山西省内审师《内部审计基础》：组织结构类型考试试卷

山西省内审师《内部审计基础》：组织结构类型考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现 A：有关新员工工资支付率的未发现的错误 B：不正确的工资扣除项目 C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户 D：无法提供给员工增加养老金计划的机会2.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？ A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化； B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象； C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易； D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。3.在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？ A：每年只测试几个系统 B：热站合同有两年时间了 C：备份介质被保存在现场 D：测试利用了恢复脚本

4.以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊? A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。 B：控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。 C：某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。 D：以上都是。

5. 根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况●共有三个采购代理。代理人1负责采购所有大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件●有独立的应付帐款和收货部门。为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。只有应付帐款部门有权批准付款。所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是 A：采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。 B：采购代理可能一直向虚构供应商 发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。 C：收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。 D：生产部门可能降低购入商品的价格，从而 增加对外报告的销售毛利。

6. 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师 A：依赖内部审计部门开展审计工作。 B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。 C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。 D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

7. 在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是 A：与该采购员讨论从该供应商处的采购； B：审查公开采购订单的文件资料； C：审查采购文件中对供应商的所有近期奖励； D：分析供应商的等级。

8. 流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？ A：为新系统制定审计计划。 B：推荐应予考虑的领域。 C：确定本过程是否得到高级管理层的支持。 D：指导重新设计的流程的实施。

9. 超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。 A：只有I B：只有III C：只有II和III D：I、II和III都对

10. 如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是 A：可能从未经批准的供应商处购货 B：没有取得可得到的购货折扣 C：不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给 D：货款可能在未收到货物之前就已经支付

11. 独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？ A：3 B：4 C：5 D：6

12. 内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该: A：将此项审计从计划表中删除； B：让现有职员开展所有的审计； C：请工程顾问进行对比； D：接受建筑商的书面陈述。

13. 以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？ A：带有回归分析的情景假设 B：以往的审计发现和管理失败的案例 C：损失的后果和经济可预见性 D：在内部审计部门开展的管理评估和协作

14. 现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是 A：抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。 B：年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。 C：通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。 D：安排一次年末销货截止(cut-off)测试。

15. 内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论 A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的； B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的； C：内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的； D：内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。

16. 永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时，审计人员最不可能考虑 A：短缺成本(stock—out cost)，包括失去的顾客 B：可供使用的仓库空间和潜在的报废数 C：由经济订货模型决定的最佳订货规模； D：预测存货需求时的季节性变动。

17. 现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？ A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。 B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。 C：c.数据库结构可以减小数据冗余。 D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。

18. 一个复杂电子设备（例如示波器和显微镜）的制造商一直随产品附有厚的纸质使用手册，现在它想减少手册的生产和运输成本。该制造商要达到这个目的最好使用那一种媒体？ A：一次写多次读介质(WORM) B：数字声音磁带(DAT) C：紧凑式只读存储器(CD-ROM) D：计算机输出的缩微印刷品(COM)

19. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？ A：a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。 C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。 D：d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

20. 下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标 A：a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围； B：b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正； C：c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现； D：d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。

21. 某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的 A：采购钢材时采纳的技术说明书。 B：仓库职能实现的节约。 C：有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。 D：用业确定经济定货量的计算机程序的质量。

22. 以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆? A：管理层在恶意收购之后被解职。 B：财务主管的迅速更换。 C：政府对纳税申报的审计。 D：向新市场的快速扩张。

23. 某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该 A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助 C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定 D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性

24. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM

25. 内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论 A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的； B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的； C：内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的； D：内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。26.计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是 A：a．使命描述 B：b．目标 C：c．优先次序 D：d．计划／控制循环

27.内部审计是一个有活动的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述 A：内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率； B：内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同； C：内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式； D：内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。

28.Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。 A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ

29.以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？ A：发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。 B：发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。 C：发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。 D：发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。

30. 许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。这类问卷变量的目的是 A：消除故意的虚假陈述； B：减少模式反应倾向的影响； C：测试回答者是否阅读了调查问卷； D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。

31. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项? A：a.杂数代码。 B：b.访问代码。 C：c.目标代码。 D：d.源代码。

32. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图? A：定义 B：控制 C：测量 D：改进

33. 内部审计师希望制定下列流程图(1)设在总部的获取销售订单信息的流程，(2)向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及(3)工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该 A：按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图； B：以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易； C：从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单； D：取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。

34. 某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？ A：生成不同的解决方案。 B：选择解决方案。 C：确认理想的情形。 D：考虑高层管理人员的反应。

35. 在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。 A：确定性模型 B：随机模型 C：概率模型 D：稳定状态模 36. 内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给安全部门。但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应采取的恰当措施应当是 A：主管的做法是正确的。 B：主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况； C：主管人员应当直接实施调查； D：主管人员应当解雇嫌疑人37. 根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了 A：确立审计目标和工作范围。 B：获取有关被审计活动的背景信息。 C：收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。 D：确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。38. 内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当 A：内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性 B：预先编号支票的使用及说明 C：处理现金收入 D：会计人员的资质认定39. 普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进40. 如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？ A：在项目周期的初期现金流量流入更多的项目； B：折扣率更高的项目； C：在项目周期的末期现金流量流入更多的项目； D：起始投资水平更高的项目。41. 下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。 B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。 C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。 D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。42. 内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理的？ A：订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。 B：将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。 C：应付账款部门编制支付文件。 D：未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。43. 在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过 A：业务工作方案中的小结； B：形式上的工作底稿； C：工作底稿之间的相互印证； D：业务工作方案中的明确程序。44. 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？ A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单； B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中； C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定； D：在银行存款并编制月度银行对帐单。45. 某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是 A：只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。 B：由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。 C：系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。 D：以上三项都对。46. 环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该 A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场； B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行； C：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况； D：要求管理高层参加这一决策。47. 在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？ A：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。 B：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。 C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。 D：违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。48. 应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是 A：a.确认审计部门必须审查的经营部门。 B：b.确认应向审计委员会进行披露的类别。 C：c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。 D：d.接触外部审计师的工作底稿。49. 内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批 A：业务客户或业务客户的上级； B：主管内部审计师； C：首席审计执行官或其指定代表； D：首席财务官。50. 在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。 A：最早开始时间和最早完成时间 B：最晚开始时间和最晚完成时间 C：最早开始时间和最晚开始时间 D：最早完成时间和最晚完成时间

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