资产清查专项汇总审计报告讲解

附件二：

XXX单位

资产清查专项汇总审计报告

审计单位：XXX会计师事务所有限公司

联系电话：XXX-XXXXXX

传真电话：XXX- XXXXX

资产清查专项汇总审计报告

（报告编号）

XX单位：

我们接受省财政厅委托，对XX单位所属X户截至2015年12月31日的资产清查结果进行审计；对XX单位所属X户截至2015年12月31日的资产清查结果进行审核。XX单位对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实性、完整性承担责任；我们的责任是在实施审核工作的基础上对XX单位所属 X户资产清查上报材料的完整性和数据勾稽的准确性进行审核。在审核过程中，我们结合XX单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录或文件、监盘实物、函证、检查、核对、询问等我们认为必要的审计审核程序。

一、基本情况

1、主要包括：单位简介，审计、审核户数范围

2、纳入本次资产清查户数情况 单位：万元

二、审计审核方法

(一)资产清查依据

《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》

《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》

《中国注册会计师审计准则》

《行政事业单位资产核实暂行办法》

（二）工作基准日

XX单位资产清查工作基准日是2015年12月31日。

（三）审计审核过程

1、审计过程

（1）全面清查。对被审计单位资产进行清查及盘点；对负债及净资产进行审查核对；对收支情况进行审核；对资产损益（资金挂账）的相关证据进行审核。

（2）调查取证。按照资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审计的资产、负债、净资产、收支、资产损益等有关情况进行审计取证。

（3）研究分析。根据取得的审计证据，对被审计单位遵守财务、会计制度等情况及各项资产的损益证据、资金挂账情况进行分析。

（4）形成意见。根据资产清查损益证据的要求，对被审计单位申报的各项资产的损益证据、资金挂账的相关证据进行审核。

2、审核过程

（1）审核单位资产清查工作报告的完整性。主要包括单位资产清查的基准日、范围、内容、结果，以及有关问题及整改措施等。

（2）审核数据报表的勾稽关系是否正确。审核单位按规定格式和软件填报的资产清查报表及相关材料。

（3）审核证明材料的完整性。审核需申报处理的资产损益和资金挂帐等情况，相关材料是否单独汇编成册，并附有关凭证资料和具有法律效力的证明材料。

3、审计审核意见如下：

资产盘盈审计审核情况 金额：元

资产损失审计审核情况 金额：元

资金挂账审计审核情况 金额：元

三、对资产清查结果的总体评价和判断。

四、重大事项披露和专项说明。

附件：

1、资产负债清查表（见软件）

2、资产盘盈明细表

3、资产损失明细表

4、资金挂账明细表

XXX会计师事务所（盖章） 中国注册会计师（签章）

中国XX

2016年X月X日 中国注册会计师（签章）

附件

XX单位资产盘盈明细表

单位：元

XX单位资产盘亏明细表

单位：元

XX单位资金挂账明细表

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/b27c8f86c7da50e2524de518964bcf84b9d52d92.html