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【税会实务】银行承兑汇票融资和套利方式
【税会实务】银行承兑汇票融资和套利方式
发布时间:2018-01-17 来源:
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我们只分享有价值的知识点,本文由梁老师精心收编,大家可以下载下来好好看看!
【税会实务】银行承兑汇票融资和套利方式
银行承兑汇票主要有三种应用方式:
一是企业以银行承兑汇票支付货款来弥补短期资金不足,从而节省现
金流支出;
二是企业开出差额保证金银行承兑汇票,可放大信用,用更少的钱、
更低的融资成本筹集更多资金;
三是企业资金短缺时还可将收到的银行承兑票据申请贴现或者背书转
让,及时补充流动资金或支付货款。近两年银行承兑汇票使用方式出
现了新的特点:大量企业运用银行承兑汇票进行融资和套利交易。主
要有以下方式:
第一,将库存银行承兑汇票贴现,取得的资金归还高息贷款。根据目
前的贷款和票据贴现利率,票据融资比中期贷款成本低。目前票据贴
现月息在
1.4‰左右,而
6
个月期银行贷款月利率则约为
4.05‰,利
用票据融资成本远低于直接贷款成本。
第二,利用利率倒挂存在的套利空间获取套利收益。在这种方式下有
两种方法:
第一种方法,企业先进行短期定期存款,再以存款作为保证金要求开
出银行承兑汇票对外进行支付,持票者随时可以要求贴现,贴现利息
由开票企业承担。现在的半年期定期存款月息为
1.65‰,而票据的贴
现月息在
1.4‰左右,
6
个月的利差为
1.5‰。由于贴现息比银行存款
利息低,从而开票企业可以获取票据贴现利率和定期存款利率之间的
利差。对于企业而言,即便是全额保证金承兑,也存在非常可观的套
利空间;如果使用部分保证金承兑,则套利空间更大;
本文来源:
https://www.2haoxitong.net/k/doc/0a22547953d380eb6294dd88d0d233d4b14e3fe2.html
《【税会实务】银行承兑汇票融资和套利方式.doc》
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