如果有人举报某人吃回扣,如何实施调查【会计实务经验之谈】

发布时间：2022-12-18 04:49:18 来源：文档文库

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如果有人举报某人吃回扣,如何实施调查?【会计实务经验之谈】
舞弊审计是一项发现性的冒险活动。如果你能证明有人作弊，你就有一种连根拔起花园中杂草的感觉，很是兴奋。
这个问题，是关于如何实施舞弊专项调查的问题？我们说，审计分为专项审计与常规审计，它们不同点是：专项审计是查找证据、查找细节、反现经过、确定损失金额、分析影响力，包括案件发生的时间、地点和作弊者，即是主要作业是收集证据，确定性质；重点偏重于对人。而我们平常所做的常规审计主要是调查流程、查过程、查规范、查执行等，评估执行的合理性合规性合法性等，重要管理，重要过程，对事不对人。
回归上述问题，如果举报有人吃回扣，内审人员如何实施调查呢？
碰到问题，我们先审题，哈哈！有点像高考！举报，这个词很关键，如何发现举报？事件发生在哪里？是谁在举报？举报有依据吗？证据是什么？是相片还是录像？还是录音？还是资料，说那么多，目的只有一个，那就是收集证据、分析证据的过程。具体而言，我认为可以按以下四个简易步骤执行即可。第一步，确定是否审查。
一般而言，如果没有详细的资料、照片视频证据，没有署名，作为内审，我们一般不会深入调查，因为一些无厘头的举报会影响我们内审业务的开展。但有没有无证据举报的可能呢？也有，但是也要经过处理严谨的分析，大的原则是有无证据，有无突破口；如果有旁证，或相关线索，内审可以可以立案。如果是没有一点线索，没有相关证据，只有一封简单的举报信，我们可以考虑不予受理。可以回复邮箱，请提供更明确证据，否则，为了防患风险，一般情况下不便审计。在实务工作中，我们也对没有提供真实材料的举报信进行审计，但是要建立在大量的分析之上，确信事情确有可能，可控度在60%以上，我们可以放手去做，老板顶住呢。第二步，确定审查思路步骤。
我们就要对举报的内容进行全面的深入的分析，如果举报信有相关的依据，那就直接查实即可，这是一种最容易查证的案例之一，我们客家话说的”白切”，很容易查实；第二种是要通过归纳、

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总结、分析举报内容，查找相关的线索，包括隐藏的线索，推理出的线索等，列出可能存在问题，列出要点一二三等，每个要点要根据证据查找总路径和思路图，从案件发生的人、物和过程三方面进行分析，归纳出可能收存相应的证据的地方、资料文件、操作的人物；产生的后果的残留物、特性等，为下一步实际查找证据提供依据和方面。
那么，在回扣这个问题上，证据一：就是存单，如供应商给某人的回扣单据，如有则有直接证据作用，有较强的说服力，我们也查过一个有银行存单作为证据，当事人当场承认事实；证据二：当事人的笔录或录音，说明整个事件的发生经过与结局，返原事实真相，但这个也只能做为辅助证据；证据三：其他的证词，业务上的不正常的资料，包括统计表、分析表、产量表、业务汇总表等，也作为辅助证据。第三步，收集证据。
根据第二步骤整理分析出来的可能存在的线索，结合分析路径与思路图，按照列出来的线索所在地点，组织安排内审人员进行逐一的核实，查看现场，询问人员，核实证据，进行拍摄、录音、笔录、复印等手法，对发现的证据进行固定，进而核实，再保存相关证据，并及时地请当事人或相关人进行签字确认等。具体收集证据的方案，请参照我第一本书。
收集完所有证据，以后的底稿的编写、撰写报告、汇报与总结，处理意见等内容，与其他内审作业一样的工作流程与方法。
第四点，案件汇报。这个不用我过多的阐述了，只要你有证据，相信你就会有汇报的思路，作为内审人员，如实反映即可，公正是主线。
总之，类似的舞弊事件，证据比较难查。有时需要其他的技巧取得相关的证据。舞弊就在身边，就看你能不能发现与查处。没有信任，就没有舞弊。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。

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