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2011年企业所得税汇算清缴工作流程1

发布时间：2023-05-01 10:23:37 来源：文档文库

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2011年企业所得税汇算清缴工作流程

一、企业所得税汇算清缴的范围
2011年度实行查账征收和实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，无论是否在减税、免税期间，盈利或亏损，均为2011年度企业所得税汇算清缴对象。实行总分机构管理的企业所得税汇算清缴还须严格执行《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法>的通知》（国税发〔2008〕28号）有关规定。
二、资料报送
纳税人应在2012年5月31日前，向主管税源管理科、税务分局报送如下资料：
1、《2011年度地方各税自查表》（一式二份）
2、《2011年度费（金）自查表》（一式二份，一份各税源管理科、税务分局存档，一份税管员审核签名后由各税源管理科、税务分局集中交税政科）
3、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》及其附表（查账征收企业填写年度申报表A类，核定征收企业填写年度申报表B类）（一式二份，一份各税源管理科、税务分局存档，一份由各税源管理科、税务分局集中交税政科）
4、企业所得税年度纳税申报电子数据（将数据录入汇算清缴软件—涉税通企业版产生）
5、年度财务会计报表（一式二份，一份各税源管理科、税务分局
存档，一份由各税源管理科、税务分局集中交税政科） 6、有关涉税审批事项批准文件的复印件、备案事项的相关资料（包含小型微利企业报送的《小型微利企业认定表》和按湖南省地方税务局《企业所得税优惠管理办法》规定的税收优惠备案资料）（一式三份，由各税源管理科、税务分局集中交税政科） 7、按区局统一规定的年度纳税纸质资料
（上述表格、软件及填报说明在长沙市地方税务局网站首页 > 办税服务 > 资料下载栏下载，网址：http://www.cstax.gov.cn或雨花区综合治税信息平台首页>纳税服务>下载区栏下载，网址：http://zhzs.yuhua.gov.cn）三、受理审核 1、 2、
将纸质资料报主管税源管理科、税务分局税管员受理审核将存有企业所得税年度申报电子数据的U盘交税源管理科、税务分局导入
3、
主管税源管理科、税务分局留一份年度申报资料存档
4、填报《纳税申报表》到办税服务厅进行申报纳税四、结清税款。纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴数的，应在汇缴期内补缴；纳税人预缴税款超过应缴税款的，应按规定办理退税、或者抵缴下一年度应缴企业所得税税款手续。五、调查评估
各税源管理科、税务分局在纳税人自行汇算清缴结束后按总局、省市局相关规定进行纳税评估六、2012年企业所得税征收方式认定

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/0860a4e95ef7ba0d4a733bfc.html