关认定为非正常户的纳税人 ,需恢复履行纳税义务的,向税务机关提出办理解除非正常户，税务机关应在当天即时办结。错
3、纳税人申请采取实际利润以外的其他企业所得税预缴方式的税务机关要按规定进行核定。该业务属于税务行政许可事项，应填写《税务行政许可申请表》。对
4、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人 ,经税务机关批准,可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。对
5、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销售部分货物退回及发生销售折让的,购买方或销售方向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请 ,经税务机关书面审核后出具。按照规范要求此项业务应由税源管理部门审核出具。错
6、纳税服务部门对新发布税收政策文件及其解读,每日采集，采集后3日内提交纳税服务部门负责人进行对外发布核准。错
7、办税厅限时服务是指从办税服务厅工作人员正式受理纳税人办税事项或纳税咨询的次日起计算。错
8、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣;实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书先“比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人,取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣,纳税人不得再申报抵扣其进项税额。错
9、税务机关对涉税中介机构的执业质量、执业行为等事项负有监督管理责任。按照升级规范要求，需要通过各种媒体公布涉税中介机构负面清单。错
10、《纳税服务规范》内容涵盖了税务登记、税务认定、发票办理、申报纳税、优惠办理、证明办理、宣传咨询、权益维护8大类72项具体内容，是全面提升服务管理水平的重要举措。错
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