习题一:存款业务的核算
1. 目的:练习单位存款业务的会计处理。
资料:2012年9月甲银行的开户单位发生如下经济业务:
(1)9月3日,新兴百货公司存入现金,现金缴款单上的合计数为80 000元。
(2)9月5日,红星乳品厂提取现金,开出现金支票,金额30 000元。
(3)9月20日,第三季度红星乳品厂活期存款账户累计积数860 000元,由于错账更正应冲减积数5 000元。活期存款年利率为0.72%。
要求,根据上述经济业务编制会计分录。
2. 目的:练习活期储蓄存款业务的会计处理。
资料:甲银行活期储蓄存款的结息日为每季度末月20日。该行的储户李江2012年分别在该行办理如下存款业务:(活期储蓄存款月利率为0.6‰)
(1)1月5日开户,存入现金10 000元。
(2)2月18日支取现金1 500元。
(3)3月20日结息,后入储户账户。
(4)5月26日存入4 000元。
(5)6月15日李江要求销户,银行计算并支付应付利息。
要求,根据上述业务计算积数的变化情况及结息日和销户时的利息金额,并编制有关会计分录。
3. 目的:练习整存整取定期储蓄存款的核算及利息的计算。
资料:储户陈强于2012年8月20日在甲银行存入3年期整存整取定期存款20 000元。陈强于2012年9月20日要求提前支取5 000元,剩余部分续存。开户时3年定期存款月利率为2.7‰,2012年9月20日活期储蓄存款月利率为0.6‰。
要求:
(1) 计算2012年9月20日甲银行应付陈强的利息,并做出相关分录。
(2) 编制存款到期日甲银行支付剩余款项及利息的会计分录。
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