销售与收款业务的内部控制及风险管理

发布时间：2018-09-06 17:02:57 来源：文档文库

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销售与收款业务的内部控制及风险管理

作者：战蕾

来源：《经营管理者·中旬刊》2016年第10期

摘要：众所周知，一个企业的主要经济业务离不开款项和有价证券的收付、财产物资的收发、债权债务的发生与结算、收入、成本及费用等方面的核算。在这些环节发生期间，难免可能会出现差错及舞弊的情况，导致企业发展变得缓慢，甚至是危害企业的发展。因此，内部控制制度便应运而生了。内部控制制度是指企业通过制定一系列的政策、方法及措施，保护业务活动的正常进行，保证财产资金的安全和完整，及时发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实性、合法性、完整性。销售与收款业务的内部控制是其中最重要的环节之一，本文就将从这一业务入手，分析其内部控制的概念、存在问题，并提出设计策略。

关键词：销售业务内部控制风险控制

随着2001年美国安然事件的披露以及国内外一系列财务舞弊案件带给人们的震惊及深刻教训，各国都开始对行业监管和企业的内部控制进行了高度关注。作为应对安然事件及一系列财务舞弊和监管漏洞的迅速反应，美国国会于2002年7月出台了《萨班斯一奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act）（以下简称SOX）。该法案对于加强公司内部控制、资本市场监管、注册会计师行业监管等方面提出了更多新的严格要求，并设定了问责机制和相应的惩罚措施。它的实行在美国引起强烈反响，对资本市场监管亦产生了重大影响。很多国家纷纷开始借鉴SOX的精神，加强本国市场的监管。在我国，随着市场经济体制的不断完善，现代企业制度的逐渐建立、发展以及企业间日趋激烈地竞争，企业内部控制制度的作用也越来越重要。它不仅仅是社会经济发展到一定阶段的产物，而且也是现代化企业发展和管理的重要手段和方法。企业的内部控制主要是为了保证经营活动的正常进行，保障资产的安全和完整，及时发现、纠正和制止错误与舞弊的产生，保障会计资料的真实性、合法性、完整性。因此它在企业的运营管理中是不可或缺的一部分。企业经济发展的越快、企业规模越大，它的作用就越发凸显得更为重要。企业内部控制制度包含很多内容，并且贯穿于企业的各项业务流程中。本文仅从销售业务及收款业务这一方面入手，简单探讨一下目前可能存在的问题，并提出粗浅地改善意见。