增值税习题
1、某投资者依据现有的资源欲投资于商品零售，若新设成立一家商业企业，预测每年可实现的销售商品价款为150万元，购进商品价款为105万元，符合认定为增值税一般纳税人的条件，适用的增值税税率为17%。若分别新设成立甲、乙两家商业企业，预测甲企业每年度可实现的销售商品价款为80万元，购进商品价款为56万元；乙企业每年度可实现的销售商品价款为70万元，购进商品价款为49万元。甲、乙企业只能认定为小规模纳税人，征收率为3%。以上价格均为不含税价。
分析要求：采用增值率辨别法为该投资者进行纳税人类别的选择，并比较筹划前后的税负。
2、甲企业为一般纳税人，适用增值税税率17%，其向乙企业销售一批货物，签订的销售合同约定不含税销售额为1000000元，合同中约定的付款期为60天，如果乙企业可以在30天内付款，给予其5%的现金折扣，即50000元，计算甲企业应纳增值税额，并对其进行税收筹划，比较筹划前后的税负。
3、甲企业以还本销售的方式销售货物，价格为480万元(含税)，进项税金10万元。规定六年内每年还本80万元，该货物市场价格为180万元(含税)。计算其应纳增值税额，并对其进行税收筹划，比较筹划前后的税负。
4、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，主要耗用甲材料加工产品，现有A、B、C三个企业提供甲材料，其中A为生产甲材料的一般纳税人，能够出具增值税专用发票，适用税率17%；B为生产甲材料的小规模纳税人，能够委托主管税务局代开增值税征收率为3%的专用发票；C为个体工商户，只能出具普通发票，A、B、C三个企业所提供的材料质量相同，但是含税价格却不同，分别为133元、103元、100元。
请分析：请通过价格折让临界点辨别该企业如何选择签订购销合同。
5、某网球馆（增值税一般纳税人）既销售网球相关器械，又提供网球场地及器械以供网球爱好者活动。某月，该球馆从体育器械公司购进网球相关器械，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税款17万元。当月，该批器械的50%用于销售，取得不含税收入200万元；另外50%用于网球爱好者的活动，取得含税收入900万元。如果该企业销售文化体育服务（提供网球爱好者的活动）选择简易计税方法计税。如何核算才能减轻税负（不考虑除增值税以外的其他税费）?
6、某物流公司与A公司约定，将两台装卸设备以每台40万元（不含税）的租金租给A公司。租期一年，同时该公司还需要一名操作人员，年薪为5万元。若该物流公司与A公司签订设备租赁合同，应缴纳多少增值税及附加，请为该物流公司提出税收筹划方案，比较筹划前后增值税及附加的差距。
7、甲公司为一家家具生产企业，每年从农民手中收购经农民加工过的板材1200万元，假设农民加工这1200万元板材耗用树木的成本为800万元。甲公司每年销售家具，取得不含税销售收入3600万元，其他可抵扣进项税为100万元。
计算该公司当年应缴纳的增值税，请为上述业务进行税收筹划，比较筹划前后增值税的差距。
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