画湾村级财务审计报告(1)

画湾村级财务审计报告

今年是我县村级组织换届选举之年，按照县委农工部《关于修水县村干部任期和离任经济责任审计实施方案》的要求，对该村2009年元月至2011年9月的财务进行了审计，现将审计结果报告如下：

一、基本情况

该村辖6个村民小组，农业户数256户，农业人口1090人，村支两委干部4人，共产党员25人，耕地面积687亩，2010年人均纯收入1376元。

二、村财务资产负债变化及期内收、支平衡情况

1、资产负债变化情况：（期初为2009年元月1日，期末为2011年9月30日）

A、村财务资产期初总额为685441.34元，期末资产总额为832217.44元，期内增加146776.10元，其中固定资产增加291860元。应收款减少139225.70元，银行存款减少5858.20元。

B、村财务负债期初总额为51537.40元，期末负债总额为790017.50元期内增加负债738480.10元。

C、所有者权益期初总额为633903.94元，期末总额42199.94元，期内减少591704元。

2、村财务期内收、支平衡情况

A、财务总收入1130931.20元，其中：村级转移支付资金90000元，专项收入991841.20元，其他收入49090元。

B、村财务总支出2014495.20元，其中：村干部工资71700元，其他工资23144元，公用经费支出100523元（其中：招待费用40663.70元，占公用经费40%），专款支出1819128.20元。

C、村财务期内收支核算结果亏空883564元。其中：日常运转经费亏空56277元，专项经费亏空827287元，专项经费亏空主要是2010年清理村级隐形债务将已实施的项目账外账清理入账而产生的，其挂账项目有村办公楼110300元、画湾公路660700元。挪用专项资金用于弥补村办公经费不足56277元

三、审计评估意见

审计认为，根据该村本届村财务收支情况反映，期内发放干部工资及补贴人年均11950元，在全乡处最低水平，招待费用年均达20000元，属中等偏高水平，而其它费用过高，在没有收入来源的情况下，挪用了专项资金弥补经费不足56277元，给已实施的项目增加了村级负债。通过本次审计，清理出上届出纳收取上级补助化解校建债务资金13600元未入账，现已得到妥善处理。从而体现了届终审计的重要性和必要性。

四、本次审计发现的主要问题

1、财务制度不完善。财务管理制度与实际情况不适用、不配套，出现脱节，缺乏资金收入，使用及效益措施，导致财务管理制度不够完善，健全、规范，接受群众监督乏力。其表现为有些财务活动不视其内容，只要有正式发票就可报账，掩盖了财务活动的真实性，增加了会计监督的难度。

2、会计手续不健全。财务原始凭证不规范，无事由、无证明人签字，有些款项付款后不及时取得原始凭证，仅凭脑子记忆，搞张不相应的发票或自制凭证，报账时相互签字报销。

3、财务收支无预算。资金收支无计划，不能量入为出，往往是无钱借钱花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年终决算一片“红”。

4、会计档案不健全。村里没有档案室，会计档案资料无法集中管理。现在仅存在乡近年来乡经管站代理记账的会计资料，以前年度的会计资料无法找到，没有按照会计资料保存年限进行销毁。

五、审计建议

1、加强领导，强化法制意识。领导重视是抓好村级财务工作的关键，各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识，认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》，严格执行财经纪律，增强法制观念。

2、完善制度，强化约束机制。严格按照今年乡经管站订立的村级财务管理制度办事，严格审核原始凭证的手续是否齐全（事由、经手人、验收人、审批人），内容是否真实合法，做到账款相符，账账相符，日清月结，进一步完善预决算制度和资金使用效益审批制度，定期向群众公布，接受群众监督。

3、工资福利，全乡应基本统一。村干部工资、补贴、福利要做到全乡基本统一，做到有章可循，不随意发放。

4、强化素质、提高会计业务水平。建立村级会计培训，奖惩机制，增强村级业务人员的责任感和紧迫感，不断提高村级会计队伍的整体素质。

附：表一，村资产负债表

表二，村财务收、支表

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/f085540c763231126edb114a.html