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发布时间:2023-11-23 03:41:06 来源:
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商业银行内部控制指引
(修订征求意见稿)
第一章
总则
第一条
为促进商业银行建立和健全内部控制,有效防范风
险,保障银行体系安全稳健运行,依据《中华人民共和国银行业
监督管理法》
、
《中华人民共和国商业银行法》等有关法律、行政
法规及规章,制定本指引。
第二条
中华人民共和国境内经银行业监督管理机构批准设
立的商业银行适用本指引。
第三条
内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层
和全体员工参与的,
通过制定和实施系统化的制度、
流程和方法,
实现控制目标的动态过程和机制。
第四条
商业银行内部控制的目标:
(一)保证国家有关法律、行政法规及规章的贯彻执行。
(二)
保证商业银行业务记录、
财务信息和其他管理信息的
及时、真实和完整。
(三)保证商业银行风险管理的有效性。
(四)保证商业银行发展战略和经营目标的实现。
第五条
商业银行内部控制应当遵循以下基本原则:
(一)全覆盖原则。商业银行内部控制应当贯穿决策、执行
和监督全过程,
覆盖各项业务流程和各个操作环节,
覆盖所有的
标准文档
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部门、岗位和人员。
(二)制衡性原则。商业银行内部控制应当在治理结构、机
构设置及权责分配、
业务流程等方面形成相互制约、
相互监督的
机制。
(三)审慎性原则。商业银行内部控制应当坚持风险为本、
审慎经营的理念,设立机构或开办业务均应坚持内控优先。
(四)相匹配原则。商业银行内部控制应当与管理模式、业
务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应,并根据情况变化及
时进行调整。
第六条
商业银行应当建立健全内部控制体系,明确内部控
制职责,完善内部控制措施,强化内部控制保障,持续开展内部
控制评价和监督。
第二章
内部控制职责
第七条
商业银行应当建立由董事会、
监事会、
高级管理层、
内控管理职能部门、内部审计部门、业务部门组成的分工合理、
职责明确、报告关系清晰的内部控制治理和组织架构。
第八条
董事会负责保证商业银行建立并实施充分而有效的
内部控制体系,保证商业银行在法律和政策的框架内审慎经营;
负责明确设定可接受的风险水平,
保证高级管理层采取必要的风
险控制措施;
负责保证高级管理层对内部控制体系的充分性与有
效性进行监测和评估。
标准文档
本文来源:
https://www.2haoxitong.net/k/doc/d9271a5f951ea76e58fafab069dc5022abea46d4.html
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