《中国税制》复习资料

《中国税制》复习资料

第二章 增值税

一、增值税的类型

1.以税基大小为依据，可将增值税分为消费型、收入型和生产型三种。

三种类型增值税关系表

2.以增值税的计税方法为依据，可将增值税分为直接计算型和间接计算型两种。具体又有四种计税方法,我国目前采用的是价税分流购进扣税法,属于间接计算型。

二、增值税的特点

与传统流转税比较，规范的增值税有五个显著特点:

1.按增值额征税，税不重征。

2.价税分离，税负透明度高。

3.税率单一，中性税收。

4.以票管税，连锁制约。

5.征税范围广，发展潜力大。

5.有利于保证国家财政收入的及时、稳定和可靠。

三、增值税的制度规定

（一）征税范围

1.对销售应税货物(主要是工业货物)、提供加工、修理修配劳务和进口应税商品征税。

2.视同销售、混合销售及兼营销售的概念及具体业务的处理方法。

（二）纳税人

一般纳税人与小规模纳税人的两条划分标准及待遇差异。

（三）税基核算

1.计税销售额

（1）向买方收取的全部价款和价外费用。包括消费税税金，但不包括：

①向购买方收取的增值税销项税额；

②受托方向委托加工方代收代缴的消费税；

③符合规定的代垫运杂费。

（2）混合销售、兼营销售、价税混合收取、视同销售及售价明显偏低情况下计税销售额的确定方法。

（3）特殊销售方式计税销售额的确定

①以折扣方式销售货物

②以以旧换新方式销售货物

③以还本销售方式销售货物

④采取以物易物方式销售货物

⑤出租出借包装物情况下销售额的确定

2.进项税的抵扣

（1）允许抵扣进项税的基本条件

（2）两种免税产品的进项税抵扣

①购进免税农产品。

②外购及销售货物所支付的运输费。

（3）不允许抵扣进项税的项目

①用于非应税项目的购进货物或应税劳务；

③用于免税项目的购进货物或应税劳务；

④用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务；

⑤非正常损失的购进货物；

⑥非正常损失的在产品、半成品所耗用的购进货物或应税劳务。

（4）出口退税的基本条件和“免、抵、退”税法

（四）各种销售方式纳税义务的确定

1.纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其纳税义务发生时间均为收到销货款或者取得索取销货款的凭据，并将提货单交给买方的当天。

2.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。

3.纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。

4.纳税人采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天。

5.纳税人委托其他纳税人代销货物的，其纳税义务发生时间为收到代销单位代销清单的当天。

七、计算题

1.某企业2009年5月份销售产品实现销售收入2000万元，增值税税率17％，同期购进原材料800万元，取得的增值税专用发票注明税款为136万元，该企业销售金额为不含税价格，并开出增值税专用发票，计算该企业当月应纳的增值税税款。

2.某企业2009年6月份销售产品取得含税销售款117万元，同期购进原材料30万元，取得的增值税专用发票注明税款为5.1万元。该企业适用的增值税税率为17％，计算其当月应纳的增值税税款。

3.某企业2009年7月份销售产品，实现销售收入600万元，同期购入原材料200万元，取得的增值税专用发票注明税款为34万元，购买材料和销售产品发生运费4万元，该企业销售金额为不含税价格，增值税税率为17％，计算其当月应纳的增值税税款。

4.某家被认定为小规模纳税人的零售企业，2009年10月份销售商品取得含税销售额15.6万元，同期购入商品5万元，支付增值税0.3万元，发生运费0.1万元。计算该企业当月应纳的增值税税款。

5.某外贸企业进口一批应征消费税的商品，经海关审定的到岸价格折合人民币为120万元，该商品的关税税率为10％，增值税税率为17％，消费税税率为10％，计算该外贸企业应纳的增值税税额。

6.某电视机厂2009年8月发生下列经营业务：

（1）购进原材料和零配件一批，购进额68万元，取得的增值税专用发票上注明的进项税额为11.56万元；支付运费1.2万元，运费结算单据已取得。

（2）购进价值额为25.4万元的生产设备一台，进项税额4.32万元已在专用发票上注明。

（3）向一般纳税人销售电视机100台，每台售价1，550元。

（4）向边远山区希望小学捐赠自产电视机40台。

（5）本厂职工活动中心领用电视机10台。

（6）向个体户和本厂职工销售电视机30台，价税合计收取销售额2万元(价格明显偏低)。

根据以上资料计算该厂2006年8月份应纳的增值税税额。

7.某企业为一般纳税人，增值税税率17％，2009年4月份发生下列业务：

（1）购进原材料一批，买价40万元，取得的增值税专用发票注明进项税额6.8万元，支付运费1万元，运费结算单据已注明。

（2）购进机器设备一批，买价50万元，取得增值税专用发票注明进项税额8.5万元，支付运费0.2万元，运费结算单据已注明。

（3）向一般纳税人销售货物20件，每件售价5万元，计100万元，开出增值税专用发票。

（4）对外捐赠货物10件。

根据以上资料，计算该企业当月应纳的增值税税额。

第三章 消费税

一、消费税的特点

与其它流转税，尤其是增值税相比较，消费税具有以下突出特点：

1.征收项目有较强的选择性

2.征税环节具有单一性

3.按销售额或销售量计税

4.税率差异大，税负水平高

5.一般不允许减免税

二、消费税制度

（一）征税范围

五大类、14个税目18个子目的应税消费品。

（二）税基的确定

1.一般规定

消费税对不同应税消费品分别采用从价定率、从量定额和复合计税等三种计税方法。

2.特殊规定

（1）用外购已税消费品作原料，生产同类应税消费品的， 以扣除外购已税消费品买价后的余额作为税基，计征消费税（另有规定者除外）。

（2）用委托加工收回的已税消费品作原料，连续生产同类应税消费品的，以扣除委托加工消费品由受托方代收代缴的消费税后的余额，作为应纳税额。

（3）自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，按照门市部对外销售额或销售数量计征消费税。

（4）以自产的应税消费品用于换取消费资料、投资入股、抵偿债务、捐赠或为职工发福利等方面，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为税基，计征消费税。

（5）兼营不同税率应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售量；未分别核算、不能准确核算或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应按适用税率中的最高税率计征消费税。

（6）将自产应税消费品用于本企业非应税项目，应按同类应税消费品的销售价格计征消费税。

（三）应纳税额的三种计算方法

三、计算题

1.某卷烟厂2009年7月份生产销售甲类卷烟100标准箱，实现销售额2000万元，当月耗用外购已税烟丝200万元。烟丝的消费税税率为25％，甲类卷烟每标准箱消费税定额为150元，比例税率为45%，计算该企业7月份应纳的消费税税额。

2.某酒厂将自产粮食白酒1000斤作为福利免费发放给本厂职工，同类产品销售价格为100元/斤。已知：粮食白酒的消费税定额为每斤0.5元，比例税率为20％，计算该企业应纳的消费税税额。

3.某日用化工厂将生产的化妆品作为奖励发放给职工，没有同类产品销售价格。该批化妆品的生产成本为3万元，成本利润率为5％，消费税税率为30％，计算该企业应纳的消费税税额。

4.纳税人委托甲企业加工一批应税消费品，受托方没有同类消费品，委托方提供原材料实际成本6万元，向受托方支付加工费0.3万元。已知：应税消费品的消费税税率为10％，计算该批委托加工消费品的应纳税额。

5.某企业进口一批应税消费品，海关核定的关税完税价格为100万元，进口关税税率为20％，消费税税率为25％，计算该批进口应税消费品的应纳税额。

6.某日用化工厂2009年3月份发生下列业务：

（1）出售化妆品10，000箱，每箱出厂价600元。

（2）为扩大影响，向社会馈赠化妆品60箱。

（3）作为福利向本厂职工发放化妆品40箱。

计算该厂当月应纳的消费税税额（化妆品的消费税税率为30％）。

第四章 营业税

一、营业税的概念和特点

1.营业税的概念

营业税是对提供应税劳务(除商业以外)、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。

2.营业税的特点

（1）以第三产业为主要调节领域

（2）按行业设置税目税率

（3）税负较轻

（4）计税简便

二、营业税制度

1.征税范围

提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的具体涵义和范围。

2.税基核算

（1）交通运输业的税基

（2）金融保险业的税基

①贷款业务。一律以发放贷款所取得的利息收入全额为税基。

②金融商品转让业务。银行、非银行金融机构从事外汇有价证券、期货买卖业务（不包括商品期货和贵金属期货），以卖出价减去买入价后的余额为税基。

④融资租赁业务。以租赁费和设备残值减去设备价款后的余额作为税基。

⑤保险业务。以全部保费收入作为税基。

（3）建筑业的税基

建筑业的税基为纳税人承包建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。其中对以下建筑安装业务的税基又作了具体规定：

①纳税人从事建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业，无论与对方如何结算，其税基中均应包括所用原材料及其他物资和动力的价款在内。

②纳税人从事安装工程作业，如果安装企业只负责安装业务，所安装的设备不作为安装工程产值的，其税基为所取得的安装收入；凡所安装的设备作为安装工程产值的，其税基应包括设备的价款在内。

③建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或转包人的价款后的余额作为税基。

④单位或个人自建建筑物后销售，其自建行为和销售行为均应按相应税目计税。

（4）邮电通信业、餐饮服务业和娱乐业的税基

邮电通信业、餐饮服务业和娱乐业中的混合销售行为如何征税？

3.应纳税额的计算

（1）按全额计税

（2）按差额计税

（3）按组成计税价格计税

三、本章计算题

1.某旅游公司组织100人旅游团旅游，一次性向每位游客收取旅游费2000元，在旅游过程中由旅游公司支付每位游客房费300元，餐费180元，交通费360元，门票费400元，旅游营业税税率5％。计算该旅游公司应纳营业税税额。

2.某饭店2009年4月份各部门营业收入如下：客房部收入180万元；餐饮部收入60万元；歌舞厅收入5万元；保龄球馆收入8万元，车队运输收入2万元。计算当月该饭店应纳的营业税税额（服务业营业税税率为5％，交通运输业营业税税率为3％，娱乐业营业税税率为20％）。

4.2009年8月份，某酒店实现以下营业收入：餐饮部180，000元，客房部360，000元，歌舞厅276，200元（其中：门票收入112，200元，台位费、点歌费收入47，100元，烟酒、饮料收入116，900元），保龄球馆实现收入9，000元，台球室收入5，200元，车队实现运输收入8，000元。已知：服务业的营业税税率为5%，娱乐业的营业税税率为20%。

根据以上资料，计算该酒店2006年8月份应纳的营业税税额。

第五章 关税

一、关税的概念

1.关税是对进出一国关境的货物和物品征收的一种税。

2.关境与国境的关系

通常情况下，关境是与一国的国境相一致的。但当一国在境内设立不征关税的经济特区、自由贸易区或出口加工区（保税区）时，关境就小于国境；当一国与其他国家建立关税同盟，对成员国之间的货物和物品进出口不征关税，仅对非成员国进出成员国关境的货物和物品征收关税时，该国的关境就延伸到成员国境内，而使关境大于其国境。

二、关税的分类

1.按照货物的流向分类，有进口关税和出口关税。当今世界的关税主要表现为进口关税，出口关税所占比重极小。

2.按照征税的目的分类，有财政关税和保护关税。财政关税和保护关税的涵义。

三、关税的特点

1.关税是对进出关境的货物和物品征收的。

2.关税具有涉外性。

3.关税税率具有复杂多变性。

4.关税由海关总署及其所属机构负责征收。

四、关税的意义

1.维护国家主权和经济利益。

2.调节、保护和促进本国工农业生产的发展。

3.积累财政资金。

五、关税制度

1.进出口关税税则的涵义

进出口关税税则是指进出口关税的税目税率表，它是关税税法的核心内容。

2.进口商品原产地的确认

（1）全部产地生产标准

（2）实质加工标准

3.关税税基（完税价格）的确定

（1）进口商品与到岸价格

（2）出口商品与离岸价格

4.海关对进出口货物和物品征收关税及代征增值税和消费税的方法。

六、计算题

某外贸企业进口一批应征消费税的商品，经海关审定的到岸价格折合人民币为120万元。已知：该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%，消费税税率为12%，计算该批进口商品应纳的关税、增值税和消费税总额。

第六章 企业所得税

一、企业所得税的概念

二、企业所得税的分类

1.按课税对象或税基的核算方法分类，有综合所得税、分类所得税和分类综合所得税。

2.按征收管理方法分类，有源泉法和申报法。

3.按费用扣除方法分类，有实报实销法和标准扣除法。

三、企业所得税的特点

1.对内外资企业普遍征收

2.对企业的纯所得征税

3.对法人企业和其它社会组织课税

4.实行单一比例税率

5.实行综合所得税制

6.优惠政策多，优惠方式灵活多样

7.计税过程较为复杂。

8.采用按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴、多退少补的解缴办法。

四、企业所得税制度

（一）纳税人

1.按照国际惯例，我国企业所得税对纳税人的所得实行居住地和来源地双重管辖权。即对居民纳税人的境内外所得以居民管辖权为依据进行管理，对非居民纳税人来源于境内的所得以收入来源地管辖权或地域管辖权为依据进行管理。

2.企业所得税法将纳税人划分为居民企业和非居民企业两大类，居民企业对境内外所得承担无限纳税义务，非居民企业只对境内所得承担有限纳税义务。

3.对居民企业不仅按注册地来确认其身份，还按实际管理控制中心来验证或确认其身份。

（二）税率

1.居民企业的适用税率

居民企业的适用税率统一规定为25%，这也是企业所得税的基本税率。

2.非居民企业的适用税率

非居民企业的适用税率分两种情况规定：

（1）在中国境内设立非法人性质的机构、场所，且有来源于中国境内的所得的非居民企业，以及发生在中国境外但与其在境内所设机构、场所有实际联系的所得的非居民企业，适用税率为25%，与居民企业的法定税率相同。

（2）在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立了机构、场所但取得的所得与该机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用税率为20%，但双边或多边税收协定、条约有特殊规定的，依照有关协定、条约执行（目前减按10%执行）。这一税率又称预提所得税税率。

3.小型微利企业的适用税率

对符合条件的小型微利企业，目前减按20%的税率征收企业所得税。

4.国家重点扶持的高新技术企业的适用税率

对国家需要重点扶持的高新技术企业，目前减按15％的税率征收企业所得税。

（三）税基的核算

1.税基核算的一般规定

（1）企业实际发生的与取得收入有关的、合理的成本、费用、税金、损失和其它支出，准予在计算应纳税所得额时从企业收入总额中扣除。

（2）企业发生的各种支出，应当区分收益性支出和资本性支出。

（3）企业的计税收入、成本费用及应纳税所得额，均按权责发生制原则进行核算。

（4）财务会计核算与税法规定不一致的，以税法规定为准。

2.允许扣除的项目

（1）企业发生的合理的工资薪金支出。

（2）企业按规定缴纳的各种保险费。

（3）职工福利费不超过工资总额14%的部分；

（4）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分。

（5）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5%的部分。

（6）企业发生的合理的劳动保护支出。

（7）企业在生产经营活动中发生的各种利息支出，以不超过金融机构的同期贷款利率为限扣除，需要资本化的利息应计入资产价值。

（8）企业在货币交易中的汇兑损失。

（9）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

（10）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分。

（11）企业按规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金。

（12）租入固定资产支付的租赁费。

（13）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分。

3.不准扣除的项目

（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

（2）企业所得税税款。

（3）税收滞纳金。

（4）罚金、罚款和被没收财物的损失。

（5）企业发生的非公益性捐赠支出以及超过规定范围和标准发生的公益性捐赠支出。

（6）赞助支出。

（7）未经核定的准备金支出。

（8） 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。

（9）与取得收入无关的其他支出。

4.允许加计扣除的项目

5.资产的税务处理

（1）固定资产的税务处理

固定资产按照直线法计算的折旧，准予在计算应纳税所得额时扣除。

下列固定资产不得计提折旧：

①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

②以经营租赁方式租入的固定资产；

③以融资租赁方式租出的固定资产；

④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

⑤与经营活动无关的固定资产；

⑥单独估价作为固定资产入账的土地；

⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产。

（2）生物资产的税务处理

生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（3）关联企业之间业务往来的税务处理

企业与其关联方之间的业务往来，应当按照独立交易原则收取或者支付价款、费用。

不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

关联交易的纳税调整方法：

①可比非受控价格法。

②再销售价格法。

③成本加成法。

④交易净利润法。

⑤利润分割法。

⑥其他符合独立交易原则的方法。

其它主动预防措施：预约定价安排。

（四）应纳税额的计算

1.亏损弥补

企业在纳税年度发生的亏损，准予用以后年度的所得弥补，但弥补年限最长不得超过五年。

亏损应分笔计算弥补年限，先亏损先弥补。

企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

2.境外所得的税收抵免

企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质的税款，可以在抵免限额内抵免境内外所得总额依照中国企业所得税法及其实施条例计算的应纳税总额。

抵免限额应当分国（地区）不分项计算。

抵免限额的计算公式：

抵免限额=境内外税前所得总额*我国企业所得税适用税率*境外税前所得/境内外税前所得总额

境外所得实缴税款低于抵免限额时，可以从纳税总额中据实扣除；实缴税款超过抵免限额时，超过部分不予扣除。

(五)税收优惠

（六）征收管理

企业所得税采取按年计税，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补的解缴办法。

第七章 个人所得税

一、个人所得税的特点

1.在税基核算上采用分类所得税制

2.在费用扣除上定额和定率扣除并用

3.在税率上累进税率和比例税率并用

4．在申报缴纳上采用自行申报和代扣代缴两种方法

二、个人所得税制度

1.征税范围

11项所得的具体涵义。

2.纳税人的划分

（1）我国个人所得税的纳税人是参照国际惯例，按照属地主义和属人主义双重税收管辖权确定的，在范围上既包括居民纳税人，又包括非居民纳税人。

（2）居民与非居民的判定标准

个人所得税法依据纳税人是否有习惯性住所和居住时间是否超过1年两条标准，将其划分为居民纳税人和非居民纳税人。

（3）居民纳税人须对境内外所得承担无限纳税义务，非居民纳税人只对来源于境内的所得承担有限纳税义务。

3.税基的核算

11项所得的费用扣除规定：

（1）工资薪金所得按月计税，定额减除费用，中国居民的生计扣除标准为2000元；外籍人员在此基础上加计扣除2800元，合计扣除4800元。

年终分红和一次性年终加薪不扣除费用，单独计算应纳税额。

（2）个体工商户的生产经营所得按年计税，参照企业所得税的税基核算办法扣除费用；其家庭成员的生活费用不得扣除。

（3）承包、承租经营所得按年计税，采取定额扣除费用的方法。可按每月2000元的标准扣除生计费用，然后按年计算应纳税所得额。

（4）劳务报酬所得按次计税，采用定额与定率相结合的方法扣除费用。每次收入不足4000元的，定额扣除800元费用；每次收入超过4000元的，按20%扣除费用，其余额为应纳税所得额。

（5）稿酬所得按次计税，费用扣除方法与劳务报酬相同。

（6）特许权使用费所得按次计税，费用扣除方法与劳务报酬和稿酬所得相同。

（7）财产租赁所得按次计税，费用扣除方法与劳务报酬、稿酬、特许权使用费相同。租金按月收取或一个月内多次收取租金，则以月租金为一次。

（8）财产转让所得按次计税，允许扣除与购置、建造、维护该财产有关的各种成本、费用、损失和税金等，其余额为应纳税所得额。

（9）利息、股息、红利所得按次计税，不扣除任何费用。

（10）偶然所得按次计税，不扣除任何费用。

（11）其它所得按次计税，不扣除任何费用。

4.税率和应纳税额的计算

（1）工资薪金所得、个体工商业户的生产经营所得和承包承租经营所得适用超额累进税率，其它所得适用20%的单一比例税率。

（2）个人所得税实行分类征收制，税基乘以相应的税率即可算出每项所得的应纳税额。

（3）个人所得税法对劳务报酬所得超过一定数额的，实行加成征收；对稿酬所得的应纳税款减征30%。

6.减免税

（1）免税项目

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

B.国债和国家发行的金融债券利息；

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

D.福利费、抚恤金、救济金；

E.保险赔款；

F.军人的转业安置费、复员费；

G.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

H.见义勇为的奖金；

I.举报各种违法乱纪案件所得奖金；

J.勤工俭学收入；

K.其它。

（2）减税项目

A.稿酬所得应纳税款减征30%,实缴70%(相当于实际税率为14%)；

B.在金融机构的存款利息所得从2007年8月15日开始减按5%征税；

C.股东持有上市公司的股票所得股息、红利（适用利息、股息、红利所得税目），目前减按10%征税；但对买卖股票（炒股）取得的收入（适用财产转让所得税目）暂免征税。

三、计算题

中国公民王先生在一家中外合资企业任职，并担任该公司的董事。其2006年的收入情况如下：

1.王先生每月领取工资、薪金收入8，000元，取得年终奖收入100，000元；

2.取得一项劳务报酬收入5，000元；

3.转让自有房产两间，取得转让收入80，000元，转让过程中按规定缴纳有关税费5，000元，经主管税务机关核定的房产原值为50，000元；

4.取得国库券利息收入2，000元；取得银行存款利息收入3，000元。

5.取得炒股收入2,000元。

根据以上资料，计算王先生2006年应纳的个人所得税税额。

第八章 其它税类（了解）

一、资源税类

1.资源税

（1）资源税的概念

（2）资源税的特点

（3）资源税的征税范围和纳税人

（4）资源税的税率形式和计税方法

2.耕地占用税

（1）耕地占用税的概念

（2）耕地占用税的征税范围和纳税人

（3）耕地占用税的税率形式和计税方法

（4）耕地占用税的征收管理方法

3.城镇土地使用税

（1）城镇土地使用税的概念

（2）城镇土地使用税的征税范围和纳税人

（3）城镇土地使用税的税率形式和计税方法

4.土地增值税

（1）土地增值税的概念

（2）土地增值税的纳税人

（3）土地增值税的税基核算、税率形式和计税方法

二、财产税类

1.房主税

（1）房产税的概念

（2）房产税的征税范围和纳税人

（3）房产税的税基、税率和计税方法

2.契税

（1）契税的概念和特点

（2）契税的征税范围和纳税人

（3）契税的税基、税率和计税方法

3.车辆购置税

（1）车辆购置税的概念

（2）车辆购置税的征税范围和纳税人

（3）车辆购置税的税基、税率和计税方法

（4）车辆购置税的征收管理

4.车船税

（1）车船税的概念和特点

（2）车船税的征税范围和纳税人

（3）车船税的税基、税率和计税方法

三、特定目的行为税

1.印花税

（1）印花税的概念和特点

（2）印花税的征税范围和纳税人

（3）印花税的税基、税率和计税方法

2.城市维护建设税

（1）城市维护建设税的概念和特点

（2）城市维护建设税的征税范围和纳税人

（3）城市维护建设税的税基、税率和计税方法

3.烟叶税

（1）烟叶税的概念

（2）烟叶税的纳税人

（3）烟叶税的税基、税率和计税方法

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/97664810cc7931b765ce1525.html