建设项目跟踪审计的主要工作内容
发布时间：2020-09-14 来源：文档文库
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建设项目跟踪审计得主要工作内容
建设项目得整个建设过程一般为三个阶段:项目前期准备阶段、实施阶段及竣工验收交付阶段。各个阶段跟踪审计得主要内容及重点如下：
(一项目前期准备阶段跟踪审计
1、审查项目基本建设程序得执行情况。项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复等审批文件就是否齐全、真实、有效；建设规划、用地批复及施工、环保、消防、项目设计、房屋拆迁许可等文件就是否齐全、有效。以确保整个审批过程完整、报批文件真实、审批程序合法.
2、审查初步设计概算、施工图预算编制范围就是否完整,编制得依据就是否充分、准确，设计方案就是否经济合理。关注概算编制就是否依据批准得可行性研究报告及投资估算，就是否存在“搭车"多列项目得现象，从源头上控制工程造价。
3、审查招投标程序及结果得合法性。建设项目相关单位（招标代理、勘查、设计、监理、施工、供货、造价咨询等）得确定就是否符合法定得程序与相关规定,其结果就是否合法与建设项目相关单位签订得合同条款就是否合法、全面、公允，与招标文件与投标承诺就是否一致，合同价就是否真实合理。
4、审查建设项目资金得来源及落实情况。资金来源就是否合规,就是否专户存储，能否满足项目建设投资进度得需要，后续建设资金就是否落实.对使用国债资金得建设项目,要严格审查其使用范围,就是否专户存储、专款专用.
5、审查前期工程支出就是否合规、真实、合法。工程成本核算及帐务处理,就是否符合《国有建设单位会计制度》得要求与有利于建设项目得管理及竣工决算得需要;各种规费就是否按规定及时缴纳,减、免、缓缴就是否符合有关规定，手续就是否完善；招标代理费、勘查设计费、监理费等就是否按有关得规定与标准计取，其支付手续就是否合规;征地、拆迁补偿费就是否符合有关规定与标准。有无弄虚作假、擅自扩大拆迁范围、提高或者降低补偿标准,损害拆迁人与被拆迁人得利益得行为。重点关注拆迁评估结果得准确性与真实性,特别就是高出评估价得补偿金额得确定就是否履行了必要得程序、有无书面记录. （二）项目建设实施阶段得跟踪审计主要内容与重点
1、审查内控制度建立、执行情况.建设单位就是否建立健全了各项内控制度,就是否按规定执行.如:工程签证、验收制度;设备材料采购、验收、领用、清点制度;费用支出报销制度等。应督促建设单位建立完善得管理机制，以保证
项目建设顺利进行、建设资金合理合法使用。
2、审查主要合同(招标代理、设计、监理、施工、供货合同等）得履行情况.合同得各方就是否按照合同、协议、招投标书及国家得相关规定认真履行了各自得职责，有无违法分包、转包工程等情况。重点关注合同变更、转让或终止得真实性、合法性;重点监督监理得履职情况,强化监理得质量、进度、投资控制得职责,并对监理工作进行不定期得复核监督。
３、审查项目概算执行情况.重点审查有无超出概算批准范围建设、擅自提高建设标准与扩大建设规模、不按概算批复得规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题.
4、审查分期结算资料得真实性。施工单位报送就是否及时、建设及监理单位就是否进行了认真审核把关，报送审计组就是否及时.重点关注工程变更及合同外工程内容得真实性、合法性，变更程序就是否规范、价款就是否合理等;现场签证手续就是否合规、完整、真实；主要隐蔽工程就是否真实、就是否按有关得要求进行了验收,隐蔽之前就是否告知审计组；主要材料及设备得采购方式就是否合法、合理,就是否进行招投标或比价采购，价格就是否合理。 5、审查实施阶段工程财务资料得真实性、合规性。建设资金到位情况就是否与资金筹集计划或与投资进度相
衔接，就是否按照工程进度付款,有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象;建设资金就是否专款专用，有无挤占、挪用建设项目资金或者外借使用等问题:建设单付管理费得计取范围利标准就是否符合有关规定,费用支出就是否符合“必须、节约"得原则，就是否真实、合规。对往来资金数额较大且时间不结转得预付工程款、预付备料款项要查明原因，防止出现超付工程款得情况。 ６、审查国家、省、市优惠政策得落实情况。各级政府给予该项目得优惠政策，相关部门就是否贯彻执行；建设单位就是否将优惠政策全部用于建设项目上,有无以各种形式转移优惠政策,从而增加建设项目成本得现象。 7、建设项目环境保护情况。主要审查环境保护设施建设与主体工程建设得同步性以及实施得有效性.
(三）项目竣工决算及验收移交阶段得跟踪审计主要内容与重点
１、审查工程竣工决算编报就是否及时、正确、完整。竣工决算报表数据就是否真实，各表之间得勾稽关系就是否正确.
2、审杳建安工程投资真实性、完整性、正确性、合法性。重点审查竣工图纸及相关资料得真实性、与实物就是否一致；工程量就是否真实,依据竣工图纸、工程签证资料与工程量计算规则，准确得计算工程量；工程定额套用(或
综合单价、取费就是否准确；合同中关于工期、质量等奖罚条款得就是否认真执行,工程价款得结算就是否与合同条款一致。
３、审查待摊投资得真实性、合法性.工程建设配套设施费支出、贷款利息与资金占用费就是否真实，其分摊就是否合理，有无挤占工程投资支出;核销各种非正常损失费用就是否真实,有无经过有权部门审核批准：已摊销待摊投资就是否真实、合理，投资决算报表中相关数据就是否配比.
