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会计档案管理办法

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< class='_1'>< class='_1'>< class='_1'>< class='_1'> 会计档案管理办法第一章总则第一条为加强公司会计档案管理工作，保证会计档案的安全与完整，特制定本办法。第二章会计档案分类第二条会计档案具体包括： 1、会计凭证：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。 2、会计账簿：总账、明细账、日记账、固定资产卡片账、辅助账簿、其它会计账簿。 3、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其它财务报告。 4、其它会计资料：银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案保管清册、移交清册、销毁清册。第三条计算机打印的上述同类会计资料视同会计档案管理。第三章会计资料装订要求第四条会计人员应于每月五日前将会计记帐凭证汇总整理，依据记帐凭证序号顺序排列并加封面、封底装订成册，于封面骑缝处加盖财务部印章、装订者名章。凭证太多时可以分册装订。装订成册的会计凭证，必须于封面上写明凭证内容： 1
< class='_1'>< class='_1'>< class='_1'>< class='_1'> 1、会计凭证年、月份、起止日期、起止序号。 2、会计凭证张数及附件总张数。 3、会计凭证加盖主管会计、装订者、财务部部长名章。 4、会计凭证装订时间。第五条各种活页帐簿必须在年终结转账后，由会计人员依次填写页码号、并装订成册方可归档保管。计算机打印的会计账簿按月份顺序编号装订。第六条会计报表按月装订，并由主管会计认真检查各月份报表的内容是否完整，报表内容是否清晰。具体内容是： 1、公司名称； 2、报表月份、年份、报送日期是否清楚； 3、报表制表人（含各报表内容）、主管会计、财务部部长、总经理是否签章； 4、报表封面、封底是否完整； 5、报表注明的张数与内容是否相符。第七条增值税专用发票抵扣联和零售发票存根联按月归档，每50份装订一册，顺序编号整理。第八条计算机记录的会计资料需要归属会计档案保管的，必须按时间顺序打印、装订成册，予以保管。第四章会计资料整理与归档第九条年度终了，帐簿经管人员认真检查帐簿，记帐内容是否完整，帐册结转是否完毕，是否存在需要更正的项目等。同时检查帐册经管人、移交人是否已签章，帐册目录与记帐内容是否一致等，最后由主管会计签章确认方可归档。 2
< class='_1'>< class='_1'>< class='_1'>< class='_1'> 第十条增值税专用发票抵扣联和零售发票存根联按月顺序整理，当年的发票装箱后，贴上封签，注明使用时间、编号、册数存档。第十一条档案保管由专人负责。每年1月底前将上一年各类会计资料编号造册、装盒，在财务部保管三年后，交档案管理部门管理。第十二条各种会计档案必须按时间顺序保管，凭证、帐簿、报表分类码放，集中登记造表，设置档案目录索引。做到存放有序，查找方便。第十三条会计档案的查阅，必须经财务部部长同意，由档案保管员查找，一般人不得自行查阅会计档案。第五章会计档案保管期限第十四条会计档案保管期限： 1、记帐凭证保管期限15年； 2、总帐、活页会计帐簿保管期限15年； 3、现金日记帐、银行存款日记帐保管期限25年； 4、会计报表保管期限3年，其中年度决算报表永久保存； 5、发货票保管期限5年； 6、银行对帐单、银行余额调节表保存5年； 7、会计移交清册15年，会计档案保管清册、销毁清册永久保存。第六章会计档案的销毁第十五条到期需销毁的会计档案，必须由档案保管员开列清单，经财务部部长审核，报总经理批准后方可销毁，并妥善保管销毁清单。 3
< class='_1'>< class='_1'>< class='_1'>< class='_1'> 第七章附则第十六条本办法由财务部负责解释。第十七条本办法自颁布之日起执行。 M有限公司 2018年6月5日 < class='_1'>< class='_1'>< class='_1'>< class='_1'> 报：总经理送：高级经理发：各部门 4

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