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企业内部控制常见问题及原因对照表

发布时间：2024-02-11 00:55:20 来源：文档文库

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企业内部控制常见问题及原因对照表
序号
1 不当之处
将实现企业经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标
内部控制目标定位于保证2 经营管理合法合规、资产安全的观点
内部控制可以杜绝财务欺3 诈、串通舞弊、违法违纪等现象发生
4 财务部经理兼任内审部经理
财务总监管辖内审机构，并对总经理负责
董事会下设审计委员会主任由总会计师兼任内控机构直接对集团总经理负责
经理层对内部控制有效性负全责
内部审计部门负责人由公9 司首席执行官任命，并负责向管理层直接定期报告
10 总工程师任总会计师总会计师全权负责建立健全和有效实施集团内控总经理建议设立战略委员会，由其任领导发展战略建议经董事会批准实施
各类业务事项均应提交董事会或股东大会审核批准
管理层管理层管理层内控作用目标目标项目
原因
内部控制的目标包括合规，资产安全、报告、经营和战略目标
内部控制目标不仅包括合理保证经营合法合规、资产安全，还包括财务报告及相关信息真实完整目标、经营效率和效果目标、促进实现发展战略的目标。
内部控制由于其固有的局限性以及出于成本效益的考虑，只能合理保证有关目标的实现，不能完全杜绝上述现象的发生内审部应对企业内控进行监督，应保持相对独立性，财务部经理兼任，使内控执行与监督混为一体，失去独立性
管理层
为提高审计机构的独立性，应由董事会下设的审计委员会管理
审计委员会主席应当由独立董事担任内控机构，应对董事会或审计委员会负责董事会对建立键全和有效实施内部控制负责
公司内部审计部门的主管应由公司审计委员会批准，同时，内部审计师或内部审计的管理者应直接且定期向董事会报告。从事会计工作必须有会计证，会计机构负责人应具备会计师以上专业技术资格董事会负责内控的建立健全和有效实施
5 6 7 8 管理层管理层管理层
11 管理层
12 管理层董事会下设战略委员会
应有董事会审议发展战略委员会提交的战略建议方案，报股东大会批准实施各类业务事项应按规定的权限和程序进行审核批准，对于重大业务事项才需要提交董事会审核批准
13 审批
14 审批

建议简化投资审批程序，重15 大投资项目经投资部门论证并直接报董事长审批后即可实施
信息系统建设和升级整体16 规划经本公司信息网络中心批准后实施
子公司的重大事项决策、重17 要项目安排、重要人事任免及大额资金支付等，均由公司董事会集体统一决策
关键岗位轮岗是一项内控措施，可发现和18 技术性强的岗位不用轮岗
控制活动
揭露关键岗位的舞弊行为，轮岗前应培训员工使其水平能够胜任
内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查，内部审内部审计部门发现问题不19 能向审计委员会、董事会报告
控制活动
计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告;对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。 20 内审人员参与制定企业各项管理规章制度由审计委员会聘请会计师事务所进行审计子公司设立内部审计结构对总经理负责
子公司总经理、总会计师由23 集团统一任命，对集团董事会负责
对验收过程中发现的异常24 情况，负责验收的部门或人员应当立即查明原因，及时处理
25 由各子公司技术部全权办理固定资产采购业务公司负责人可以直接指定供应商
采购采购与付款采购控制活动控制活动
根据责任分工，内审人员的职责是监督内控的实施，对内控有效性进行评价
公司聘用承办公司审计业务的会计师事务控制活动
所，依照公司章程的规定，由股东大会或董事会决定
控制活动
内控机构，应对董事会或审计委员会负责，不能由经营者直接负责，应保持独立性应由子公司董事会任命并对其负责，接受集团董事会监督
审批
子公司是一级法人，具有独立的决策权
审批
该项工作应当按照规定权限和程序进行审核批准
审批
重大投资项目，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或联签制度
21 22 对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因，及时处理。违背了不相容职务相互分离的要求企业应当建立科学的供应商准入制度,对于大宗采购应当采用招标方式
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本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/537dfce8ba4ae45c3b3567ec102de2bd9605dea3.html