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授信尽职调查的基本思路与方法
授信尽职调查的基本思路与方法
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授信尽职调查的基本思路和方法
——授信尽职调查参考系列一
授信调查是信贷业务的起点,
既是信贷程序的第一步,
也是
信贷决策的发源地。授信调查是最接近“客户端”的银行信贷业务
活动,其地位与重要性非常突出,因此,在授信过程中必须要求
调查人员勤勉尽职以确保调查内容的真实性和有效性。
如何进行
授信尽职调查,调查人员应具备整体的、基本的思路和方法,主
要包括以下几个方面:
一、授信尽职调查的主要任务:
客户调查,评估客户的资信,包括企业经营情况、财务状况
和偿债能力。
业务调查,分析信贷用途及还款来源并涉及信贷解决方案。
担保调查,落实担保措施,并评估保证能力,或抵质押物的
真实性与价值。
收集客户资料,确保资料的完整性、合法性、真实性和有效
性。
撰写调查报告,
对认可的客户,
明确调查意见并上报书面报
告。
二、尽职调查的原则
1
、实地调查原则,授信尽职调查采用现场、非现场调查相
结合的方式以现场调查为主。
现场调查可采用抽样、
核对、
审阅、
询问等方法,
利用与客户口头、
书面沟通,
生产、
经营现场考察,
第三方查证等多种方式,力求调查的真实性。同时,必须现场查
核主要抵、质押物
2
、多维调查原则
(
1
)授信调查包含客户调查与业务调查两个层面的内容:
授信调查不限于对客户本身的资信评估,
还要调查特定业务
的活动。要了解贷款用途,这就关系到客户业务的特征。信贷资
金只有参与到“合适客户”的“合适业务”中才能真正实现增值。调
查人员只有对业务的调查才能区分贷款用途的合理性;
只有深入
了解客户的业务,才能真正防范和控制信贷风险。
(
2
)授信调查获取企业信息的渠道有两种:一是“硬信息”
,
即依据相关文件(如财务报表、商业计划及相关资料等)来获取
信息;二是“软信息”
,
通过询问企业管理人员进行搜集,或者是
企业员工、
上下游客户,
同行等所反映的信息来掌握第一手材料,
即“员工的看法”和“圈内人的评价”是“软信息”的重要组成部分。
(
3
)不同类型的授信具有不同的调查侧重点
普通制造类客户,
侧重于主营业务、
销售收入及资产负债等
情况的调查;
贸易融资客户,
不特别倚重于客户本身的评价,
侧重于客户
债项的结构和控制情况的调查;
项目授信:侧重于项目自有资金比例、项目“四证”
、
项目建
设资金来源、投资总额的合理性以及未来现金流情况的调查。
三、授信尽职调查的关键环节
授信调查总体上应把握一条主线,
即该授信的用途、
合作效
益与还款来源是什么。
在主线清晰的前提下再作相应的分析与说
明,结论需要理由,理由需要相应的依据支撑。重点把握以下几
个主要环节:
1
、资料的齐全性。
包括风控系统数据录入与基本纸质资料的全面收集,
保证原
始资料的齐全。
2
、数据的真实性。
财务数据分析首先是关注报表的真实性,
看报表中是否有有
问题信号,
看科目间是否有矛盾之处,
看流动资金占用与其销售
收入是否匹配,如有,应作相应说明。然后在确认财务数据的基
础上判断企业经营情况的好坏、资产或资金实力的强弱。
财务分析的三性法则:
(
1
)资金占用的匹配性
(
2
)科目之间的协调性
(
3
)重点科目的合理性
3
、用途的合理性。占用状态与增量理由。如属贷款置换的
原来资金用于什么。对用途的合理性应作详细调查说明。
4
、合作的效益性。存款效益;其他业务合作效益
5
、还款的可行性。还款来源有哪些;收入的构成情况
四、授信尽职调查的基本方法,即“八先八后”法则
先看法人代表后看法人
(由人看事)
先看产(行)业后看企业
(由外看内)
先看经营风险后看综合效益(由负看正)
先看企业出身后看企业未来(由前看后)
先看企业地图(产权关系图)后看企业财务(由简看繁)
先看企业现场后看企业管理
(由实看虚)
先看报表附注后看报表数字
(由小看大)
先看企业现金流后看企业盈利
(
由动看静
五、撰写调查报告应注意的问题
对照银监的要求,
授信调查报告一是要“适用”
、
“精炼”
;
二要体
现“尽职调查”
,
结论要公正、明确、不能模棱两可,或者貌似公
正,实则不负责任地上交。调查报告不能有“虚假记载、误导性
陈述或重大疏漏”
,
否则将被追究责任。
调查报告应避免以下几种
类型的问题:
1
、主题偏离:对要点不能把握、关键环节分析不充分,无
关紧要的东西大篇幅陈述,而对重要的内容(如用途的合理性、
还款来源的可行性)则廖廖数语,环顾左右而言他,缺乏有效信
息量。
2
、广告代言:一是大量引用企业的对外宣传资料,报告中
充斥大量的广告语和获奖信息;
二是过于注重客户的盈利性、
潜
力或前景,以盈利性、潜力或前景等削弱或取代风险权衡。
3
、委托代理:撰写人对调查报告解释不清,甚至不能自圆
其说,受他人的影响较大,是别人意志的体现,自己则属于委托
代理人。
4
、东拼西凑:缺乏自己独立的调查分析,将客户提供的资
料与网上剪接的资料进行拼凑而形成报告,无实质性内容。
本文来源:
https://www.2haoxitong.net/k/doc/5b40d6cd178884868762caaedd3383c4ba4cb45f.html
《授信尽职调查的基本思路与方法.doc》
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