承担巨大的坏账风险;
不但不会增值,而且丧失一定的投资、获利机会;
大量占用资金,导致企业资金周转不灵,甚至破产;
增加催收费用;
损失利息费用;
对分销商来说,物流和资金流是其在供应链中承担的主要职能。然而这两方面都存在巨大的风险。对于某国内分销企业来说,资金流方面的风险更大,这主要表现在数目庞大的应收账款上。目前,该公司的应收账款总数已经达到数千万元,有逼近公司净资产的趋势。也就是说,如果这些钱都收不回来,公司就有破产的危险。
其实,该公司早已意识到了这个问题,却总拿不出切实有效的解决方案。尤其是近两年,应收的压力似乎越来越大,但为下游渠道商提供信用期,毕竟是自己应该承担的职责,也是整个行业的共性。因此,一旦自己收紧了信用额度,就会引起下游渠道商的反弹,影响产品销量,上游厂商也有意见。可是,为了增加出货量,有时又难免对下游渠道的审查有所放松,应收的负担就会更加沉重。另外,最近这两年该公司多少涉足一些行业大项目,占用资金也很多。因此,这笔应收账款的数目也在急剧增长,公司也采取了财务人员和业务人员共同催账,对超期账款加强催缴力度等措施,然而该公司老总的心里总是不踏实,虽然目前这些应收款的账期都不太长,然而谁也不知道到底哪些账能收回来,哪些收不回来,如果真的有很多最终变成坏账,那可就……
责权控制:
风险——巨额应收账款的产生无人负责的风险
原因——有人赊账,无人负责
1. 应收账款的责任应主要由销售部门负责,由财务部门负责监督。
2. 负责应收款账目的人员不得兼负账单处理或汇款责任。
证据控制:
风险——应收账款无据可查的风险
原
3. 应收账款明细账必须根据经核对的给客户的账单和汇款为依据予以记录。必须制定程序以保证准确和及时地记录发出账单和客户付款。
4. 应收账款明细账必须按月与总分类账调节。应妥善处理任何差额。该项调节应经上一级会计主管人员批准。
规则控制
风险——应收账款管理程序混乱的风险
原因——无法可依,有法不依
5. 应收款账龄分析必须由财务部门审查,以查清有无异常或严重的拖欠账款项目。账龄分析必须准确无误,不得歪曲客户债务种类(例如,订金,预付款,或未分配的现金或资信额度)。
6. 编制帐龄分析表规则。目前各企业在对客户进行帐龄分析时用得较多的一般是采取编制帐龄分析表。在编制帐龄分析表时,应将所有的从债权确定之日起逾期的应收账款编入表中,同时应根据企业预期的资金周转率按月来确定帐龄计算单位。
7. 在确定逾期金额时,如果每一笔业务都是相互独立的并可逐笔认定,确认起来就较为容易;当一个客户长期有业务往来而且并未间断时,虽然始终保持一定的欠款,只有当客户在最后一笔交易款逾期时,才将其所有发生的欠款转入到逾期的应收账款来进行管理。
8. ABC分类进行跟踪管理
结合应收账款帐龄分析表,跟踪起来,进一步将企业逾期欠款按风险程度进行ABC分类处理,详见下表:
9. 必须采用应收款账内部管理报告制度。内部报告或档案包括,应收款收账周期,账龄分析,拖欠账款清单,潜在核销账项,以及收账工作是否健全等等。
本文来源:https://www.2haoxitong.net/k/doc/f550addbbb1aa8114431b90d6c85ec3a86c28b0c.html
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