应收账款管理制度

发布时间：2019-05-20 16:22:51 来源：文档文库

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应收账款管理制度

第一章总则

第一条为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险。

第二条本制度所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则：

（一）“谁主管、谁负责”的原则

（二）分类管理、突出重点的原则

（三）合同管理、过程管理的原则

第二章职责与权限

第四条应收账款管理职责分工：

（一）影城经理负责制。

（二）影城应收账款按大类分为外部和内部

内部应收账款有：每月云平台结账

外部应收账款有：第三方支付应收款（POS、微信、支付宝、美团、电信），广告类、场租类、会员卡、预售券、团体包场、银行合作、票补等。

（三）职责划分

1、云平台结账由财务经理负责，当月票款应在次月月底前结清，未如期到账应立即报备影城经理并及时跟进，如在十日内仍未到账应由影城经理上报总经理。

2、第三方结账（POS、微信、支付宝、美团、电信），由财务经理负责，如未按合同约定及时结帐，应在三日内上报影城经理并及时跟进，如在十日内仍未到账应由影城经理上报总经理。

3、广告类、场租类、会员卡、预售券、团体包场、银行合作、票补，由合同签署部门或执行人负责，如未按合同约定及时结帐，应在三日内上报影城经理并及时跟进，如在十日内仍未到账，由影城经理上报总经理。

4、预售券、会员卡要求先付款，再发售。如遇到需要先送发票、预售券、会员卡的，后收款的，销售员需要支付押金，如遇金额较大等特殊情况，需申请报批，但不能跨月。

5、财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门。负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。督促市场、运营部门及时清账、协助市场、运营部门与客户对账、及时处理对账差异。编制月度应收账款等往来款明细台账与市场、运营部门核对同时报备给影城经理.

6、市场部门、运营部门是应收账款总额控制的主要部门，应及时建立客户的基本资料：客户的名称、联系地址、联系方式等；负责应收账款与客户的对账、催收、清账。对销售合同支付条款履行情况进行跟踪督促、账龄核对。并定期将对账结果及时与财务部门、影城经理进行沟通，作为应收账款管理的基础资料。应收账款对账函可采取函证、电话、上门走访等方式，并做好相应记录。

第三章合同管理

第五条与合作单位关联到金额的合作事项，必须签有正规合作合同并收取一定押金作为履约保证金。如涉及到第三方，需委托单位出具委托书或授权书至影城，方可签署合作合同。（市场部合同签署→财务部合同存档→行政部扫描存档）。如合同内条款需其他部门配合，须以“工作联系单”的形式告知相关部门。合同签署生效后，如需其他部门配合事宜，需通过“工作联系单”写明详情，相关部门签字确认后，“工作联系单”依据关联部门留存。市场部依据合同约定付款周期，与相关部门核实在执行中条款是否按照合同约定执行，如未按约定，市场部应及时上报影城经理，第一时间终止合同并与签约方商定未按约定执行事宜。合同终止后，市场部上报OA并以文本形式通知相关关联部门。影城经理上报总部总经理，市场部负责追讨账务。

第六条财务部门及时进行账务处理，并对合同订单进行核对，据以开据发票并记录、反馈应收账款.如发现签约方未按约定执行汇款，应第一时间通知相关部门并上报影城经理。

第4章岗位职责

第七条如中途遇到岗位调整或离职，须交接清楚本岗位未办事宜方可办理相应手续。

第八条如财务部未及时统计及通知相关人员应收款未按合同约定支付，财务经理应承担50%责任，项目执行人及影城经理应承担50%责任。如财务部及时统计及通知相关人员应收款未按合同约定支付，项目执行人及影城经理各承担50%责任。

第九条如未按要求执行应收款项核对流程或发现问题未及时上报者，处以乙类过失并承担一切责任和损失，严重者丙类过失并承担一切责任和损失。影城应收款应在一个月内追缴，如一个月内仍未到账，则停发所有相关联人员薪资。如两个月内仍未到账，则由所有相关联人员按责任比例补齐应收款，如应收款项全额追回，一周内退还此笔款项。