首页 > 中小企业内部控制存在的问题及对策探讨

中小企业内部控制存在的问题及对策探讨

发布时间：来源：文档文库

小中大

字号：

手机查看

中小企业内部控制存在　
王会林　
随着市场经济的深入发展，企业间竞争日益加剧以　及中小企业自身的快速发展，其管理企业的能力并没有　同步增长，内部控制不足或缺乏所引起的各种问题越来　越多，引起企业经济效益下降，从而在一定程度上导致　企业发展空间的缩小。　
一
、
中小企业内部控制问题　
１．对内控制度的认识存在不同程度的误区　
许多中小企业对内控制度的认识存在一定的片面　性，主要表现在以下几个方面：一是认为内控制度对企　
业的领导而言是一种束缚，阻碍企业的发展，一个企业　要想生存与发展必须抓住市场，有了市场就有一切；二　是认为内控制度就是控制企业成本、控制企业资产的安　全以及对企业内部资金进行控制，因而只是财务人员的　事情，与其他人无关；三是认为内部控制制度等于公司　内部规章制度，完善内部规章制度并认真执行，就是内　控做得好。　
２．组织机构设置不合理　
在组织机构设置中，我国中小企业相对较重视纵向　间（即上下级）的权利与义务关系，而对横向部门间的协　
调、信息交流缺乏足够的重视，导致各部门间的信息交　流少，协调能力不足。另外，经过改制的国有中小企业保　
留了计划体制下的机构及其设置，企业普遍存在因人设　
岗、人浮于事、工作效率低下等问题。　
３．控制活动不到位　
中小企业由于对内控认识存在误区及组织机构不　合理等原因，使得内部控制环节设计不够完备、内部控　制制度不完整，控制程序存在缺陷、不尽合理，导致控制　活动不到位，无法实现预计的控制目标，在应用过程中　出现种种问题，给企业造成一定的损失。　
４．信息交流与沟通不畅　
中小企业的信息交流与沟通环节上存在着问题，信　息与沟通体系不够健全，领导层有时无法及时发现业务　中存在的一些问题，而实际操作中发现的问题又无法及　
时反馈到上级，从而影响管理的效率。　
另外，许多中小企业内部信息与外部信息的交流不　
到位，导致其信息的来源狭窄，无法及时捕捉市场信息　
的变化，这对管理层来说是一种资源的损失。　
５．缺乏有效的风险管理　
企业在生产经营过程中，总是会遇到各种经营上的　问题、财务上的问题或是一些突发事件，这些问题如果　
处理不当，就会引起企业的经营风险、财务风险甚至是　危机，如著名的保健品“红桃Ｋ”、“巨人集团”等事件。因　
此，中小企业由于缺乏有效的风险管理，对于风险事件　
的处理疲于应付，总是到了出现问题时才去想应如何处　理；对突发事件缺乏相应的危机处理机制，出现问题仅　凭领导的主观意识去做出判断并进行处理，从而引起一　
系列的决策失误导致风险的增加。有时甚至仅仅是对外　界的种种压力和诱惑缺乏免疫力，或是天灾人祸，或者　企业负责人的生老病死都可能对中小企业的生产经营　产生冲击。　
二、加强中小企业内部控制的对策建议　
１．规范内部治理结构　
实施内部控制，首先需要规范内部治理结构。首先，　中小企业在家族式管理模式中加入一定的现代管理理　
念，在产权制度和治理结构上进行必要的创新，从实行　科学的内部管理人手，逐步提高企业自身素质，从而使　管理者的决策更科学，更有效。其次，要逐步转变任人唯　
亲的用人观念，循序渐进地完善用人机制。中小企业一　定要舍弃任人唯亲的陈旧观念，在用人上要任人唯贤，要　用能人，同时要注重人员素质的进一步提高，尤其是会计　人员的素质，注重在职人员的继续教育，加强岗位培训。　
２．设置合理的组织结构　
中小企业在刚组建时，其组织机构相对比较简单，　但是随着企业的逐步发展，规模日渐扩大，组建初期所　设置的组织机构慢慢不适应发展壮大中的企业，此时需　要根据企业发展的需要重新设置企业组织机构，因为组　织机构是否合理会直接影响到企业内部控制的效果。　中小企业在重新设置组织机构时，应根据企业自身　进一步发展战略，明确管理幅度并划分相应的管理层　
次，设计相应的组织机构。在组织机构的设计过程中，要　注重各部门之间责、权、利的分配，清晰划分出各职能部　门的权限与责任，并以此为依据设置相应的岗位，明确　
规定各岗位的要求，以便根据岗位的需要配备合适的人　员。要尽量避免设置那些与当时企业生产活动无关的职　能部门，另外还要避免由于为节约费用等原因少设机构　而导致关键职能的缺失，做到科学、高效、协调，确保控　
制目标的实现。　
３．建立良好的信息系统　
通常企业的信息系统包含两个部分：企业的财务信　息系统和管理信息系统。企业的财务信息系统以会计信　
１８７　

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/b2166143ff00bed5b8f31d23.html