财务尽职调查报告

关于××公司的

财务审慎性调查报告

〔201 〕号

××公司[委托方]：

我们接受委托，对××公司[被调查方]（以下简称××公司或公司）20××——20××年的财务情况进行了审慎性调查。我们的调查是基于××公司拟在中国境内首次公开发行股票并上市（以下简称IPO）之目的而实施的。××公司的责任是提供与本次财务审慎性调查相关的一切资料，并保证其真实、完整。我们的责任根据××公司提供的相关资料，进行财务审慎性调查，并出具调查报告。

我们的调查工作是参照《中国注册会计师执业准则》进行的，这些工作包括询问相关人员，查阅相关资料，分析重要财务报表项目等。我们相信，我们的工作为出具调查报告提供了合理的基础。由于我们调查工作的范围及程序有别于鉴证工作，因此不发表鉴证意见。需要提请报告使用者注意的是，本报告所涉及的相关财务数据均未经审计，我们实施的工作主要是对××公司[被调查方]财务情况的初步了解，对与IPO相关的非财务事项予以了适当关注，由于IPO存在诸多不确定性，报告使用者还应根据自己的判断作出相关决策。

现将我们此次的调查结果报告如下（本报告中涉及货币金额的单位，如无特别指明，均为人民币元）。

一、公司基本情况

××公司由×××、×××投资设立，于××年×月×日在 工商行政管理局登记注册，成立时注册资本 万元。经历次增资，截至20××年×月×日，公司现有注册资本 万元，并已取得变更后注册号为 的《企业法人营业执照》。

公司属 行业，主营业务为 。根据 资料统计，公司的行业排名如下：

二、公司注册资本（实收资本）及股权结构的演变情况

(一) 设立情况

××公司系由××、××共同投资设立，注册资本 万元，其中，××出资 万元，占公司注册资本的 %，出资方式为 ，××出资 万元，占公司注册资本的 %，出资方式为 。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》。公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的《企业法人营业执照》。

(二) 历次增资及股权结构演变情况

1. ××年×月增资

经公司股东会决议，由××向公司增加注册资本 万元，出资方式为 。公司新增注册资本的实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》。公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商变更登记手续，并取得变更后注册号为××的《企业法人营业执照》/《企业法人营业执照》，注册号同前。本次增资后，公司注册资本变更为 万元，股权结构如下：

2. ××年×月股权转让

根据××与××签订的《股权转让协议》，并经公司股东会审议通过，××将其持有的 %计 万元出资额作价 万元转让给××。公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商变更登记手续，并取得变更后注册号为××的《企业法人营业执照》/《企业法人营业执照》，注册号同前。本次股权转让后，公司股权结构如下：

3. ……

三、母公司、实际控制人和高管人员基本情况

(一) 母公司基本情况

××公司的母公司为××公司，××公司系由××、××共同投资设立，注册资本 万元，其中，××出资 万元，占公司注册资本的 %，出资方式为 ，××出资 万元，占公司注册资本的 %，出资方式为 。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的《企业法人营业执照》。

××公司的经营范围为：

××公司除持有对××公司[被调查单位]的投资外，还持有以下股权投资：

1. 对子公司的投资

(1) ××公司

××公司系由××、××共同投资设立，注册资本 万元，其中，××出资 万元，占公司注册资本的 %，出资方式为 ，××出资 万元，占公司注册资本的 %，出资方式为 。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的《企业法人营业执照》。

××公司的经营范围为：

(2) ……

2. 对联营、合营企业的投资

(1) ××公司

××公司系由××、××共同投资设立，注册资本 万元，其中，××出资 万元，占公司注册资本的 %，出资方式为 ，××出资 万元，占公司注册资本的 %，出资方式为 。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的《企业法人营业执照》。

××公司的经营范围为：

(2) ……

(二) 实际控制人基本情况

××公司的实际控制人为××，男/女，×岁，××国籍，近三年未发生变动。/20×1年－20×2年×月，××公司的实际控制人为××，20×2年×月－至今，××公司的实际控制人为××。

实际控制人××除对××公司[被调查单位]以及××公司[被调查单位]母公司的投资外，还存在如下对外投资：/不存在其他对子公司、合营企业和联营企业的投资。

1. 对子公司的投资

(1) ××公司

××公司系由××、××共同投资设立，注册资本 万元，其中，××出资 万元，占公司注册资本的 %，出资方式为 ，××出资 万元，占公司注册资本的 %，出资方式为 。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的《企业法人营业执照》。

××公司的经营范围为：

(2) ……

2. 对联营、合营企业的投资

(1) ××公司

××公司系由××、××共同投资设立，注册资本 万元，其中，××出资 万元，占公司注册资本的 %，出资方式为 ，××出资 万元，占公司注册资本的 %，出资方式为 。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的《企业法人营业执照》。

××公司的经营范围为：

(2) ……

(三) 高管基本情况

1. 最近三年（20×1－20×3年）××公司[被调查单位]的高管人员名单如下：

2. 高管人员所控制的企业

(1) ××公司

××公司系由××、××共同投资设立，注册资本 万元，其中，××出资 万元，占公司注册资本的 %，出资方式为 ，××出资 万元，占公司注册资本的 %，出资方式为 。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的《企业法人营业执照》。

××公司的经营范围为：

(2) ……

(四) 同业竞争情况

如上所述，实际控制人/董事××控制的××公司主营业务为××，实际控制人/董事××控制的××公司主营业务为××，该等业务均与××公司[被调查单位]主营业务相同，构成同业竞争。/我们未发现实际控制人、高管所控制的企业从事与××公司[被调查单位]主营业务相同或相近的业务。

四、对外投资情况

(一) 对子公司的投资

1. 明细情况

（续上表）

2. ××公司

20××年×月×日，公司与 公司共同出资设立××公司（以下简称××公司），于2010年×月×日办妥工商设立登记手续，并取得注册号为 的《企业法人营业执照》。该公司注册资本 元，公司出资 元，占其注册资本的 % ，拥有对其的实质控制权。

根据本公司与 公司于2010年×月×日签订的《 协议》，本公司以 价计 元受让 公司持有的 公司 %股权。本公司已于2010年×月×日支付股权转让款 元，并办理了相应的财产权交接手续。

××公司主营……

3. ××公司

……

(二) 对合营企业和联营企业的投资

五、公司××——××年的主要财务情况

根据公司按照财政部于2006年2月印发的《企业会计准则（2006）》/企业会计准则和《企业会计制度》编制的××——××年的合并/母公司财务报表，公司的主要财务情况如下。

(一) 主要财务指标情况

(二) 税收优惠情况

(三) 财务报表主要项目说明

1. 应收账款

(1) 账龄分析

[注]：（表述公司坏账准备的计提方法）

(2) 应收关联方款项

2. 其他应收款

(1) 账龄分析

[注]：（表述公司坏账准备的计提方法）

(2) 应收关联方款项

(3) 重要应收款项说明

3. 固定资产

(1) 折旧政策

公司采用年限平均法/年数总和法/双倍余额递减法/工作量法计提折旧，具体情况如下：

(2) 产能利用情况的说明

(3) 产权情况说明

4. 无形资产

(1) 土地使用权明细情况

(2) 专利权明细情况

(3) 专有技术明细情况

(4) 商标权

(4) 其他说明

5. 应付账款

(1) 前五名供应商情况

1) ××年度

2) ××年度

3) ××年度

(2) 应付关联方款项

6. 其他应付款

(1) 应付关联方款项

(2) 重要应付款项说明

7. 营业收入/营业成本

(1) 明细情况

(2) 主营业务收入/主营业务成本（分产品）

（续上表）

(3) 公司前5名客户的营业收入情况

1) ××年度

2) ××年度

3) ××年度

(四) 非经常性损益情况

(五) 关联方及其交易

1. 关联方情况

2. 关联方交易

(1) 采购商品和接受劳务

（续上表）

(2) 出售商品和提供劳务

（续上表）

(3) 关联租赁情况

(4) 关联担保情况

(5) 关联方资金拆借

(6) 关联方资产转让、债务重组情况

(六) 担保事项

1. 保证

2. 质押

3. 抵押

……

(七) 其他财务事项

六、违法违规情况

(一) ××公司[被调查单位]

(二) 实际控制人和高管

七、公司实施IPO方案时可能存在的主要问题及改进建议

以下所列事项，是我们在此次调查工作中发现的与实施IPO方案相关的问题。由于我们本次实施的仅是财务审慎性调查，未对××公司的财务报表进行审计，对于与实施IPO方案相关的非财务问题也仅予以了关注，因此不能认为下列事项已经包括了××公司实施IPO方案时可能存在的所有问题。

(一) 财务方面

(二) 非财务方面

本报告仅供××公司是否实施IPO/对××公司[被调查企业]投资决策时参考使用，不得用于其他任何目的。

XX会计师事务所

二〇一×年 月 日

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/473d5f1dc9d376eeaeaad1f34693daef5ef713b9.html