银行对表内科目采用复式的借贷记账法

1. 银行对表内科目采用复式的借贷记账法，对表外科目采用单式的收付记账法。

2. 基本凭证:现金收入传票,现金付出传票,转账贷方传票,转账借方传票,特种转账借方传票,特种转账贷方转票,表外科目收入传票,表外科目付出传票

3. 银行账务组织包括明细核算和综合核算两个系统.明细核算由分户账，登记簿，流水账，现金日记簿，金额表组成；综合核算由科目日结单，总账，日记表组成。前者按账户进行核算，后者按科目进行核算。

4. 单位活期存款按季计息。结息日为每季末的20日，季度末月的21日办理利息的入账手续。

5. 单位和个人凭债券，存单，已承兑的商业汇票等付款人的债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式，委托收款在同城异地皆可以使用，会对适用异地结算。

6. 签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写支票的金额，日期，收款人不得更改，其他内容更改，须有出票人加盖预留银行印鉴证明。

7. 出票人签发空头支票，签章与预留签章不符的支票，支付密码不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，支票的提示付款期限自出票日起10天（到期日遇节假日顺延）

8. 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用银行本票，银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过2个月。

9. 承兑手续费按票面金额千分之0.5计收 在银行承兑时一次付清。

会计分录：

1.现金存入时： 借：现金

贷：活期存款

2．现金支取时： 借：活期存款

贷：现金

3.利息支付： 借：应付利息——应付定期存款利息户

贷：活期存款——X存款人户

4．转账汇款： 借：活期存款——X公司户

贷：清算资金往来

5.转账： 借：活期存款

贷：活期存款

6.汇票部分付款： 借:汇出汇款

贷：清算资金往来

活期存款——申请人户

7.收款转账：借：活期存款

贷：开出本票

8.转账： 借：应解汇款

贷：清算资金往来

9.账户支付不足时： 借：活期存款——出票人户

逾期贷款——出票人户

贷：应解汇款——出票人户

10.贴现： 借：贴现——银行承兑汇票户

贷:活期存款——X公司

利息收入——贴现利息收入户

计算：

1.单位活期利息 应付利息=累计日积数X日利率

2．单位定期存款利息 到期利息=存款额X年利率

逾期利息=存款额X支取日的活期日利率

利息总额=到期息+预期息

3.银行承兑手续费： 票面金额X0.5%。

4.贴现：贴现利息=汇票金额X贴现天数X（年贴现率/360）

贴现利息=汇票金额X贴现天数X（月贴现率/30）

实付贴现金额=汇票金额-贴现利息

实务操作题：现金支票 10天

签章： 现金付讫章 公司财务专用章 法人代表 柜员甲 自己的私章

业务委托书

签章： 转讫章 公司财务专用章 法人代表 柜员甲 自己的私章

银行汇票 1个月

签章： 汇票专用章 自己的私章

汇票兑付 （附件 转讫 会计）

本票 2个月

本票专用章 会计 附件 转讫

贴现凭证 账务章、法人章、转讫、2会计

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/a7e98723cfc789eb172dc8f7.html