新编会计模拟实习——工业企业分册（第七版）
分录
1、 12月1日 银付字 第1号 提取备用金 附单据2张
借:库存现金 2 500
贷:银行存款——工商银行 2 500
2、 1日 现付字 第1号 报销子女托费 附单据3 张
借:应付职工薪酬 120
贷:库存现金 120
3、 1日 转字 第1号 赊销保温瓶 附单据1张
借:应收账款——信谊百货 661 200
贷:主营业务收入 570 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 91 200
4 、1日委托加工铝片收回(业务84统一结转)
(1)支付加工款: 银付字 第2号
借:委托加工物资——上海铝材厂（铝片） 36 641.34
应交税费——应交增值税(进项税额) 5 862.61
贷:银行存款——工商银行 42 503.95
(2)铝片验收入库:此处不结转,业务84统一结转
注:上月发出时做分录
借:委托加工物资——铝片 84 252.42
贷:原材料——铝材类——铝锭 84 252.42
5、 1日 转字 第2号 固定资产(冲床)验收 附单据1张
借:固定资产 26 500
贷:在建工程——安装冲床工程 26 500
6、 1日 银付字 第3号 签发本票 附单据1张
借:其他货币资金——银行本票 25 000
贷:银行存款——工商银行 25 000
7、 2日 银付字 第4号 预付明年报刊费 附单据 2张
借:预付账款——报刊订阅费 4 312.80
贷:银行存款——工商银行 4 312.80
8 、2日 转字 第3号 本票采购吸水管 附单据1张
借:材料采购——辅助材料类——吸水管 21 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 3 360
其它应收款——东海无线电厂 640
贷:其他货币资金——银行本票 25 000
9 、2日 银收字 第1号 收到预付1-3月租金 附单据 2张
借:银行存款——工商银行 198 000
贷:预收账款——泰山证券公司 180 000
应交税费——应交增值税（销项税额）18 000
10 、3日 银收字 第2号 收回本票余款 附单据1张
借:银行存款 640
贷:其它应收款——东海无线电厂 640
11、 3日银付字 第5号 支付商品交易会摊位费 附单据 2张
借:销售费用 3 000
应交税费——应交增值税（销项进额） 180
贷:银行存款 3 180
12、 3日 转字 第4号 出口新加坡保温瓶 附单据1张
借:应收账款——新中贸易公司107 889.6
贷:主营业务收入 10 889.6
注：出口不予免征和递减部分计入销货成本:107 889.6×(16%-3%)=3236.69
转字 第5号 出口新加坡保温瓶 附单据 见转字4号 张
借:主营业务成本 3236.69
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)3236.69
注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为 应退税额与抱着内销产品应纳税额 两部分）
借:应交税费——应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)14025.65
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 14025.65
13 、3日 现付字 第2号 支付员工业务培训费 附单据 2张了
借:其它应付款——教育经费 350
应交税费——应交增值税（销项进额）21
贷:库存现金 371
14 此处不做分录, 3日收到委托收款凭证
借:材料采购——辅助材料类——吸水管 108 360
应交税费——应交增值税(进项税额) 18 421
贷:应付账款 126 781.2
15 此处不做分录, 6日购入底垫、口圈入库(业务84统一结转)业务84统一结转
注:款上月已付,上月做分录:
借:材料采购——辅助材料类——底垫 14 000
——口圈 19 000
贷:银行存款 33 000
16 、6日 现付字 第3号 预支差旅费 附单据1张
借:其它应收款——职工借款——姚怡 400
贷:库存现金 400
17 、7日 现付字 第4号 支付职工困难补助 附单据1张
借:应付职工薪酬——职工福利 300
贷:库存现金 300
18、 7日 转字 第6号 收到支票,拟背书转让附单据1张
借:其他货币资金——待转让支票 80 000
贷:应收账款——东方百货公司 80 000
19 、7日 银付字 第6号 购入纸盒、纸箱入库 附单据1张
借:材料采购——辅助材料类 6 652
贷:银行存款 6 652
7日 转字 第7号 背书转让支票购入材料附单据1张
借：材料采购——辅助材料类 68 048
应交税费——应交增值税（销项进额）11 952
贷：其他资金——待转让支票 80 000
20、 8日 银收字 3号 流动资金借款 附单据1张
借:银行存款——工商银行 800 000
贷:短期借款 800 000
21、 8日 现收字 第 1号 王庆成交回多余现金 单据1张
借:库存现金 53
贷:其它应收款——职工借款53
8日 转字 第8号 报差旅费 附单据1张
借：管理费用 1 947
贷：其他应收款 ——职工借款 1 947
22 、8日 银付字 第7号 支付商业承兑汇票款 附单据 2张
借:应付票据 ——东江有色金属公司 300 000
贷:银行存款——工商银行 300 000
23、 8日 转字 第9号 新港债计息 附单据1张
借:应收利息 30 000
贷:债权投资——利息调整 2 406
投资收益 27 594
24 、9日 银收字 第4号 贴现银行承兑汇票附单据1张
借:银行存款——中国银行 357 000
贷:应收票据——上海保温容器公司 357 000
9日 转字 第10号 贴现利息 附单据见 银收 4号 张
借：财务费用 3 000
贷：银行票据——银行承兑汇票 3 000
25、 9日 转字 第11号 赊销保温瓶 附单据1张
借:应收票据——上海保温容器公司 392 544
贷:主营业务收入 338 400
应交税费——应交增值税(销项税额)54 144
26 、 9日 转字 第12号 转让明星电力 附单据1张
借:其他货币资金——存出投资款 541 071.9
贷:交易性金融资产——成本 501 500
投资收益 39 571.9
9日 转字 第13号 结转收益 见转字12号
借：公允价值变动损益 46500
贷：投资收益 46500
27 、10日 转字 第14号 报销差旅费 附单据1张
借:管理费用 454.8
贷:其它应收款——职工借款——姚怡 400
现付字 第5号 支付差旅差额 附单据见转字14号 张
借：其他应收款 54.8
贷：库存现金 54.8
28、 10日现付字 第6号 购买复印纸 附单据1张
借:管理费用 116.15
应交税费——应交增值税(进项税额) 18.58
贷:库存现金134.73
29 、10日 银付字 第8号 申请银行本票 附单据1张
借:其他货币资金——银行本票 30 000
贷:银行存款——工商银行 30 000
30 、10日 上交上月税金及附加款 银付字 第9号 附单据1张
借:应交税费——应交所得税 57 250
——应交增值税(已交税款)189 340
——应交城建税 13 463.8
——应交教育费附加 5 770.2
——应交个人所得税 2 137.8
贷:银行存款——工商银行 267 961.8
31 、13日 银收字 第5号 委托加工铝配件收回附单据1张
借:银行存款 1 100.51
贷:其他货币资金 1 100.51
13日 转字 第15号 支付加工费 附单据1张
借：委托加工物资——上海新丰厂 24 912.35
应交税费——应交增值税（销项进额）3 986.14
其他货币资金 1 100.51
贷：其他倾向资金——银行票款存款 30 000
32 、13日 转字 第16号 以汇票采购瓶胆入库 附单据1张
借:材料采购——瓶胆类——大号 286 000
——中号 73 800
——小号 61 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 67 328
贷:应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂488 128
33、 13日 银付字 第10号 承付期满付款 附单据 2张
借:材料采购——铝材类——铝锭 108 360
应交税费——应交增值税(进项税额) 17337.6
贷:银行存款——工商银行 125 697.6
13 日 支付运费 银付字 第11号 附单据 2张
借：材料采购——铝材类 1 080
应交税费——应交增值税（销项进额）108
贷：银行存款 1 188
34 、14日 银付字 第12号 支付排水费 附单据 2张
借:管理费用 5 000
应交税费——应交增值税（销项进额）800
贷:银行存款——工商银行 5800
35 、15日 银付字 第13号 发放工资 附单据1张
借:应付职工薪酬 216 062.49
财务费用 87.4
贷:银行存款——工商银行 216 149.89
36 、15日 转字 第17号 结转代扣款项(职工个人承担部分)
借:应付职工薪酬 46 337.51
贷:其他应付款——应付养老保险费 19 951.69
——应付住房公积金 17 458.59
——应付医疗保险费 4 988.17
——应付失业保险费 1 247.06
——应付工会会费 1 312
应交税费——应交个人所得税 1 379
37 、15日 银付字 第14号 划转工会会费 附单据1张
借:其它应付款——工会会费 1 312
贷:银行存款——工商银行 1 312
38、 15日 支付工会经费 银付字 第15号 附单据1张
借:其它应付款——应付工会会费 5 248
贷:银行存款——工商银行 5 248
转字 第18号
计提各项保险、公积金、经费(企业承担部分)并支付工会经费 附单据1张
借:应付职工薪酬 105 206.33
贷:其它应付款——应付养老保险费 49881.73
——应付住房公积金 17458.59
——应付医疗保险费23693.83
——应付失业保险费1247.06
——应付生育保险费 2494.06
——应付工伤保险费 1247.06
——应付工会会费 5 248
——提取教育经费 3 936
39、 16日 银付字 第16号 缴付职工住房公积金附单据 2张
借:其它应付款——应付住房公积金 34 917.18
贷:银行存款——工商银行 34 917.18
40、 16日 银付字 第17号 缴付社保金 附单据 2张
借:其它应付款——应付养老保险费 69 834.42
——应付医疗保险费 28 682
——应付失业保险费 2 494.12
——应付生育保险费 2 494.06
——应付工伤保险费 1 247.06
贷:银行存款——工商银行 104 751.66
41、 16日 银付字 第18号 支付运费 附单据 2张
借:材料采购——塑料粒子 2 160
应交税费——应交增值税(进项税额)216
贷: 银行存款 2 376
转字 第19号 购材料 附单据 2张
借：材料采购 219 840
应交税费——应交增值税（销项进额）35 174.4
贷：应付票据 255 014.4
42 、17日 银付字 第19号 提取现金附单据1张
借:库存现金 2 000
贷:银行存款——工商银行 2 000
43 、17日 转字 第20号 盘盈盘亏 附单据1张
借:待处理财产损溢 390
贷:原材料——瓶胆类 360
——辅助材料类——稀释剂 30
44、 17日 转字 第21号 赊销保温瓶 附单据1张
借:应收账款——宁波百货公司 793 440
贷:主营业务收入 684 000
应交税费——应交增值税(销项税额)109 440
45 、17日银付字 第20号 购买印花税票附单据 2张
借:管理费用——印花税 1 880
贷:银行存款——工商银行 1 880
46、 20日 转字 第22号 固定资产报废转入清理 附单据1张
借:固定资产清理 25 363.4
累计折旧 83 961.6
贷:固定资产 109 325
47、 20日 银付字 第21号 交印花税税款和滞纳金附单据1张
借:应交税费——应交营业税 3 000
营业外支出 60
贷:银行存款——工商银行 3 060
48、 21日银收字 第6号 汇款到账(宁波百货公司) 附单据1张
借:银行存款——工商银行 793 440
贷:应收账款——宁波百货公司 793 440
49 、21日 银收字 第7号 报废固定资产处置 附单据 2张
借:银行存款——工商银行6 769.79
贷:固定资产清理 5 836.03
应交税费——应交增值税（销项税额）933.76
转字 第23号 处置固定资产附加税 附单据0张
借:固定资产清理 93.37
贷: 应交税费——城市建设税 65.36
——教育费附加 28.01
转字 第24号 处置固定资产附加税 附单据0张
借：资产处置损益 19 746.24
贷:固定资产清理 19 746.24
现付字 第7号 清理固定资产支付运费 附单据1张
借：固定资产清理 125.5
贷：库存现金 125.5
50 、21日 银付字 第22号 支付电话费 附单据 2张
借:管理费用 12 869.19
应交税费——应交增值税（销项进额）1 286.92
贷:银行存款——工商银行 14 156.11
51 、21日 现付字 第8号 报销交通费 附单据4 张
借:管理费用 25.60
贷:库存现金 25.60
52、 21日 银付字 第23号 电梯修理费 附单据1张
借:管理费用 2 860
应交税费——应交增值税（销项进额）171.6
贷:银行存款——工商银行 3 031.6
53、 21日 银付字 第24号 捐赠长春小学 附单据 2张
借:营业外支出 50 000
贷:银行存款——工商银行 50 000
转字 第25号 捐赠长春小学 附单据0张
借：营业外支出 2 436
贷：主营业务收入 2 100
应交税费——应交增值税（销项税额）336
54 、22日银付字 第25号 支付并分配水费 附单据3 张
借:制造费用——制壳车间 3 621
——塑料车间 1 955.34
——装配车间 362.1
生产成本——辅助生产成本——机修 362.1
管理费用 941.46
贷:银行存款——工商银行 7 459.26
55 、22日 银付字 第26号 支付并分配电费 附单据3 张
借:制造费用——制壳车间 18 254.88
——塑料车间 13 691.16
——装配车间 1 140.93
生产成本——辅助生产成本——机修 1 140.93
管理费用 3 803.1
应交税费——应交增值税(进项税额) 6 084.96
贷:银行存款——工商银行 44 115.96
56、 22日 银付字 第27号 支付短期借款利息 附单据1张
借:应付利息——预提短期借款利息 38 675
财务费用 19 337.5
贷:银行存款——中国银行 58 012.5
57 、22日 银付字 第28号 支付长期借款利息 附单据1张
借:长期借款 ——建造仓库 18 503.34
在建工程——建造仓库工程 9 251.66
贷:银行存款——工商银行 27 755
22日 银付字 第29号 支付利息 附单据1张
借：财务费用 3172
贷：银行存款 3172
58、 22日 银收字 第8号 收到存款利息(工商银行) 附单据1张
借:银行存款——工商银行 4 500.6
贷:财务费用 4 500.6
59 、22日银收字 第9号 收到存款利息(中国银行) 附单据1张
借:银行存款——中国银行 1 077.22
贷:财务费用 1 077.22
60、 22日 银付字 第30号 附单据1张 归还短期借款
借:短期借款——中国银行 100 000
贷:银行存款——中国银行 100 000
61 、23日 转字 第26号 购入股票明星电力 附单据1张
借:交易性金融资产——成本 206 600
投资收益 619.8
贷:其他货币资金——存出投资款 207 219.8
62、 23日 转字 第27号 车间用劳动防护手套附单据1张
借:制造费用 ——塑料车间 9875
应交税费——应交增值税（销项进额）1580
贷:应付账款——人民百货公司 11455
现付字 第9号 报车间办公用品附单据 2张
借：制造费用——制壳车间 676.6
——塑料车间 111.52
——装配车间 38.05
应交税费——应交增值税（销项进额）132.19
贷： 库存现金 958.36
63、 23日 银付字 第31号 购入车库建设用物资 附单据 2张
借:工程物资 2280
应交税费——应交增值税（销项进额）364.8
贷:银行存款——工商银行 2644.8
64 、23日 银收字 第10号 收新中贸易公司款项 附单据1张
借:银行存款——中国银行 107 485.01
财务费用 33.48
贷:应收账款——新中贸易公司 107 518.49
转字 第28号 手续费 附单据见银收第10号 张
借：财务费用 404.71
贷：应收账款 404.71
65 、23日 银付字 第32号 购入马口铁2吨入库 附单据1张
借:材料采购——马口铁 11 520
应交税费——应交增值税(进项税额) 1 813.2
贷:银行存款——中国银行 13 363.2
66 、24日 银付字 第33号 附单据3 张
预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费
借:预付账款——财产保险费 5 290.53
——机动车辆保险费 6 072
应交税费——应交增值税（销项进额）681.75
贷:银行存款——工商银行 12 044.28
67 、27日 银付字 第34号 退回背书余款附单据1张
借:其他应付款——上海保温容器公司 592
贷:银行存款——工商银行 592
27日 银收字 第11号 销售商品附单据 2张
借：银行存款 812 520
贷：主营业务收入 700 800
应交税费——应交增值税（销项税额）112 128
其他应付款 592
68、 27日银付字 第35号 信汇偿欠款 附单据1张
借:应付账款——东江有色金属公司 63 390.6
贷:银行存款——中国银行 63 390.6
69、 27日现付字 第10号 财务科购买会计报表附单据 2张
借:管理费用 45
应交税费——应交增值税(进项税额)7.2
贷:库存现金 52.2
70 、27日 银付字 第1号 购入电动机 附单据 2张
借:材料采购——低值易耗品 2 940
应交税费——应交增值税(进项税额) 470.4
贷:银行存款——工商银行 3410.4
71、 28日转字 第29号 出口新加坡保温瓶 附单据1张
借:应收账款——金狮贸易公司185 097.6
贷:主营业务收入 185 097.6
转字 第30号 出口退税 附单据见转字29号 张
借:主营业务成本 5 552.93
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)5 552.93
注：此笔先不写分录 出口退税:185097.6×13%=24062.69
借:应交税费——应交增值税(出口递减内销商品应纳税额) 24062.69
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 24062.69
72 、28日银付字 第37号 支付广告费 附单据 2张
借:销售费用——广告费 53900
应交税费——应交增值税（销项进额）3234
贷:银行存款——工商银行 57124
73 、29日 银付字 第38号 支付银行手续费和邮费 附单据1张
借:财务费用——手续费 183.5
贷:银行存款——工商银行 183.5
74 、29日 转字 第31号 计提固定资产折旧附单据1张
借:制造费用——制壳车间 5 311.88
——塑料车间 11 208.76
——装配车间 1 220.40
生产成本——辅助生产成本——机修 982
管理费用 17 988.76
贷:累计折旧 36 711.8
29日 转字 第32号 计提出租房屋折旧 附单据见转字31号 张
借：其他业务成本 1430.4
贷：投资性房地产——累计折旧 1430.4
75、 29日转字 第33号 摊销非专利技术 附单据 0张
借:管理费用 3 000
贷:累计摊销——非专利技术 3 000
76 、29日转字 第34号 摊销预付费用附单据0张
借:制造费用——制壳车间 292.65
——塑料车间 548.75
——装配车间 74.56
生产成本——辅助生产成本——机修 33.06
管理费用 1 898.69
其他业务成本——出租固定资产 192.96
贷:预付账款 3 040.67
77 、30日转字 第35号 结转材料成本差异(业务43) 附单据见转字36号张
借：待处理财产损溢 9.3
贷：材料成本差异——10.8
——1.5
转字 第36号 转销瓶胆和稀释剂的盘亏损失附单据1张
借:管理费用 399.3
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 399.3
78 、30日 银付字 第39号 购买健身房两套附单据 2张
借:固定资产 420 000
应交税费——应交增值税（销项进额）42 000
贷:银行存款——工商银行 462 000
79 、30日 现付字 第 11号 供销科购买电热台板附单据 2张
借:管理费用 264.2
贷:库存现金 264.2
80 、30日转字 第37号 结算客户就餐费 附单据1张
借:管理费用——业务招待费 17 166.61
贷:其它应付款—— 隆饭店 17 166.61
81、 30日转字 第1号 确认塑料车间修理费 附单据1张
借:管理费用7 875
应交税费——应交增值税（销项进额）1 260
贷:应付账款——光明机械设备有限公司 9 135
82、 30日银付字 第40号 开出银行汇票附单据1张
借:其他货币资金——银行汇票存款 40 000
贷:银行存款——中国银行 40 000
83、 30日 银付字 第41号 支付法律咨询费附单据1张
借:管理费用——咨询费 12 400
应交税费——应交增值税（销项进额）744
贷:银行存款——工商银行 13 144
本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/6201052f031ca300a6c30c22590102020740f22b.html
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