银行会计习题

货币投放与回笼业务

习 题 一

一、目的 练习发行基金保管和调拨的核算

二、资料 中国人民银行上海市分行发生下列经济业务：

1.收到铸币厂送来1元硬币100 000元,验收入库,根据入库通知单记账，并电告总库。

2．接总库调拨命令，从本分库调拨发行基金200 000元至总库，办妥调出手续，发行基金已出库。

3．接总库调拨命令，浙江分库调拨发行基金300 000元至本库，办妥调入手续，发行基金已入库。

4．收到印钞厂送来100元面值纸币50 000张，20元面值纸币100 000张，验收入库，根据入库通知单记账，并电告总库。

5．接总库调拨命令，从本分库调拨发行基金400 000元至江西分库，办妥调出手续，发行基金已出库。

6．接总库调拨命令，由总库调来发行基金250 000元，办妥调入手续，发行基金验收入库。

三、要求 编制本库、总库及相关发行库的会计分录。

习 题 二

一、目的：练习货币发行、回笼及损伤票币销毁的核算。

二、资料：

(一)有关银行发生下列经济业务：

1．工商银行徐汇支行开出现金支票一张计150 000元，向中国人民银行徐汇支行(支库)提取现金。人民银行在其存款额度内支付，并于当日通知市分行。

2．承上题，国库上海市分库接到徐汇支库的通知，于当日处理发行库账务，并电告总库。

3．承上题，总库接到上海市分库电报，处理发行库总库及人民银行账务。

4．人民银行上海市分行收到农业银行上海市分行送款单，缴来回笼货币180 000元。处理分库及分行账务，并电告总库。

5．承上题，人民银行总行(总库)收到上海市分行电报，处理发行库及人民银行账务。

(二)有关银行发生下列经济业务：

1．中国人民银行某中心支库销毁点根据上级分库签发的销毁命令，销毁损伤票币共计78 260元。同时将两份销毁表上报分库。

2．分库收到两份销毁表后，一份据以进行账务处理，一份上报总库。

3．总库收到分库送来的销毁表，据以进行账务处理。

三、要求

(一)根据“资料(一)”，编制各级人民银行、发行库及商业银行的会计分录。

(二)根据“资料(二)”，编制会计分录。

贷款业务的核算

习 题 一

一、目的 练习信用贷款的核算。

二、资料 农业银行奉贤支行发生下列有关的经济业务：

l．1月10日，收到信贷部门转来城中商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80 000元，期限一个月，年利率为5.4％。利随本清，经审查无误后，予以转账。

2．1月20日，收到信贷部门转来农户王关林借款凭证一份，准予信用贷款，金额为 20 000元，期限为10个月，年利率5.4％，利随本清。经审查无误后，予以转账。

3．2月10日，收到城中商厦提交的还款凭证一份，金额80 360元，其中：80 000元为归还一个月期限的贷款，360元为支付贷款利息。经审查无误后，予以转账。

4．3月20日，编制的短期贷款计息余额表的本季累计积数城中商厦为27 660 000元、城东工厂为36 840 000元、广林公司为59 340 000元，年利率为5.4％，计收本季度利息。

5．3月20日，计提农户王关林本季度20 000元贷款利息。

6．10月20日，城中商厦有一笔半年期的信用贷款30 000元，已到期，但无款归还，予以转账。

7．10月30日，城中商厦归还逾期10日的贷款30 000元，并按7.56％的逾期贷款年利率计收利息。

8．11月20日，农户王关林以现金付清今年1月20日所借信用贷款20 000元的本息。

三、要求 编制会计分录。

习 题 二

一、目的 练习抵押贷款的核算。

二、资料 工商银行青浦支行发生下列有关的经济业务：

1．2月20日，收到信贷部门转来湖滨工厂的借款凭证一份及抵押贷款的有关单证，准予贷款90 000元，期限半年，年利率为5.4％。经审查无误后，予以转账。

2．3月15日，广泰公司抵押贷款125 000元已逾期一个月，结欠贷款利息2 000元，今将其抵押的仓库一座作价入账。

3．4月20日，长丰工厂抵押贷款11l 000元已逾期一个月，结欠贷款利息1 800元，今将其抵押的小汽车一辆出售，收入现金115 000元。

4．5月30日，因刘行工厂有一笔一年期的抵押贷款90 000元已到期，但无款归还，予以转账。

5．6月10日，中海工厂抵押贷款135 000元已逾期一个月，结欠贷款利息2 200元，今将其抵押的机器出售，收入现金133 600元。

6．6月30日，广泰公司抵押贷款125 000元已逾期一个月，结欠贷款利息1 200元，今将其抵押的设备出售，收入现金125 500元。

7．8月20日，收到湖滨工厂提交的还款凭证一份和转账支票一张，还清90 000元抵押贷款的本金和两个月的利息。

三、要求 编制会计分录。

习 题 三

一、目的 练习票据贴现业务的核算。

二、资料 工商银行无锡支行发生下列有关的经济业务：

1．1月15日，收到欣星公司交来贴现凭证和银行承兑汇票各一份，银行承兑汇票由在工商银行绍兴支行开户的鲁镇工厂签发，金额为120 000元，到期日为5月15日，月贴现率为3‰,经审查无误后，予以贴现。

2．2月10日，收到锡南工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在工商银行宁波支行开户的西湖公司签发，金额为108 000元，到期日为6月20日，月贴现率为3‰。经审查无误后，予以贴现。

3．3月20日，收到天河工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在工商银行常州支行开户的东兴工厂签发，金额为99 000元，到期日为8月20日。

4．5月15日，收到工商银行绍兴支行划来欣星公司的银行承兑汇票的票款120 000元。

5．6月20日，收到工商银行宁波支行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和由其签发的付款人未付款项通知书，金额为108 000元的票款未收到，将锡南工厂贴现的票款从其账户中扣回。

6．8月20日，收到工商银行常州支行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和由其签发的付款人未付款项通知书，金额为99 000元的票款未收到。天河工厂的贴现票款仅从其账户中扣回69 000元，不足部分转入逾期贷款。

三、要求 编制会计分录。

习 题 四

一、目的 练习贷款损失准备的核算。

二、资料 工商银行九江支行发生下列有关的经济业务：

1．2002年12月31日，各有关账户余额为：短期贷款1 500 000元、长期贷款1 200 000元、抵押贷款6 900 000元、贴现300 000元，呆账准备率为l％，贷款呆账准备账户余额为87 000元，计提本年度贷款损失准备。

2． 2003年4月15日，永昌公司因遭受重大水灾，经追偿后仍有15 000元逾期贷款无法追回，经上级核准作损失处理。

3． 2003年7月30日，长阳工厂抵押贷款144 000元已逾期一个月，结欠贷款利息1 350元，今将其抵押的小汽车出售，收入现金为142 500元。

4． 2003年10月10日，滨江工厂因破产，经追偿后仍有6 600元逾期贷款无法追回。经上级核准，作损失处理。

5． 2003年12月31日，各有关账户余额为：短期贷款l 600 000元、长期贷款1 000 000元、抵押贷款7 200 000元，贴现400 000元，计提本年度贷款损失准备。

6．2004年1月30日，永昌公司还来前已核销的逾期贷款15 000元，予以转账。

三、要求 编制会计分录。

支付结算业务的核算

习 题 一

一、目的 练习支票和本票结算业务的核算。

二、资料 工商银行上海市分行静安支行3月份发生下列经济业务：

1．1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为75 000元，经审查无误后，予以入账。

2．5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为56 000元，经审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。

3．6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。

4．8日，从工商银行徐汇支行交换提入开开公司签发的转账支票一张，金额为45 000元，经审查无误后，予以入账。

5．11日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36 000元，审查发现该厂账户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。

6．12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36 000元，退回工商银行长宁支行，予以入账。

7．15日，收到在本行开户的沪西工厂签发的转账支票和进账单各一份，金额为45 000元，要求将款项划转在工商银行宝山支行开户的泰康工厂，经审查无误后，予以入账。

8．18日，从工商银行卢湾支行交换提入进账单一张，金额为30 000元，系大洋商厦委托划转给春江工厂的货款，经审查无误后，予以入账。

9．20日，收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票25 000元，交付该商厦，予以入账。

10．21日，收到在本行开户的沪西工厂交来的进账单和由本行签发的本票各一份，金额25 000元，经审查无误后，予以入账。

11．22日，收到春江工厂交来进账单和由工商银行黄浦支行签发的本票各一份，金额为48 000元，经审查无误后，予以入账。

12．25日，收到范仁先生交来银行本票申请书和取款凭条各一份，申请签发能提取现金的银行本票50 000元，经审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取，当即签发注明“现金”字样的本票，交付范仁先生，予以入账。

13．26日，收到光华公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票42 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发本票42 000元，交付该公司，予以入账。

14．28日，周盛先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张，金额50 000元，申请人为范仁先生，经审查无误后，当即支付其现金50 000元。

15．31日，从工商银行徐汇支行交换提入本票一张，金额为42 000元，经审查无误后，予以入账。

三、要求 编制会计分录。

习 题 二

一、目的 练习银行汇票的核算。

二、资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：

1．1日，收到春江工厂交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票80 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额80 000元，交换该厂，予以入账。

2．5日，收到在本行开户的华兴公司交来的进账单和由工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各一份，汇票出票金额为75 000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为72 000元，经审查无误后，予以入账。

3．10日，收到工商银行长春支行寄来联行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知各一张，填列汇票出票金额80 000元，实际结算金额也为80 000元。经审查无误后，予以入账。

4．15日，收到未在本行开户的董华先生交来的进账单和工商银行昆山支行签发的注明“现金”字样的银行汇票各一份，汇票出票金额为40 000元，进账单和汇票实际结算金额也为40 000元。经审查无误后，予以入账。

5．16日，董华先生交来取款凭条，从其银行汇票汇入款中提取现金5 000元。经审查无误后，予以支付。

6．18日，收到从工商银行徐汇支行交换提入董华先生签发的转账支票一张，金额为 36 000元，经审查无误后，款项从其银行汇票汇入款中支付。

7．22日，收到新欣商厦交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票66 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额为66 000元，交付该商厦，予以入账。

8．30日，收到工商银行青岛支行寄来联行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知各一张，填制汇票出票金额66 000元，实际结算金额为63 500元，多余金额为2 500元。经审查无误后，将多余金额退回新欣商厦，予以入账。

三、要求 编制会计分录。

习 题 三

一、目的 练习商业汇票结算业务的核算。

二、资料 工商银行上海市分行静安支行发生下列经济业务：

1．3月1日，收到开开公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为无锡天龙公司和郑州黄河公司，金额分别为27 000元和56 000元。经审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。

2．3月5日，收到工商银行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，系上海服装公司承兑常熟服装厂的货款78 000元。经审查无误后，予以支付。

3．3月8日，收到工商银行无锡支行寄来的委托银行收款凭证第四联收账通知一张，金额为27 000元，系开开公司托收的商业承兑汇票的货款。经审查无误后，予以入账。

4．3月10日，收到工商银行郑州支行寄来的委托银行收款凭证第四联收账通知、付款人未付款项通知书和商业承兑汇票各一份，金额为56 000元，系退回开开公司托收的商业承兑汇票，予以入账。

5．3月12日，收到出票人开开公司交来付款期限一个月的银行承兑汇票一份，金额为100 000元，申请承兑，收款人为苏州绣品公司。经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向开开公司收取0.5‰承兑手续费，予以入账。

6．3月15日，收到沪西工厂交来付款期限为一个月的银行承兑汇票一份，金额为150 000元，收款人为大连日化厂。经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向沪西工厂收取0.5‰承兑手续费，予以入账。

7．3月20日，收到春江工厂交来委托收款凭证和银行承兑汇票各一份，付款人为厦门贸易公司，金额为90 000元。经审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。

8．3月28日，收到工商银行厦门支行寄来的委托银行收款凭证第四联收账通知一张，金额为90 000元，系春江工厂托收的银行承兑汇票的货款。经审查无误后，予以入账。

9．4月12日，上月12日为出票人开开公司承兑的银行承兑汇票一张，金额为100 000元，已经到期，向出票人收取票款，予以入账。

10．4月14日，收到工商银行苏州支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一份，系开开公司支付苏州绣品公司的货款100 000元，经审查无误后，予以支付。

11．4月15日，上月15日为出票人沪西工厂承兑的银行承兑汇票一张，金额为150 000元，已经到期，而沪西工厂账户余额为70 000元，予以收取，不足款转入逾期贷款户。

12．4月16日，收到工商银行大连支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一份，系沪西工厂支付大连日化厂货款150 000元，经审查无误后，予以支付。

13．4月25日，沪西工厂账户已有存款，从其账户扣除银行承兑汇票逾期未付的80000元，并按逾期日数，每日按0.5‰计收利息。

三、要求 编制会计分录及注明应登记的备查账簿。

习 题 四

一、目的 练习信用卡结算业务的核算。

二、资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业

1．1日，收到华兴公司交来进账单和转账支票各一份，进账单金额为50000元，转账支票金额为50020元，其中：50 000元为交存信用卡备用金，20元为手续费，经审查无误后，发给信用卡，予以入账。

2．5日，收到王锋先生交来现金8020元，其中：8 000元为交存信用卡备用金，20元为手续费。经审查无误后，发给信用卡，予以入账。

3．10日，收到在本行开户的新欣商厦交来的计汇单和进账单各一份和签购单两份，列明华兴公司购物消费9 000元，王锋先生购物消费2000元，手续费按0.3％。计算，经审查无误后，予以入账。

4．10日，收到在本行开户的沪光公司交来汇计单、进账单和签购单各一份，列明在工商银行卢湾支行开户的大洋商厦购物消费8 000元，手续费按0.3％。计算。经审查无误后，提出票据交换。收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。

5．15日，收到在本行开户的华兴公司交来计汇单、进账单和签购单各一份，列明在工商银行桂林支行开户的桂林旅游公司采购商品的货款20000元，手续费按0.3％计算，将有关凭证随联行借方报单寄工商银行桂林支行，予以入账。

6．20日，分别收到在工商银行黄浦支行开户的持卡人田明先生和王亮先生的取现单各一份，金额分别为6 000元和4000元。经审查无误后，支付现金，并将取现单向工商银行黄浦支行提出票据交换，予以入账。

7．25日，收到在工商银行洛阳支行开户的持卡人周杰先生的取现单一份，金额12 500元，经审查无误后，按取现额的l％扣除手续费后，支付周杰先生现金，并将第二联取现单随联行借方报单寄工商银行洛阳支行。

8.31日，从工商银行徐汇支行同城交换提入汇计单和本行持卡人华兴公司采购商品的签购单各一张，金额为20 000元，并收到工商银行徐州支行寄来联行借方报单和本行持卡人王锋先生的取现单各一张，金额为5 000元。经审查无误后，予以入账。

三、要求 编制会计分录。

习 题 五

一、目的 练习汇兑结算业务的核算。

二、资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业

1．1日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将36 000元货款汇给在工商银行开封支行开户的捷利工厂。经审查无误后，汇款额从其存款户扣除。

2．8日，收到未在本行开户的刘洋先生交来注明“现金”字样的信汇凭证一份，以及现金22 000元，要求将22 000元汇至工商银行常州支行，收款人为江镇先生。经审查无误后，予以入账。

3．15日，收到工商银行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份，金额为32 000元。经审查无误后，予以入账。

4．18日，收到工商银行郑州支行寄来的注明“现金”字样的信汇凭证一份，金额为 18 000元，付款人为刘凯先生，收款人为王芳小姐。经审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款手续。

5．20日，王芳小姐前来办理提取汇款的手续，经审查无误后，当即支付其现金18 000元。

6．24日，收到工商银行扬州支行注明“留行待取”字样的电汇凭证一份，金额为90 000元，付款人为扬州日化厂，收款人为该厂的采购员周伟先生。经审查无误后，予以入账，并通知收款人来办理取款手续。

7．25日，扬州日化厂采购员周伟，从汇入款项中提取现金5 000元。经审查无误后，予以支付。

8．31日，收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的转账支票和填制的进账单各一份，金额为85 000元，要求将款项支付在本行开户的沪西工厂的货款。经审查无误后，予以入账。

三、要求 编制会计分录。

习 题 六

一、目的 练习托收承付和委托收款结算业务的核算。

二、资料 工商银行上海市分行静安支行7月份发生下列经济业务：

1．1日，收到开开公司交来托收承付凭证一份，金额为48 000元，付款人为桂林旅游公司，经审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。

2．2日，收到天河工厂和华安公司交来托收承付凭证各一份，金额分别为72 000元和88 000元，付款人分别为郑州商厦和杭州商厦。经审查无误后，分别为其办理托收手续，予以入账。

3．3日，接到工商银行太原支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系太原化工厂向春江工厂收取货款27 600元，经审查无误后，予以入账。并通知付款人。

4．4日，接到工商银行大同支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系大同煤矿向沪西工厂收取货款55 000元，经审查无误后，予以入账，并通知付款人。

5．5日，接到工商银行广州支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系珠江公司向开开公司收取货款64 000元。经审查无误后，予以入账。并通知付款人。

6．7日，春江工厂的3天承付期满，将27 600元划转工商银行太原支行，予以入账。

7．8日，沪西工厂3天承付期满，账户无款支付，填制托收承付结算到期耒收通知书。经审查无误后，予以入账。

8．9日，收到开开公司交来部分拒绝付款理由书，拒付珠江公司货款10 000元，承付货款54 000元，经审查无误后，将其承付的54 000元划转工商银行广州支行，予以入账。

9．10日，接到工商银行桂林支行寄来联行邮划贷方报单和第四联托收承付凭证，系承付开开公司托收款48 000元。经审查无误后，予以入账。

10．11日，接到工商银行郑州支行寄来部分拒绝付款理由书份，系郑州商厦拒付天河工厂货款12 000元，并收到联行邮划贷方报单及有关凭证，承付货款60 000元。经审查无误后，予以入账。

11．12日，沪西工厂今日账户有存款，根据规定对于逾期4日，按每日0.5‰计算逾期付款赔偿金，连同逾期承付的55 000元货款，一并划转工商银行大同支行。经审查无误后，予以入账。

12．14日，接到工商银行杭州支行寄来联行邮划贷方报单及其他有关凭证列明杭州商厦付来逾期承付的货款88 000元和逾期6天的赔偿金264元，经审查无误后，予以入账。

13．16日，收到东安公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为宁波化工厂和南通化工厂，金额分别为36 000元和48 000元。该审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。

14．18日，收到工商银行太仓支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，系浦江商厦承兑太仓服装厂的货款，金额为47 800元。经审查无误后，将第五联委托收款凭证和有关凭证交给浦江商厦，予以入账。

15．20日，收到工商银行宁波支行寄来联行邮划贷方报单和第四联委托收款凭证各一张，金额为36 000元，系宁波化工厂支付东安公司托收的商业承兑汇票的货款。经审查无误后，予以入账。

16．22日，浦江商厦的三天付款期满，将47 800元划转工商银行太仓支行，予以入账。

17．24日，收到工商银行南通支行寄来付款人耒付款项通知书一份和其他有关凭证，金额为48 000元。经审查无误后，将一联付款人未付款项通知书和有关凭证退给东安公司，予以入账。

18．26日，收到工商银行湖州支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，系新欣商厦承兑湖州丝绸厂的货款，金额为16 000元。经审查无误后，将第五联委托收款凭证和有关凭证交给新欣商厦，予以入账。

19．30日，收到新欣商厦交来全部拒绝付款理由书一份，以及其他有关凭证。经审查无误后，办理有关拒付手续，予以入账。

三、要求 编制会计分录及注明应登记的备查账簿。

现金出纳业务的核算

习 题 一

一、目的 练习现金出纳业务的核算

二、资料 工商银行上海分行南市支行发生下列有关的经济业务：

1．1日，收到光明商厦交来现金解款单一份，金额为159 500元，经审查无误。并收到现金159 500元，现金点收无误。

2．10日，收到华欣公司交来现金支票一张，金额为78 400元，用途为发放工资。经审查无误后，予以支付。

3．14日，出纳收款发生现金长款110元，原因待查。

4．15日，今查明昨日长款中有100元系华欣公司解款时多交，以现金予以退还，其余10元确定无法归还，经批准作为银行收益处理。

5．19日，出纳付款发生现金短款52元，原因待查。

6．20日，今查明19日短款中有50元系武定工厂提取现金时多付，已从对方收回，其余2元系技术短款。经批准作为银行损失处理。

7．24日，将宽余的现金270 000元调剂给工商银行上海分行静安支行。

8.31日，从工商银行上海分行徐汇支行调入现金240 000元，审查单据和点收现金无误后，予以入账。

三、要求 编制会计分录。

联行往来的核算

习 题 一

一、目的 练习全国联行往来业务的核算。

二、资料 工商银行上海市分行营业部发生下列经济业务：

1．收到全国联行往来贷方报单及所附信汇凭证，汇款金额为12 000元，收款人为开户单位华生公司，经审核无误，办理转账。

2．开户单位华生糖果厂持一张面额为10 000元，实际结算金额为8 800元的银行汇票及两联进账单来行办理进账，银行汇票签发行为山西大同支行，经审核无误，办理进账手续并划转款项。

3．前办理贴现业务收入的面额为40 000元的银行承兑汇票今到期，向承兑行北京市分行办理款项托收手续。

4．收到南京分行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份。金额为13 200元，经审核无误，为开户单位五华工厂办理转账支付手续。

5．收到异地联行发来的全国联行往来借方报单及所附本行签发的银行汇票。票面金额为10 000元，实际结算金额为7 920元，申请签发单位为本行开户单位红花公司，经审核无误，办理转账。

三、要求 结合第五章所学支付结算业务，编制会计分录。

习 题 二

一、目的 练习全国联行往来业务中不完整报单的处理。

二、资料 工商银行上海市分行营业部发生下列经济业务：

1．收到贵阳分行贷方报单一份及有关附件，金额为6 700元，经审核，该报单的行号行名是本行的，但业务内容是支付给苏州苏伦纱厂的货款。按规定转账后，另填制一份______报单，连同原收到的附件，一并寄给苏州支行。

2．承上题，苏州支行收到上海市分行营业部报单，为苏州苏伦纱厂办理进账。

3．收到安徽省分行营业部借记报单一份及所附银行汇票，金额为22 400元。经审核，该报单的行号不是本行的，但行名和业务内容是本行的，是安徽茶厂向本行开户单位收取购货款。按规定填制一份______报单，连同收到的报单一并寄给行号行，同时根据附件办理转账。

4．承上题，报单的行号行收到上海市分行营业部寄来的两份报单，办理转账。

三、要求

(一)对第l、第3题进行必要的填空。

(二)编制会计分录。

习 题 三

一、目的 练习分行辖内往来的核算。

二、资料 工商银行江苏省分行辖内发生下列经济业务：

1．扬州支行接到开户单位扬州机车厂的信汇凭证，金额为43 200元，经审核无误，即向收款单位昆山汽车制造厂开户行昆山支行填发报单划款。

2．承上题，昆山支行收到扬州支行的报单及信汇凭证，审核无误，办理转账。

3．泰州支行收到高邮支行寄来的托收承付凭证，金额为63 010元，经审查无误，付款单位为开户单位金盛超市，且有足够款项支付，当即填发报单付款。

4．镇江支行收到无锡支行的邮划报单及所附银行汇票，报单及银行汇票的结算金额为25 600元，银行汇票的原签发金额为26 000元，经审核无误，银行汇票申请人为开户单位三星服装厂。

三、要求 编制会计分录。

金融机构往来的核算

习 题 一

一、目的 练习向中央银行缴存款的核算。

二、资料 工商银行某支行有关存款统计资料如下表：

三、要求

(一)列出算式，计算本期应调整的二项缴存款的金额。

(二)分别编制工商银行、中国人民银行相应的会计分录。

习 题 二

一、目的 练习欠缴缴存存款的核算。

二、资料 有关银行发生下列经济业务：

l．农业银行上海市分行6月6日调整缴存存款时，通过计算，应调减财政性存款58 000元，调增一般性存款218 000元，轧差后应净调增缴存存款160 000元，但其在人行的存款只有120 000元，暂时欠缴40 000元。

2．6月10日，农业银行上海市分行将资金调入人行存款户，补交所欠缴存存款，同时按每日1.8‰的比例支付罚款。

三、要求 根据以上资料，分别编制农业银行和中国人民银行的表内外会计分录。

习 题 三

一、目的 练习同城票据交换清算的核算。

二、资料 工商银行第一支行某日同城交换差额报告单如下：

第一次交换差额报告单 2003年1月20日

三、要求 根据以上资料，分别编制提出票据，提入票据和资金清算会计分录。

习 题 四

一、目的 练习向中央银行借款及再贴现的核算。

二、资料 工商银行上海市分行发生如下业务：

1．向当地人行借入一年期贷款l 500 000元，办理转账。

2．归还前向人行所借临时借款本息，其中本金2 000 000元，应付利息36 000元。

3．提交人行再贴现凭证与票据，办理再贴现手续。再贴现票据面值500 000元，贴现天数29天，贴现率为1.2‰，办理转账。

4．上项再贴现票据到期收回，办理转账。

三、要求 根据以上资料，分别编制工商银行及人民银行的会计分录，计算部分列出算式。

习 题 五

一、目的 练习跨系统转汇和同业拆借的核算。

二、资料

(一)工商银行上海市第一支行发生下列经济业务：

1．开户单位祥龙公司要求汇款80 000元至在农业银行丹阳支行开户的收款人。本行拟通过工商银行丹阳支行转汇，农业银行丹阳支行在工商银行丹阳支行开有存款账户。

2．开户单位吉祥公司要求电汇300 000元至广东祥云公司，该公司在中国银行广东省第二支行开有账户。本行拟通过同城交换，委托中国银行上海市分行营业部转汇。

(二)工商银行上海市分行营业部发生下列经济业务：

1．拆借资金到期，将拆入资金l 000 000元及利息20 000元一并签发中国人民银行转账支票，归还农业银行上海市分行。

2．向同城建设银行拆借资金500 000元，以解决季节性资金需要，通过人行办理拆借。

三、要求

(一)根据“资料(一)”，编制各银行相关行处的会计分录。

(二)根据“资料(二)”，分别编制拆出行、拆入行及中国人民银行的相关会计分录。

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