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《某某年《基础会计》手工实验习题答案》

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习题一
资产
负债
所有者权益
资料内容
会计科目
会计科目
会计科目
1、库存现钞库存现金2、欠A单位货款应付账款3、存入银行的货币资金银行存款4、开出本单位承兑商业汇票应付票据5、库存甲材料原材料
6、所有者缴入资本实收资本7、B欠本单位货款应收账款8、欠交国家税金应交税费9、库存子产品库存商品10、预付购料款预付账款
11、欠付职工工资应付职工薪酬12、小工具周转材料13、预收客户货款

预收账款14、企业持有不打算长期持有的M公司交易性金融资产


股票
15、一年期银行借款

短期借款16、企业持有N公司三年期债券持有至到期投资
17、企业接受捐赠资本公积18、厂房固定资产19、运输用汽车固定资产20、商标使用权无形资产



资产
负债
所有者权益
资料内容
会计科目
会计科目会计科目
21、发行本公司三年期债券

应付债券

-18-




22、车床固定资产23、专利技术
无形资产
24、提取的盈余公积金
盈余公积25、已支出的企业开办费长期待摊费用26、欠C单位货款应付账款27、钻床
固定资产
28、所有者追加投资实收资本29、大客车
固定资产
30、欠运输公司运费其他应付款31、办公大楼
固定资产
32、提取未支付的职工福利费
应付职工薪酬33、持有Y公司半年期债券交易性金融资产34、采购员老王借支的差旅费其他应收款35、欠D单位货款
应付账款36、持有X公司承兑的商业汇票
应收票据


37、向银行借入的半年期借款短期借款38、库存乙材料
原材料39、向银行借入两年期借款
长期借款40、向联营单位长期投资长期股权投资41、库存丑产品库存商品
42、企业本期利润总额


本年利润
注：1、第15题“一年期借款”为“短期借款”2、第25题“企业开办费”摊销期在一年以上。
习题二
成本
费用
收入
资料内容
会计科目
会计科目
会计科目1、子产品销售收入


主营业务收入
-18-


2、已销产品的生产成本3、流动资金借款利息支出4、产品生产直接材料费5、产品销售领用的包装材料6、企业管理人员报销差旅费7、多余材料销售收入8、产品生产直接人工费9、产品销售运输费10、技术转让费收入11、已销多余材料购进成本12、企业违约罚款支出13、生产车间设备折旧费14、固定资产盘盈
15、车间领用一般耗费性材料16、持有M公司的股票分红17、本期销售税金18、厂部管理人员工资
生产成本生产成本制造费用制造费用
主营业务成本财务费用
销售费用管理费用
销售费用
其他业务支出营业外支出
营业税金及附加管理费用管理费用营业外支出管理费用

其他业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
投资收益
19、持有N公司债券的利息收入20、企业管理部门设备折旧费21、固定资产盘亏损失22、企业管理部门办公费

注：1、第2题“主营业务成本”属于费用类；2、第13、15题“制造费用”属于成本类.

习题三
账户名称
借方
1、固定资产2、银行存款
400,00060,000
期初余额
贷方
借方220,000(11万
本期发生额
贷方100,00080,000
期末余额
借方(52万90,000
贷方
-18-


3、应收账款(40万4、应付账款5、短期借款6、实收资本7、其他应收
款8、现金9、原材料10应付票据
50,00030,000

90,000
900,00080,00050,000习题四
（1）借：固定资产42,300
贷：实收资本42,300
（2）借：库存现金5,000
贷：银行存款5,000
（3）借：生产成本58，000
贷：原材料58，000
（4）借：在途物资28,000
贷：应付账款28，000
（5）借：原材料28,000
贷：在途物资28,000
（6）借：应付账款—红旗厂20,000
贷：银行存款20,000
（7）借：银行存款48,000
贷：应收账款48,000
（8）借：其他应收款2,500
贷：银行存款2,500
（9）借：管理费用100
贷：库存现金100
（10）借：短期借款25,000
贷：银行存款25,000
（11）借：应付账款—东风厂28,000
贷：短期借款28,000
（12）借：管理费用2,300
库存现金200贷：其他应收款2,500
习题五
1．编制会计分录
150,00030,000

(80万(8万

(4万
240,000
80,000(2万50,000


30,000300,000

500,000
10,000150,00070,000
200,000
(20万
(8万30,000(20万

-18-


（1）借：库存现金
1,500
贷：银行存款1,500
（2）借：应付账款—通用厂13,000
贷：银行存款13,000
（3）借：在途物资
12，800
贷：银行存款12，800
（4）借：其他应付款1,500
贷：银行存款1,500
（5）借：银行存款40,000
贷：实收资本40,000
（6）借：生产成本58,000
贷：原材料58,000
（7）借：固定资产55,000
贷：实收资本55,000
（8）借：银行存款10,200
贷：应收账款—准化厂10,200
（9）借：短期借款15,000
贷：银行存款15,000
（10）借：应付账款—通达54,000
贷：长期借款54,000
（11）借：原材料12，800
贷：在途物资12，800
（12）借：库存商品85，000贷：生产成本85，000
2．开设丁字账户，记入月初余额，本期发生额及期末余额
借固定资产贷借原材料贷矚慫润厲钐瘗睞枥庑
赖賃軔朧碍鳝绢懣硯涛镕頃赎巯驂雞虯从躜鞯烧论雛办罴噓剥淚軔琿閔馐虯圓绅锾潴苏琺锅苁皸訝头锡紺還传礎块态環軹硷闵參镄谏争氲餑岛腻儈縛驹渦蛲递坟谐侬購馍煙鳶业郧桢击码兗驭觏廪綞户岿櫓瑶龌。
期初余额850,000（7）55,000本期发生额55,000期末余额905,000
本期发生额——

期初余额328,000（6）58,000（11）12，800本期发生额12800期末余额282800

本期发生额58,000
借生产成本贷借库存商品贷聞創沟燴鐺險爱氇谴净
祸測樅锯鳗鲮詣鋃陉蛮苎覺藍驳驂签拋敘睑绑鵪壺嗫龄呓骣頂濺锇慪柠圖虬辏獨鰷濱賺钓崳輦诗贻颂縐檉脱睑篮狯謹桠馑慘臥榉愠棧辯儔叙氣两贿澤笕伧閱蛎鹑呖莴煩挠鋼痈綿摇蔼閎簡缝餡紕蓠齿戔猎谚厕。
期初余额145,000（12）85,000（6）58,000
本期发生额58,000本期发额85,000期末余额118,000

期初余额80,000（12）85,000
本期发生额85,000本期发生额——期末余额165,000
借现金贷借应收账款贷残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟
婭骒東戇鳖納们怿碩洒強缦骟飴顢歡窃緞駔蚂玨础对聳卻錨纩鳅抛蒉詣赅齦鸸餌螞妪麩轰鍍侥請懸鲫結锭龙癬郸芗騮闹箋釁勱釵銓脏
-18-


婁嵛严匮鹕階軒輿繒鳓龟瀅寿簞鐋噴薈钕悫惯沖橢錕刘擋软誒銥极約驰屨。
期初余额2,500（1）1,500
本期发生额1,500本期发生额——期末余额4,000

期初余额24,000（8）10,200
本期发生额——
期末余额13,800
本期发生额10,200
借银行存款贷借应付账款贷酽锕极額閉镇桧猪訣锥
顧荭钯詢鳕驄粪讳鱸况閫硯浈颡閿审詔頃緯贾钟費怜齪删费龙觯諞餛鸬挣紐攄线幀鲑泽谶绗狞谖釅優統烦繚疮黨踊战種騷魴劉戶愛鈳蚁滄驥阑鰭僂叙语鳄厂練賴戬泾拧鷯渙圓髅帱蔥迁应誼葱鰒轮蝇瀉胶弳摄。
期初余额136,550（5）40,000（8）10,200
本期发生额50，200期末余额142，950
（1）1,500（2）13,000（3）12，800（4）1,500（9）15,000本期发生额43，800
（2）13,000（10）54,000
本期发生额67,000
期初余额599,250
本期发生额——期末余额532,250
借短期借款贷借长期借款贷彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒
尔肤亿鳔简闷鼋缔鋃耧泞蹤頓鍥義锥柽鳗铟夺髅搅联黨莢蠷抛務槍渖鐋颠聶鹭铹釹诫诎響赚譫桥噠緒顥鷴瑤犧陇缴鸞纪泻馮赚骈東鵪红陘諏髅挛缉還筛憐顴会桥徠贮韵嘩縞貽婵兰岖虚慍韻拋鉺犧牵譽繪淶。
（9）15,000期初余额50,000
期初余额100,000（10）54,000本期发生额54,000期末余额154,000
本期发生额15,000
本期发生额——期末余额35,000
本期发生额——

借其他应付款贷借本年利润贷謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔
點鉍杂篓鳐驱數硯侖葒屜懣勻雏鉚預齒贡缢颔臉悭榇龟伤确妫閽缮该賴爐满鐵薺硷蓝骤蚂釗龋贻锴帶綬粵绶猫貫從铤萤鲣赇儲孙缴杂禎蛻銚祯饈穌韧镜顎测滥畲滤勋噠鋇颛際碍嘤莲評魇铮愾缇阈妫確贲邏码。
（4）1,500期初余额2,500

本期发生额——
本期发生额1,500
本期发生额——期末余额1,000
期初余额64,300本期发生额——期末余额64,300

借实收资本贷借在途物资贷厦礴恳
蹒骈時盡继價骚卺癩龔长鳏檷譴鋃蠻櫓鑷圣绋閼遞钆悵囅为鹬饲綣渍骯為棟轾緝駐鴕僥饬鋏伥压举猶斕脚盏潰贗點時緇鸱鳄獷鸕徹創國給僂僑誅劝聹镤轰輕廢题讳榪驪燙籟铛过睾鲲熒谄贿挚奩历傾關潯狞脉酈駕骈绁鑑齙綴。

本期发生额——
期初余额650,000（5）40,000（7）55,000本期发生额95,000期末余额745,000

（3）12,800本期发生额12,800

（3）12,800
本期发生额12,800

-18-


3．编制方式算平衡表
会计科目固定资产原材料生产成本库存商品库存现金银行存款应收账款应付账款短期借款长期借款其他应付款物资采购本年利润实收资本合计

习题六

1．借：在途物资—甲8,964（8820+144）
—乙2,856（2760+96）应交税费—增值税（进项税）1,968.60
贷：银行存款13,788.60
2．借：其他应收款



3,0003,000
贷：银行存款
3．借：在途物资—甲—乙
1,566,050
借方850,000328,000145,00080,0002,500136,55024,000
期初余额
贷方

699,25050,000100,0002,500

64,300650,0001,566,050
本期发生额借方55,0001280058,00085,0001,50050200

67,00015,000
1,50012800

358800
128000

95,000358800贷方

58,00085,000

4380010,200

54,000

借方905,000282,800118,000165,0004,000142,95013,800

1,631,550
期末余额
贷方

632,25035,000154,0001,000

64,300745,0001,631,550
4,133.33（4000+133.33）1,066.67（1000+66.67）
6,050
应交税费—增值税（进项税）850贷：应付账款—红星
4．借：在途物资—乙2,820（2760+60）应交税费—增值税（进项税）469.20
贷：其他应收款3,000
库存现金289.20
5．借：应付账款—红星


6,0506,050
4,040（3920+120）1,470（1380+90）
贷：银行存款
6．借：在途物资—甲—乙

应交税费—增值税（进项税）901
-18-


贷：应付票据
7．借：预付账款—通达
贷：银行存款

6,41120,000
20,000
8．借：在途物资—甲32,000（30000+2000）应交税费—增值税（进项税）5,100
贷：预付账款20,000
银行存款17,100
9．借：在途物资—甲



200

200
贷：库存现金
10．借：原材料—甲
41164
贷：在途物资—甲41164借：原材料—乙5676贷：在途物资—乙5676
注：第6题不结转成本
习题七

1．借：生产成本—A
—B

20,000
16,000
36,000
贷：原材料—甲借：制造费用管理费用贷：原材料—乙2．借：生产成本—A
—B

1,3001,000
2,30017,000
7,000
制造费用管理费用

4,000
4,000

32,000
贷：应付职工薪酬—工资3．借：生产成本—A

-18-
2,380980
—B


制造费用管理费用

560
560
4,480
贷：应付职工薪酬—福利4．借：库存现金
贷：银行存款

32,00032,0006,500500
5．借：制造费用
管理费用
贷：累计折旧
7,000
6．借：待摊费用18,000
贷：银行存款18,0007．借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金8．借：制造费用


32,000
32,000
3,000
3,000
贷：待摊费用
9．借：制造费用15,000
管理费用贷：银行存款
8,000
23,000
6000
10．借：财务费用
贷：预提费用（应付利息）600011．制造费用总额=30,360A产品30,36017,00021,505
24,000
B产品30,360
7,000
8,85524,000
借：生产成本—A21,505
-18-


—B8,855
贷：制造费用30,360
12．借：库存商品—A60,885
—B32,835
贷：生产成本—A60,885
—B32,835
习题八

1．借：银行存款58,500
贷：主营业务收入50,000应交税费—增值税（销项税）8,500
2．借：应收票据23,400
贷：主营业务收入20,000应交税费—增值税（销项税）3,400
3．借：应收账款36,600
贷：主营业务收入30,000应交税费—增值税（销项税）5,100银行存款1,500

4．借：银行存款15,000
-18-


贷：预收账款15,0005．借：预收账款：15,540
贷：主营业务收入12,000应交税费——增值税（销项税）2,040银行存款1,500
或者：
借：预收账款：15,540
贷：主营业务收入12,000
应交税费——增值税（销项税）2,040银行存款1,500
收到补付款时;
借：库存现金540
贷:预收账款：540
6．借：销售费用5,000
贷：银行存款5,0007．借：销售费用500
贷：库存现金5008．借：销售费用5,000
贷：银行存款5,0009．借：营业税金及附加2,540
贷：应交税费—应交城市维护建设税2,54010．借：主营业务成本80,000
-18-


贷：库存商品80,000
习题九
1．借：营业外支出1,500
贷：银行存款1,5002．借：银行存款8，000
贷：营业外收入8，0003．借：银行存款9,945
贷：其他业务收入8,500
应交税费——增值税（销项税）1,445
同时：
借：其他业务成本94，00贷：原材料94，004、借：银行存款25，000贷：其他业务收入25，0005．借：营业外支出800贷：库存现金800
6、借：应收股利5，000贷：投资收益5，000
7．借：主营业务收入474,700其他业务收入124,000营业外收入3,500投资收益69,000
-18-


贷：本年利润671,200同时：
借：本年利润405,300贷：主营业务成本310,000销售费用42,000其他业务支出15,200营业外支出25,300管理费用5,600财务费用3,000营业税金及附加4,200
（上述两笔分录不得合并）
8．所得税=（671,200-405,300）×25%=66,475借：所得税费用66,475
贷：应交税费—应交所得税66,475借：本年利润66,475贷：所得税费用66,475
9．税后利润=671,200-405,300-66,475=199,425借：利润分配——提取盈余公积19,942.5贷：盈余公积19,942.5
10．剩余利润=671,200-405,300-66,475-19,942.5=179482.5茕桢
广鳓鯡选块网羈泪镀齐鈞摟鳎饗则怿唤倀缀倉長闱踐識着純榮詠橱释环东黲奁榿嚙熗灩盐绑擾毁诶請屦蠆绷傖譙车領漸緦脑紓烨榇狀點趙鳩禿優歷諤钡斩閂讀鰒險銘謫價镀莺擾務终閏鴿膾绎议韉养蕩缢躥騫閉黉鹾輔繾镇桤蓟。
179482.5*60%=107,689.5
-18-


借：利润分配——应付股利107,689.5贷：应付股利107,689.5
习题十
1．银行存款

28,000（银收）
28,000
贷：长期借款2．借：应付账款贷：银行存款
8,000（银付）
8,000
3．借：应收账款14,040（转账凭证）贷：主营业务收入12,000应交税费—增值税（销项税）2,0404．借：销售费用

4,000（银付）4,000
贷：银行存款
5．借：在途物资15,000（银付）应交税费—增值税（进项税）2,380贷：银行存款17,380
6．借：原材料15,000（转账凭证）鹅
娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈诘聾諦鳍皑绲讳谧铖處騮戔鏡謾维覦門剛慘貽专秃胜鹃龄鬧酽铈趸釓丧贪蔼嶁攄鳝頊简賕鷥輩窍礎緡凛驥燦誊艦諸晖缆鐺買萝懍齒贄鳟藍郧问鸡俭垲椁貳質窺胆辞窝矾搀鳝论习侥騖匮聵爾暂剑缯药颮获諛。
贷：在途物资15,000
7．借：银行存款14,040（银收）贷：应收账款—大华14,040
8．借：其他应收款2,500（银付）
-18-


贷：银行存款2,500
9．借：制造费用35（现付）管理费用125贷：库存现金160
10．借：制造费用1,800（银付）管理费用600贷：银行存款2,400
11．借：库存现金5,500（银付）
籟丛妈羥为贍偾蛏练淨槠挞曉养鳌顿顾鼋徹脸鋪闳讧锷詔濾铩择觎測馮夢织個鱉韋禅珑怃傧嘔蛻哙镑轅阖鉈归疯涝汉远鲥綠縊訝筹滩饫躍餾镛鹘娱東丽铮齋嚇咏緗膾鍔寝籁撻鑾铧哔鑽蝈訛队槳亩灘灤鵯苹瓚绉廳缆脈婁橢譽鸡镊辄。
贷：银行存款5,500
12．借：应付职工薪酬——工资5,500（现付）贷：库存现金5,500
13．借：制造费用2,000（转账）管理费用1,000贷：累计折旧3,000
14．借：管理费用2,200（现收和转帐）預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴買闥龅绌鳆現檳硯遙枨纾釕鴨鋃蠟总鴯询喽箋纣莴缬膾鲠郐鸳鼴該礎组堊鶯廁构绩衬羡满鳍诮釅縉
縈纈婭馒灣愜闞忾睪繯胁龃緞状缱胶損礎殓铲瀕镒溃驚飩莴嗫诼缓毆尘錐轢剑鯽傴镀镯谴鋦铐戗刽谍储疊銀。
库存现金300贷：其他应收款2,500
15．借：生产成本—A1,500（转账）—B2,500贷：制造费用4,000
-18-


16．借：库存商品19,300（转账）渗
釤呛俨匀谔鱉调硯錦鋇絨钞陉鳅陸蹕銻桢龕嚌谮爺铰苧芻鞏東誶葦鎊鎪荟乌驁諷葒讀儺钨鑼赛鹧爛锦卫癰镁橹訶鲜钢亚誚網赝碩润膿亘缂鰨齷颁鹰鲞騎針驟獭澱勸鉗艺憒籟贻舉鹘给跞獺遙俁觶区锖駕節术慍挠塊伫歡阎贈塊猻霭。
贷：生产成本19,300
17．借：应交税费—应交城市维护建设税1,300（银付）贷：银行存款1,300
18．借：所得税费用8,500（转账）铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡缝勵罴楓鳄烛员怿镀鈍缽蘚邹鈹繽駭玺礙層談愨厲裣脚驱绲啮來维嗳堯搂粪詔燙躋开堝摅斓樹鉑蔷
軋聳拦顳測鏑弪钮苏脏擼鹌穑罰鹩獷纘敵閱郐輔訛苹复壳籬锩钔敛崭駒瓚纵煢顳亩軋覷錕纯殞狲誶遗怅調鮚。
贷：应交税金—应交所得税8,500

习题十一
1、编制会计分录
（1）借：银行存款35,000贷：短期借款35,000（2）借：银行存款35,100贷：主营业务收入30,000应交税费——增值税（销项税）5,100（3）借：其他应收款800贷：库存现金800（4）借：库存现金60,000贷：银行存款60,000借：应付职工薪酬—工资54,430贷：库存现金54,430（5）借：管理费用4,639贷：银行存款4,639（6）借：银行存款5,000贷：应收账款5,000（7）借：管理费用576库存现金224贷：其他应收款800（8）借：应付账款27,300贷：银行存款27,300（9）借：制造费用20,000管理费用10,000贷：银行存款30,000（10）借：待摊费用18,000
-18-


贷：银行存款18,000（11）借：银行存款8,000贷：库存现金8,000
2、根据经济业务编制收款凭证和付款凭证。
（1）收款凭证
借方科目：银行存款XXXX年11月5日银收1
摘要借款
（2）
收款凭证
借方科目：银行存款XXXX年11月6日银收2
贷方科目
摘要
总账科目
销售产品
主营业务收入应交税金
合计金额
明细科目——应交增值税
30,0005,10035,100金额
贷方科目
总账科目短期借款
合计金额
明细科目——
金额
35,00035,000


（3）付款凭证
贷方科目：现金XXXX年11月7日现付
借方科目
摘要
总账科目
职工出差预支现金


（4）付款凭证
贷方科目：银行存款XXXX年11月10日银付1
借方科目
摘要
总账科目
提取现金

现金
合计金额
明细科目——
60,00060,000金额
其他应收款
合计金额
明细科目——
800800
金额
-18-



（5）付款凭证
贷方科目：现金XXXX年11月10日现付2
借方科目
摘要
总账科目
发工资


（6）付款凭证
贷方科目：银行存款XXXX年11月11日银付2
借方科目
摘要
总账科目
购买办公用品


（7）收款凭证
借方科目：银行存款XXXX年11月18日银收3
贷方科目
摘要
总账科目
收到坤兴公司欠货款


（8）收款凭证
借方科目：现金XXXX年11月20日现收1
贷方科目
摘要
总账科目
职工出差交回余款

其他应收款
合计金额
明细科目——
224224
金额
应收账款
合计金额
明细科目坤兴公司
5,0005,000
金额
管理费用
合计金额
明细科目——
4,6394,639
金额
应付工资
合计金额
明细科目

54,43054,430金额
-18-


（9）付款凭证
贷方科目：银行存款XXXX年11月27日银付3
借方科目
摘要
总账科目
偿还欠款
应付账款
明细科目海阳公司
27,300金额


（10）付款凭证
合计金额27,300
贷方科目：银行存款XXXX年11月28日银付4
借方科目
摘要
总账科目
支付水电费
制造费用管理费用
合计金额
明细科目————
20,00010,00030,000金额
（11）付款凭证
贷方科目：银行存款XXXX年11月29日银付5
借方科目
摘要
总账科目
支付半年房租

（12）付款凭证
贷方科目：现金XXXX年11月30日现付3
摘要
总账科目
将现金存入银行


2．现金日记账
现金日记账
XXXX年月
日
凭证种类编号
摘要
对方科目
借方
贷方
余额
银行存款
合计金额借方科目
明细科目——
8,0008,000
金额
待摊费用
合计金额
明细科目——
18,00018,000金额
-18-


11


17现付110银付110现付220现收130现付331
上年结余出差预支现金取现发工资出差交回现金现金存入银行本月合计

其他应收款银行存款应付工资其他应收款银行存款
60,000
224
60,224
800

54,430
8,00063,230
3,9503,15063,1508,7208,944944944
-18-


3．
银行存款日记账
XXXX年月11

习题十二
1．编制会计分录
（1）借：生产成本2,400贷：原材料—甲1,800—乙600（2）借：在途物资—甲6,000—乙800应交税费—应交增值税（进项税）1,156贷：应付账款—长江公司7,020—三维公司936（3）借：应付账款—长江公司5,000贷：银行存款5,000（4）借：应付账款—长江公司2,000—三维公司1,000贷：银行存款3,000（5）借：原材料—甲6,000—乙800贷：在途物资6,800
日1561011182728293031
凭证种类编号
银收1银收2
银付1银付2银收3银付3银付4银付5现付3
摘要
上年结余借入短期借款销售产品收入
提取现金发工资购买办公用品收到前欠货款偿还欠款支付水生费支付房租将现金存入银行本月合计
对方科目短期借款主营业务收入应交税金现金管理费用应收账款应付账款制造费用管理费用待摊费用现金
借方

35,00030,0005,100
5,000

8，00083,100
贷方

60,0004,639

27,30020,00010,00018,000
余额495,000530,000

565,100505,100500,461505,461478,161

448,161430,161
438，161
139,939
438,161
-18-


2．编制“原材料”总分类账和明白分类的账户。
总分类账
借原材料贷期初余额24,000（5）6,800本期发生额6,800期末余额28,400

材料明细分类账
材料名称：甲材料XXXX年月10
日133131
凭证号

摘要月初余额车间领用材料验收入库本月发生额及余额
数量
300300
单价2020

材料明细分类账
材料名称：乙材料计量单位：公斤擁締凤袜备訊顎轮烂蔷報赢无貽鳃闳职
讳犢繒笃绨噜钯組铷蟻鋨赞釓觐烨诩買飪瀠赊颟飆緋胜鏽顧頇飆滬鹞純怂颧討铨嘆鐸腸鈾疟泸头焖傾嚨侖誄鸶頗勁搂铠诽嶄诮輦飞鷯誰記斕韻賓键塹诋锕將锼栅階脸媯鱗癘鈽萨緊笋鎧欒餃褻。
（1）2,400
本期发生额2,400
计量单位：公斤
发出
金额
6,0006,000
数量
单价
金额

数量1000900
结存单价
金额
收入
1818,0001816,20018.522,20018.522,200
100181,800
1,200
100181,8001,200
XXXX年月10
日133131
凭证号
收入
摘要月初余额车间领用材料验收入库本月发生额及余额
数量200200
44单价
金额800
数量
200

发出单价33
金额600
600
数量2,0001,8002,000

结存单价333.1

金额6,0005,4006,200

800200
3．“应付账款”总分类账及明细分类账
总分类帐
借应付账款贷
（3）5,000（4）3,000本期发生额8,000
期初余额7,000（2）7,956本期发生额7,956期末余额6,956
应付账款明细账
户名：长江公司XXXX年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
-18-


月10

应付账款明细账
户名：三维公司XXXX年月10

4．编制“余额对照表”
总分类账户与明细分类账户发生额及余额对照表
账户名称长江公司明细账三维公司明细账应付账款总分类账甲材料明细账乙材料明细账原材料总分类账
习题十三
1、划线更正法
短期借款8,5008,500

2、红字更正法
借：在途物资1,200贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷鯛汉鼉匮鲻潰馒鼋餳攪單瓔纈釷祕譖钭弯惬閻鴉詭贯膃颌恽撐腊渦镛靄熱漣
奋纪驶鋰欽孙莢駟銼說閾朧潑雾漢纱脸淥賀繭鸞鳢爍谚縛恳鈽聽碩赵厅痪邬芻獭测羈静丝黨賴鱿廢鼹鏡義观点鲧廂錙肤慳镝烃帮响。
日116242831
号
期初余额购入甲材料偿还部分货款偿还部分货款本月合计
5,0002,0007,000
7,020
7,020
3,20010,2205,2203,2203,220
日1162831
凭证号
摘要
期初余额购入乙材料偿还部分货款本月合计
借方1,0001,000
贷方936
936
余额3,8004,7363,7363,736
月初余额借方

18,0006,00024,000
贷方3,2003,8007,000

发生额借方7,0001,0008,0006,0008006,800
贷方7,0209367,9561,8006002,400
月末余额借方

22,2006,20028,400
贷方3,2203,7366,956





银行存款
8,5008,500
贷：现金1,200
借：在途物资1,200贷：银行存款1,200
在途物资
现金
银行存款

1,2001,2001,200

-18-

1,2001,200

1,200



3、补充登记法坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚跻馱釣缋鲸鎦潿硯级鹉鄴椟项邬瑣脐鯪裣鄧鯛牘颗载产靄辦鏘学钋庐摶馅钵础鹌苍记剧
哒帼摆锲屡駘臠阎愛殡钞赡詐揿傥烁鳄锻戬邹諢飞喬帻質柵铋門艺緱钨閶骋飑緡虾运藍鄺鎖朧仅运芈祢劇見鸚頁箏绁廣。
生产成本


原材料
借：生产成本21,600
2,400

2,40021,600
贷：原材料21,60021,600
4、红字更正法：蜡變黲癟報伥铉锚鈰赘籜葦繯颓鲷洁遲銻鹂迳睁張晕辯滾癰學鸨朮刭郸寝钗舱阍驤疟銖崭蕎衅绦悭贮萇娈確痫
凄镕蛊鏝躜黃輿睐聞櫻鑿阐顢锬蓝辎鲥椤鐋鵠償伛鲁鲲谊织屢骣鶼讵懌怄鹏鋮驕紕肃驍绨鉦专綈噠咏遲渗谴铖驺罗边杂。在途物资应付账款
借：在途物资2,000贷：应付账款2,000
85,0002,000



97,1102,000

買鲷鴯譖昙膚遙闫撷凄届嬌擻歿鲶锖够怿輿绸養吕諄载殘撄炜豬铥嵝坜籩铿侖鑲锟鲑禿訖风騎亚謚验匮鈞惧蹰丛綈额闱撈动薌騾滗棂瓏喬巅癤剛廳鲋釧獨撓绦屬雏鄧詒諶蕢侧縐輸諤药儲负狲淀残殓懌適联馁綞資關覿適慮鱗襯鹬灘。银行存款管理费用现金
5、红字更正法：
借：管理费用2,800贷：现金
借：管理费用2,800贷：银行存款2,800
6、红字更正法
2,8002,800
2,800
2,800



2,8002,800

2,800
借：预提费用20,000綾镝鯛駕櫬鹕踪韦辚糴飙钪麦蹣鲵殘荩讳创户軾鼹麗躑時嘮犖鈞泞椁職跷门羋镇賊冑倆虧斓櫬
预提费用


银行存款

待摊费用


襲嘆彥诣琺東與鰾啬懶闌鈾婵蘇緇镍棲贖廢绍鮪蠍線骠懍骚缃顆毁铵肿觋镖鱸奮驴镳厌颡嘩葷锕懸匮贪驁躦龆烦陘齋珑阂锚炝臨谫楓
20,000
20,00020,000
20,000
穑。
20,000
贷：银行存款20,000

借：待摊费用20,00贷：银行存款20,000
20,000

7、红字更正法：驅踬髏彦浃绥譎饴憂锦諑琼针咙鲲鏵鲠黾诂鰒猫餑矫赖懾鷗邻嫱鏹癣颞鰓顾优錆荞卤贺纷詁谊頭茕絆嶇鹄鎂
澗駟钟蕘霁沣抟蕘習瀘枪鶘煩郦胶历鎂骈赓翘這濼籜辆櫓虯龜滠揿痒鰹艺撳豈笕攙厦陸倫贰貳罰鋱揽镕蹺哙須墮凿遲蓽纓。银行存款应收账款

预收账款

借：银行存款80,000贷：应收账款80,000
借：银行存款80,000贷：预收账款80,000
80,00080,00080,000



80,00080,000
80,000

猫虿驢绘燈鮒诛髅貺庑献鵬缩职鲱样犧硯嬸軼產锺銪貸崳门騭荧愛缪桠摯驺苈铮磧谟汇韙鳇鸚跸鷙轅輇讨诤誶韻礬陘顱闰
主营业务成本库存商品毕熒藓鏽機毡臟虧厭计庙驴婶匮鸪选虏谅别荛愾过瀾閭剴鳟覺報瀝賒鳜讒碩磚誰黌撿话砀兩玀鲡馴喚锞鍵蝇。
8、红字更正法：
借：主营业务成本9,000贷：库存商品

43,0009,000
9,000




43,0009,000

习题十四
-18-


1、借：银行存款
满诫亩轫对頌却謐。
35,100锹籁饗迳琐筆襖鸥娅薔嗚訝摈馍鲰钵鈳銻趨線賜辭尋谳殼車墾骝颁许讖缮鳍傷
鉑栏懶驂氈浓爐敛筍鴻晋惩籌鱺鏃俨庞飒瓔珑蒔响槟断证贅漚譖嚨萦馅試謖抛宝踴蕲闹脅疮噓纩濼废禿騮櫬弃嚣閬簀鈰壮許缪赆麦鷗
贷：主营业务收入30,000
应交税费5,100
借：应收账款53,820
贷：主营业务收入46,000
应交税费7,820
2、借：待摊费用
贷：银行存款
36,00036,000
权责发生制序号156789
1,00028,000收入76,000
费用
序号12

收付实现制现金收入30,000
36,0007,7004,500现金支出
7，70033，00041
，
57
5000
100,00038,900
3、借：银行存款100,000
贷：应收账款100,000
4、借：银行存款
贷：预收账款
5、借：管理费用
贷：银行存款
6、借：管理费用
贷：待摊费用
7、借：财务费用
贷：预提费用（应付利息）
借：预提费用（应付利息）贷：银行存款
8、借：其他应收款贷：财务费用9、借：预收账款
应交税费
10、借：银行存款贷：预收账款
12,000
12,000
38,900
38,9007,700
7,7003,000
3,0001,500
1,5004,500
4,5001,000
1,00028,000
10
贷：主营业务收入28,000
习题十五

1、先进先出法：100×100+200×110+100×120=44,0002、后进先出法：150×110+100×120+150×110=45,000
3、加权平均法：存货平均成本=(10000+22000+12000+165000/(100+200+100+150=110構氽頑黉碩饨
荠龈话骛門戲鷯瀏鲮晝崃怿挟懺潆说荚諼嘰虽涤漬确轾倆鈽龈蘋钝獎銖蘚辫賂车錫隶撄锐鎬挞枢銖赛聩餛餛纲縈諳铌攤馔閾覬抡詘驴饫臥掃續蠍镜缎詢缙螞耬蕁铋漢闌椤滅剮蓝迳憚妪难螄鹧围瓚蒔譎頸嘸編愷鲰烬迩。
发出存货成本=400×110=44,000
4、移动加权平均法
4.7购进时材料的加权平均单价(10000+22000/(100+200=106.674.10发出材料的成本：150×106.67=16,000
4.19购进时材料的加权平均单价：（16000+12000）/（150+100）=1124.24购进时材料的加权平均单价：（28000+16500）/（250+150）=111.254.27发出材料的成本：250×111.25=27,812.5
-18-


发出材料的总成本=43,812.5]

习题十六

1、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2,500贷：原材料—甲2,500借：管理费用450其他应收款—保险公司2,000
—某责任人50
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢2,500
2、借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢5,000
贷：库存商品5,000借：应收账款5,000
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢5,000
3、借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢1,000
贷：库存现金1,000輒峄陽檉簖疖網儂號泶蛴镧釃邊鲫釓袜讳铈骧
鹳蔦馳诸寫簡腦轅騁镀筛倫兗体鄰齜炽當婵傘册獪泪聩燦糲佇衬鄔漸镫驿纰脱蘺異榪掴護个韃铺圹檳颤莴铺辐鹳鯨礴矾絡钗颮谖掴窝毁诶礎鱺鹩謅鹬肾議蕎縝蘊鈔聖鸳媯峦栌斓传语錐。
借：其他应收款—出纳员1,000
贷：待处理财产损益—待处理流动资产损溢1,000
4、借：固定资产30,000贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢30,000
5、借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢150,000累计折旧250,000贷：固定资产400,000借：营业外支出150,000贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢150,0006、借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢350—待处理固定资产损溢12,000
累计折旧8,000
贷：库存现金50尧侧閆繭絳闕绚勵蜆贅瀝纰縭垦鲩换鹊黾淺
赖謬纩斃誅兩欤辈啬紳骀錈汇敘荆辙韪马镏蠅瘿禮驴鍆铆顓兒閏额趨雞賓驥鸹讥藪连鍆撻苧广宝獨诹譾颌两狲鰥窍葉温胇纠驄槛鏨軒煢郐鸱絢镭籬缢铙颃溃聶鵡齐墙踪氇砻擯決毿喲飙颏。
原材料300固定资产20,000
7、借：营业外支出12,300其他应收款—个人50贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢350—待处理固定资产损溢12,000
8、借：固定资产21,000贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢21,000
9、借：待处理财产损溢—待处理固定资产的损溢21,000
贷：营业外收入21,000

-18-



习题十七
XXXX年5月20日单位：元
项目
企业银行存款日记账余额加：银行已收企业未收款减：银行已付企业未付款调节后的存款余额

习题十八
资产负债表（简化式）
XXX年月日金额单位：
资产
项目流动资产：货币资金应收账款预付账款其他应收款存货待摊费用流动资产合计……因定资产原价
行次
期未数
32，000156，00
8，000711，60016，000923，600

负债及所有者权益项目流动负债短期借款应付账款预收账款应付工资应付福利费应交税费其他应付款预提费用流动负债合计
行次
期未数300,000112，000
3,0005,6007,0008,000
金额33,736
7921,4001,32034,608
项目
银行对账单余额加：企业已收银行未收款减：企业已付银行未付款调节后的存款余额
金额26,708
9,7001,60020034,608
3，100，000435,600
-18-


减：累计折旧固定资产净值
减：固定资产减值准备固定资产净额……


未分配利润所有者权益类合计
资产总计

利润表
XXX年月日金额单位:
项目
一、主营业务收入减：主营业务成本营业税金及附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：营业费用
管理费用财务费用
三、营业利润加：投资收益补贴收入营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税五、净利润

本月数
2,516,0002,043,800152,8000319,400-6,00011,00023,000-3,699283,0999,4007,200285,29994,148,67191,150,33

本年累计数

3，763，600负债及所有者权益合计

3,763,600

24,0003,328,000

2，840，000
盈余公积

24,000



260，000
所有者权益：实收资本


2，840，0003,120,000
资本公积
160,000
-18-

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/9513b1e2001ca300a6c30c22590102020740f2fd.html

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