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上市公司在并购重组中的怎么玩“对赌”?(精心整理,请仔细读)
上市公司在并购重组中的怎么玩“对赌”?(精心整理,请仔细读)
发布时间:2023-11-02 14:36:39 来源:
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上市公司在并购重组中的怎么玩“对赌”?(精心整理,
请仔细读)
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结合《上市公司重大资产重组管理办法》的相关规定以及证监会
的相关解答,专门梳理了上市公司并购重组时有关业绩补偿的具
体内容,这种业绩补偿在一定程度上也可以称为“对赌”。
我们来看看上市公司并购重组时是怎么玩“对赌”的。
1
、上市公司并购重组时的“对赌”
上市公司及其控股或者控制的公司在日常经营活动之外购买、出
售资产或者通过其他方式进行资产交易达到规定的比例,导致上
市公司的主营业务、资产、收入发生重大变化。
在这种交易过程中,如果是采取收益现值法、假设开发法等基于
未来收益预期的方法对拟购买资产进行评估或者估值并作为定价
参考依据的;
特定的交易对方应当与上市公司就相关资产实际盈利数不足利润
预测数的情况签订明确可行的补偿协议。
这就是上市公司并购重组时的对赌协议。
2
、上市公司并购重组时在何种情况下
发生“对赌”?
采取收益现值法、假设开发法等基于未来收益预期的方法评估作
价时,必须签订补偿协议。
这实际上是在并购重组时基于一定的业绩承诺,来换取相对较高
的交易对价,如果无法完成承诺的业绩,就必须补偿,这是一种
“对赌”。
其中,收益现值法又称收益还原法、收益资本金化法,是指通过
估算被评估资产的未来预期收益并折算成现值,借以确定被评估
资产价值的一种资产评估方法。
从资产购买者的角度出发,购买一项资产所付的代价不应高于该
项资产或具有相似风险因素的同类资产未来收益的现值。
收益现值法对企业资产进行评估的实质是:将资产未来收益转换
成资产现值,而将其现值作为待评估资产的重估价值。
本文来源:
https://www.2haoxitong.net/k/doc/0492d0d3487302768e9951e79b89680202d86b12.html
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