问题研究RESEARCH OF ISSUES作用。《中国人民银行关于调整票据、结算凭证种类和格式的通知》统一规范后的15种票证，取消了所有的会计分录栏。虽然15种票证不包括像缴存财政存款划拨凭证、现金交款单和同城票据清算差额凭证等类凭证，但是用于人民银行和金融机构之间特定的专用结算凭证上的会计分录栏也无须保留，应予取消。改进现有会计凭证格式的建议（一）进一步规范特定凭证的格式。及时调整财政存款划拨凭证、现金交款单和同城票据清算差额凭证等特定凭证的格式、联次和账务处理方式。建议将财政存款划拨凭证由四联减少为两联。在现金交款单上增加第五版人民币完整券和损伤券的种类，去掉已停止流通人民币的券别种类。由省会一级人民银行对会计凭证统一组织印制，降低印刷成本、节约费用。（二）将现金交款单直接作为记账凭证使用。金融机构到人民银行提取现金时，使用的作为票据凭证的现金支票具备记账凭证的基本要素，直接作为记账凭证毫无疑义。金融机构到人民银行交存现金时，使用的现金交款单作为特定的专用结算凭证，同样具备记账凭证的基本要素，也可以直接作为记账凭证使用。不再根据第二联现金交款单填制转账凭证，可以减少不必要的重复制票劳动，提高劳动效率。（三）明确红字转账凭证的格式为全部内容用红字填制。根据《会计基础工作规范》第五十一条的规定，建议红字转账凭证的各项要素如日期、收付款人名称账号、摘要、大小写金额等全部都用红字填制，起到醒目作用，避免歧义。（四）取消会计凭证上的会计科目和会计分录栏。取消会计凭证上的会计科目栏和财政存款划拨凭证、同城票据清算差额凭证等凭证上的作为任意记载事项的会计科目和分录栏，并不影响对记账凭证的理解，也不影响记账凭证的效力。优点具有以下两个：一是会计凭证更加简洁、清晰，更有利提高人民银行会计核算的工作效率和质量。二是适应中央银行会计核算数据集中系统（ACS）集中处理模式发展的需要，可以设计为在会计凭证的空白处增加密押栏等要素，增强作为处理依据的凭证影像的安全性。作者单位：中国人民银行大庆市中心支行责任编辑：刘松岩进入20世纪90年代后，特别是加入世贸组织以来，我国商业银行金融创新取得了显著成绩。但是，随着美国金融危机而引发的全球性经济危机，使商业银行的金融创新面临着极大的挑战和困难。1. 创新动机存在偏差，只求规模不讲效益。开展金融创新的目的，本来是为银行增加收入、减少成本、降低风险，是为不断满足广大企业和城乡居民日益增长的金融需求。但国内一些银行开展金融创新的初衷只是为了提高知明度、抢占市场，而忽视了盈利能力的提高，在创新过程中只求规模不讲效益，一味求“新”求“鲜”，致使一些创新活动表面上红红火火，但实际上赚了吆喝赔了钱。2. 宣传不当，信息披露不充分，误导金融消费者和投资者。为使创新产品尽快打开市场，一些银行在向客户介绍产品时总是片面夸大其优点，而回避或淡化其缺点，使客户难以对创新产品的发展前景和风险状况作出正确判断，一旦出现风险，既损害了客户权益，也降低了银行信誉。比如近两年十分火爆的基金理财产品，由于部分银行的误导，许多居民把其当作只盈不亏的无风险产品大量投资，结果有不少人因被股市套牢而损失惨重。3. 缺乏有效的支持系统和运行机制，金融创新效率较低。金融创新是一项复杂的系统工程，不仅仅是金融产品和服务的创新，还包括组织架构、业务流程、风险管理、绩效考核机制、薪酬管理制度、监管规则等一系列创新。长期以来，我国金融创新步伐迟缓，一个很重要原因就是对创新涵义的理解过于狭隘，只重视产品和服务的创新，而对其他方面未做相应的调整和改革，使产品和服务的创新缺乏有效的支持系统和运行机制，创新缺乏动力和持久性。比如目前大部分银行仍然沿用的“部门银行”组织框架，不利于建立以客户为中心的业务运作体系；总分行制以及总行对经济发展不同水平地区“一刀切”的授权限制，不利于在银行内部形成有效的创新传导机制，对瞬息万变的竞争市场作出敏锐的反应；商业银行对创新的激励考核机制和绩效评价体系，亟待根据创新业务的特点和新情况作出调整。4. 信息技术落后，与金融创新的融合度不高。随着信息网络技术不断应用于银行业务领域，我国商业银行的发展越来越依赖于信息技术的发展。目前我国计算机网络技术与世界先进水平相比仍有较大差距。我国商业银行还不能为客户提供全面的电子信息服务，而且我国银行金融创新与信息技术融合度不够，缺乏深层次数据分析功能的营销系统就是一个例证。另外，我国各家银行在建设自己的电子网络系统时基本是独自操作，这样开发出来的系统往往导致重复建设，增加了运营成本。5. 人员素质较差，创新意识和创新能力不足。根据对金融创新的不同作用，银行从业人员可分为决策人员、一般业务人员和开发人员。决策人员的作用是对提出的一项创新建议进行立项与否的决定。这就要求决策人员具有战略眼光和科学分析能力，以判断该项创新建议有无市场前景和盈利可能。一般业务人员的作用是在日常工作中发现现有的产品和服务的缺陷，针对问题提出建议。这就要求一般业务人员要有较高的素质，了解各项金融政策，知识全面，思维活跃，熟悉国内外金融产88 黑龙江金融2009 | H EILONGJIANG FINANCE
本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/ad8ff2d280eb6294dd886c9a.html
