企业所得税练习题
发布时间：2023-01-25 23:41:12 来源：文档文库
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.企业所得税练习题一、单选题1.企业所得税的纳税义务人不包括（）。A.个人独资企业1.【答案】A【解析】《企业所得税法》第一条规定，除个人独资企业、合伙企业不适用于《企业所得税法》外。在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。一人有限公司要缴纳企业所得税。2.依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。A.提供劳务所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得2.【答案】D【解析】（1）选项A：提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（2）选项B：权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定；（3）选项C：动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；（4）选项D：特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。3.在我国设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，针对其所得实际征收企业所得税时适用税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%3.【答案】A【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用20%的企业所得税税率，但是实际征税时适用10%的税率。4.根据企业所得税法的规定，下列处置资产行为中，不应当视同销售确认收入的是（）。A.销售部门从仓库领用啤酒，用于交际应酬支出B.销售部门从仓库领用啤酒，用于样品C.管理部门领用产品，用于偿债D.自建商品房转为自用4.【答案】D【解析】选项ABC资产的所有权实质上已经改变，应当视同销售确认收入。5.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（C）。A在黑龙江省工商局登记注册的企业B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业B.中外合作企业 